Streamlined Foreign Offshore Procedures

IRS Streamlined Foreign Offshore Procedures (SFOP)

Streamlined Foreign Offshore Procedures (SFOP) Streamlined Foreign Offshore Procedures (SFOP) Streamlined Foreign Offshore Procedures este programul de conformitate offshore al IRS pentru cei care nu sunt rezidenți în SUA – cum ar fi expatriații și americanii accidentați.

Scopul programului este de a aduce rezidenții străini în conformitate pentru raportarea conturilor, activelor, investițiilor și veniturilor din străinătate. În ultimii câțiva ani, Internal Revenue Service a adoptat o abordare agresivă în ceea ce privește conformitatea conturilor străine. Atunci când o persoană are conturi offshore nedeclarate, aceasta poate face obiectul diverselor sancțiuni offshore ale IRS, cum ar fi sancțiunile FBAR.

Dar, prin supunerea la procedurile offshore străine simplificate, nerezidenții și expatriații pot evita toate sancțiunile offshore diverse din titlul 26.

Echipa noastră fiscală și juridică se ocupă cu succes de depuneri simplificate (Streamlined Domestic și Streamlined Foreign) pentru clienți aflați în întreaga lume.

Beneficii ale procedurilor străine simplificate

Procedurile offshore străine simplificate oferă contribuabililor o renunțare completă la penalități. Contribuabilii din S.U.A. care se califică drept rezidenți străini pot beneficia foarte mult de Procedurile offshore străine simplificate.

Acestea permit expatriaților și nerezidenților să se conformeze fiscalității IRS, fără a se îngrijora de penalitățile offshore. Spre deosebire de procedurile interne, în cadrul SFOP se renunță la toate penalitățile offshore ale IRS. În plus, odată ce solicitantul aplică excluderea veniturilor obținute în străinătate și creditele fiscale străine (dacă este cazul) la orice obligație fiscală potențială – mulți clienți ajung să nu aibă nicio obligație fiscală ȘI nicio penalitate.

Eligibilitatea pentru procedura simplificată pentru offshore străin

Procedurile simplificate străine vin cu propriul set de cerințe și proceduri de depunere. În general, procesul de depunere este mai ușor pentru străinătate simplificată decât pentru cea internă simplificată.

De ce?

Pentru că o persoană poate depune declarații fiscale originale și nu se calculează penalități.

A. Îndeplinirea cerinței aplicabile de nerezidență

Există două teste diferite care trebuie luate în considerare, în funcție de statutul rezidentului străin.

Cetățeni americani și deținători de carte verde (rezident permanent legal)

Când un solicitant SFOP este cetățean american.S. S. sau deținător de Carte Verde, acesta trebuie să îndeplinească regula celor 330 de zile pentru a se califica ca rezident străin.

Cum prevede IRS:

„Individual U.S.U.A. sau rezidenții permanenți legali, sau succesiunile cetățenilor S.U.A. sau rezidenților permanenți legali, îndeplinesc cerința de nerezidență aplicabilă dacă, în unul sau mai mulți dintre cei mai recenți trei ani pentru care a trecut data scadentă pentru depunerea declarației de impozit în S.U.A. (sau data scadentă prelungită solicitată în mod corespunzător), persoana fizică nu a avut o locuință în S.U.A. și a fost fizic în afara Statelor Unite timp de cel puțin 330 de zile întregi. „

În temeiul secțiunii 911 din IRC și al reglementărilor sale, care se aplică în scopul acestor proceduri, nici prezența temporară a persoanei fizice în Statele Unite, nici întreținerea unei locuințe în Statele Unite de către o persoană fizică nu înseamnă în mod necesar că locuința persoanei fizice se află în Statele Unite.

Cetățeni care nu sunt cetățeni americani și rezidenți permanenți legali

Persoanele care nu sunt cetățeni americani au cerințe de „rezidență” diferite în cadrul SFOP. Deși nu trebuie să îndeplinească testul celor 330 de zile, acestea au o cerință diferită.

Persoana care nu este cetățean american trebuie să demonstreze că, în unul dintre cei trei (3) ani aplicabili, nu a îndeplinit testul prezenței substanțiale, în conformitate cu secțiunea 7701(b)(3) din IRC.

Cum a fost furnizat de IRS:

Exemplul 3: Doamna X nu este cetățean american sau rezident permanent legal, s-a născut în Franța și a locuit în Franța până la 1 mai 2012, când angajatorul său a transferat-o în Statele Unite.

Doamna X a fost prezentă fizic în SUA pentru mai mult de 183 de zile atât în 2012, cât și în 2013. Cei mai recenți 3 ani pentru care a expirat data scadentă a declarației fiscale a doamnei X în SUA (sau data scadentă prelungită solicitată în mod corespunzător) sunt 2013, 2012 și 2011.

În timp ce doamna X a îndeplinit testul prezenței substanțiale pentru 2012 și 2013, ea nu a îndeplinit testul prezenței substanțiale pentru 2011. Doamna X îndeplinește cerința de nerezidență aplicabilă persoanelor care nu sunt cetățeni americani sau rezidenți permanenți legali permanenți.

B. Comportamentul non-willful

Compararea între willful și non-willful este complexă.Pentru a se califica pentru procedurile offshore străine simplificate, solicitantul trebuie să se califice ca non-willful, folosind o abordare bazată pe totalitatea circumstanțelor.

Cum să se supună procedurilor offshore străine simplificate

Instrucțiunile privind procedurile offshore naționale simplificate, așa cum sunt furnizate de IRS, sunt foarte dense.

Vrem să le împărțim pentru dvs. în bucățele:

3-Years of Tax Returns

Pentru a se califica pentru program, o persoană trebuie să prezinte trei (3) declarații fiscale modificate în mod corespunzător sau originale. Chiar și cu această cerință relativ mea simplă, există o mică nuanță pentru cei care depun declarațiile pentru anul în curs

De exemplu, să spunem că cineva și-a depus deja declarația fiscală din 2019, în aprilie 2020.

La sfârșitul anului 2020 (declarațiile fiscale din 2019 sunt depuse în 2020), persoana își dă seama că nu a respectat cerințele străine.

-Declarația fiscală din 2020 (care nu este disponibilă până în 2021) nu poate fi depusă încă, astfel încât contribuabilul modifică anii fiscali 2017, 2018 și 2019.

-Dacă, în schimb, să spunem că contribuabilul nu află că nu s-a conformat până la începutul anului 2021.

Declarația fiscală din 2020 este acum scadentă în curând. Prin urmare, persoana ar putea fi în măsură să depună și declarația fiscală originală din 2020, împreună cu o declarație modificată din 2018 în 2019.

*Există diverse complexități care implică intenția și calendarul, și puteți lua în considerare posibilitatea de a vorbi cu un specialist al unui avocat specializat în divulgarea simplificată înainte de a face orice reprezentare atunci când vă determinați strategia.

Declarații de informații internaționale

În plus față de depunerea declarațiilor fiscale. este posibil ca o persoană să trebuiască, de asemenea, să depună declarații de informații internaționale pentru perioada de conformitate de trei ani.

Câteva dintre cele mai comune declarații de informații internaționale includFormularele:

• 3520
• 3520-A
• 5471
• 8621
• 8865

6-ani de depunere a FBAR

Fibarul este denumit din punct de vedere tehnic formularul 114 al FinCEN. Formularul există de aproape 50 de ani – nu este nou.

FATCA este o cerință separată care a apărut abia în 2011 pentru declaranții individuali. Formularele sunt similare, dar diferite – și nu se exclud reciproc.

Serviciul fiscal cere ca dumneavoastră să depuneți electronic șase (6) ani de FBAR în conformitate cu cerințele procedurilor naționale offshore simplificate.

Titolul 26 Diverse penalități offshore RENUNȚAT

Nu există nicio penalitate pentru FBAR, FATCA sau alte declarații de informații internaționale dacă depuneți cu succes în cadrul procedurilor offshore străine simplificate.

Există vreodată o sancțiune pentru procedura simplificată pentru offshore străin?

Dacă IRS stabilește că cererea dvs. de bază a fost frauduloasă și că ați fost de fapt intenționat, sunteți pasibil de amenzi și sancțiuni suplimentare și chiar de o urmărire penală, așa cum i s-a întâmplat recent unui CPA – care a fost pus sub acuzare.

*Ar trebui remarcat faptul că, în cazul în care agentul stabilește că au existat inexactități în cererea de bază în agent are autoritatea de a rezolva aceste inexactități, cum ar fi în cazul în care suma impozitului a fost inexactă.

Care sunt taxele pentru angajarea unui avocat offshore străin simplificat?

Învățați de ce avocații cu experiență în dezvăluirea offshore simplificată percep întotdeauna onorarii forfetare pentru reprezentare fiscală și juridică – și evită utilizarea scrisorilor Kovel.

Suntăm specializați în dezvăluirea simplificată și conformitatea offshore

Firma noastră este specializată exclusiv în fiscalitate internațională și, în special, în dezvăluirea offshore IRS.

Contactați astăzi firma noastră pentru asistență.

.