Cum afectează planul fiscal al lui Trump mica dvs. afacere

Legea privind reducerile de impozite și locurile de muncă, care a intrat în vigoare la 1 ianuarie 2018, a avut probabil un impact profund asupra afacerii dvs. și a impozitelor pe afaceri. Iar dacă aveți întrebări despre scutirile fiscale ale lui Trump pentru întreprinderile mici, suntem aici pentru a vă ajuta. Codul fiscal al IRS este complicat așa cum este. Acum, cu toate modificările codului fiscal adoptate în lege, cum va afecta planul de reformă fiscală întreprinderile mici?

Codul fiscal actualizat pune în mișcare noi deduceri și credite care afectează în mod diferit obligațiile fiscale ale fiecărei întreprinderi mici. Dacă încă încercați să vă dați seama cum va afecta planul fiscal al lui Donald Trump micile dvs. afaceri în acest sezon fiscal, această defalcare vă va ajuta.

Ce este Legea privind reducerile fiscale și locurile de muncă?

Legea privind reducerile fiscale și locurile de muncă (Tax Cuts and Jobs Act) a fost o lege adoptată în decembrie 2017 care a oferit codului fiscal al SUA cea mai mare revizuire din ultimii 30 de ani. Printre altele, legislația aproape că a dublat deducerea standard, a impus noi limitări asupra deducerilor detaliate, a redus rata impozitului pe venit și a făcut reforme la alte câteva prevederi cheie.

În general, Legea privind reducerile de impozite și locurile de muncă a urmărit să simplifice sistemul fiscal. Unul dintre cele mai mari efecte ale legislației a fost reducerea cuantumului impozitului pe venit pe care marile companii americane trebuie să îl plătească. Dar cum a afectat aceasta micile afaceri? Să aruncăm o privire mai atentă.

Cum avantajează planul fiscal al lui Trump micile afaceri

Impactul pe care Legea privind reducerile de taxe și locurile de muncă îl are asupra afacerii dumneavoastră depinde de modul în care este structurată afacerea dumneavoastră. Unele entități vor fi eligibile pentru noile deduceri și credite, în timp ce altele nu vor fi eligibile. De asemenea, țineți cont de faptul că, în timp ce unele dintre aceste modificări au fost instituite pe termen perpetuu, în timp ce altele expiră încă din 2019, iar altele durează până în 2025.

Iată cum poate beneficia afacerea dvs. de planul fiscal al lui Trump.

Să restabilim mai întâi diferitele categorii de entități de afaceri aflate în centrul planului fiscal al lui Trump:

Diminuarea cotei de impozit pe profit pentru societățile C-Corps

În conformitate cu Legea privind reducerile fiscale și locurile de muncă, societățile C-Corps sunt impozitate la o cotă fixă de 21% – o reducere față de intervalul anterior de 15%-39%.6%.

Cum influențează o modificare a ratei impozitului pe profit asupra întreprinderilor mici, mai ales dacă această scutire de impozit se aplică în mod specific C-corporațiilor?

În timp ce aceasta este o componentă de profil înalt a planului fiscal al lui Trump, majoritatea întreprinderilor mici nu sunt structurate ca C-corporații. Majoritatea întreprinderilor mici din SUA sunt entități de tip „pass-through”, cum ar fi LLC sau S-corp. Așadar, această modificare afectează mai degrabă companiile din Fortune 500 decât întreprinderile mici.

Deducerea pass-through

Întreprinderile mici care nu sunt structurate ca C-corp ar putea fi afectate de deducerea pass-through. Principala diferență care distinge o entitate pass-through de o C-corp este modul în care este tratată impozitarea (prin urmare, de ce vorbim despre aceasta). Astfel, în loc să plătească impozitul pe venit ca o entitate complet separată, entitatea de tip pass-through transferă profiturile și pierderile către proprietar. Proprietarul afacerii raportează apoi acest lucru ca venit personal. În acest fel, din punctul de vedere al guvernului, finanțele proprietarului și ale afacerii sunt destul de interconectate.

Cel mai important lucru absolut pe care trebuie să îl știți este că, în conformitate cu planul fiscal al lui Trump, întreprinderile mici care se declară ca entități de tip „pass-through” pot beneficia de o deducere de 20% din venitul de afaceri.

Pentru a se califica pentru această deducere de 20% în 2019, proprietarii de afaceri trebuie să aibă un venit impozabil mai mic de 160.700 de dolari dacă sunt singuri sau de 321.400 de dolari dacă sunt căsătoriți și depun în comun. Așadar, dacă afacerea dvs. este structurată ca o întreprindere individuală, un parteneriat, un SRL sau o S-corp, v-ați putea califica pentru această deducere pasivă de 20%.

Deducerea nu vă scade venitul brut ajustat și nu sunteți obligat să detaliați în impozitele dvs. pentru a o lua. Dacă vă calificați, o deducere de 20% va fi aplicată la ceea ce este mai mic – venitul dvs. de afaceri calificat (venitul obișnuit al afacerii) sau venitul dvs. impozabil minus câștigurile de capital.

Un mod mult mai simplu de a o spune: Dacă sunteți proprietarul unei entități de tip „pass-through”, veți putea acum să vă radeți 20% din venituri înainte de a plăti impozite pe acestea. Dar întotdeauna există o capcană, nu-i așa?

Din păcate, există unul mare aici. Dacă afacerea dvs. de tip „pass-through” generează venituri prin intermediul serviciilor profesionale ale unei singure persoane – gândiți-vă la medici, avocați, contabili și consultanți, de exemplu – nu sunteți eligibil pentru deducere. Cu toate acestea, dacă sunteți un întreprinzător individual care își desfășoară activitatea în afara domeniului serviciilor profesionale (de exemplu, vindeți bunuri), ați fi eligibil pentru a beneficia de deducere.

Bigger Write-Offs for Big Expenses

O prevedere din planul fiscal al lui Trump permite întreprinderilor să amortizeze o parte mai mare din achizițiile mari de echipamente în avans, în loc să le amortizeze pe parcursul mai multor ani.

Aceste modificări fac parte dintr-un instrument de economisire a impozitelor numit depreciere bonus. Practic, atunci când afacerea dvs. cumpără o nouă piesă de echipament, de obicei o puteți amortiza puțin câte puțin în fiecare sezon fiscal. Aceasta este o nouă deducere fiscală care vă permite să scădeți întregul cost al achiziției acelui echipament pentru anul în care l-ați cumpărat. În acest fel, puteți repartiza costul unui activ pe care îl achiziționați și îl utilizați pentru afaceri pe o perioadă de mai mulți ani (cum ar fi o mașină) până când fie recuperați costul activului, fie încetați să-l mai utilizați.

Deprecierea bonusului obișnuia să acopere doar achizițiile de echipamente noi – dar, conform planului fiscal al lui Trump, va acoperi toate echipamentele care sunt încă în uz. Anterior, afacerile puteau să deducă doar până la 500.000 de dolari în achiziții de echipamente. În cadrul planului fiscal al lui Trump, proprietarii de afaceri pot deduce până la 1 milion de dolari în achiziții de echipamente.

Cum afectează aceste noi deduceri de echipamente din planul fiscal al lui Donald Trump mica dvs. afacere? Conform noului plan fiscal, puteți deduce 100% din costul unui activ în anul în care îl cumpărați, în timp ce anterior puteați lua doar 50% din valoare.

Pe lângă creșterea procentului din valoare pe care îl puteți deduce, noua lege vă permite să luați deducerea pe parcursul a cinci ani, în timp ce anterior era eligibilă doar în anul în care activul a fost pus în funcțiune. Deducerea s-a extins, de asemenea, pentru a include echipamente uzate sau vechi – orice lucru la fel de mare ca o clădire sau la fel de mic ca un computer. De asemenea, această deducere a fost extinsă pentru a include și îmbunătățirile aduse clădirii, cum ar fi un nou sistem HVAC sau alarme de incendiu.

Așadar, dacă ați cumpărat echipamente noi, un vehicul nou sau ați achiziționat un imobil nou din septembrie 2017, acest element al planului fiscal al lui Donald Trump este în beneficiul micii dvs. afaceri. Puteți deconta 100% din costurile aferente în acest an.

Republicarea impozitului minim alternativ pentru corporații

Impozitul minim alternativ (AMT) este un instrument fiscal conceput pentru a se asigura că marile corporații nu iau prea multe deduceri și evită plata impozitelor. Planul fiscal al lui Donald Trump a abrogat AMT pentru corporații, ceea ce ajută la garantarea faptului că întreprinderile pot profita de beneficiile noilor reduceri de impozite.

În esență, AMT este un mod separat de a vă calcula obligațiile fiscale. Fiecare afacere este obligată să își calculeze sarcina fiscală în două moduri: modul normal pentru impozitul pe profit și cu AMT. Cele mai multe programe informatice fiscale vor face automat aceste două calcule pentru dumneavoastră. Odată ce aceste două calcule sunt făcute, afacerea trebuie să plătească cea mai mare dintre cele două sarcini fiscale.

Dezvăluirea AMT este destul de complexă, dar singurul lucru pe care trebuie să îl știți cu adevărat este că nu trebuie să o mai calculați deloc. Nu mai există un AMT care să fie calculat pentru întreprinderile mici. Așadar, dacă simțiți că găsiți deduceri și scutiri care ușurează povara fiscală a afacerii dvs., urcați-vă pe val – nu mai există un calcul alternativ care să vă rețină!

Actualizări ale metodelor de contabilitate

Planul fiscal al lui Donald Trump permite unui număr mai mare de companii să profite de metoda contabilității de casă, mai degrabă decât de metoda contabilității de angajamente. Folosind metoda contabilității de casă, veniturile sunt înregistrate imediat ce se primesc banii de la clienți, iar cheltuielile sunt înregistrate imediat ce sunt plătite furnizorilor și angajaților. Acest lucru este diferit de metoda contabilității de angajamente, în care veniturile sunt înregistrate atunci când sunt obținute, iar cheltuielile sunt înregistrate doar atunci când sunt consumate.

Diferența de timp este partea importantă. În cadrul metodei contabilității de angajamente, proprietarii de afaceri ar putea rămâne blocați așteptând până când vând inventarul pentru a deduce costul acestuia, în loc să îl poată deduce atunci când fac achiziția.

În general, întreprinderile de producție sunt obligate să utilizeze metoda contabilității de angajamente, dar noul plan fiscal ridică pragul de venituri anuale de la 5 milioane de dolari la 25 de milioane de dolari, crescând drastic numărul de întreprinderi care se pot califica pentru o scutire de la această regulă.

Este un beneficiu uriaș pentru orice întreprindere de producție și pentru orice întreprindere mică care se ocupă cu inventarul. Și iată de ce: Contabilitatea de angajamente cere ca veniturile și cheltuielile să fie înregistrate atunci când sunt datorate, mai degrabă decât atunci când sunt plătite sau primite. Poate fi costisitor să se calculeze valoarea stocurilor – mai ales pentru întreprinderile mici care operează pe piețe volatile, unde prețurile fluctuează mereu.

Ce trebuie reținut aici? Mult mai multe întreprinderi mici vor putea acum să deducă inventarul atunci când îl plătesc, în loc să fie nevoie să aștepte până când acel inventar este vândut.

Credit pentru concediu familial

Planul fiscal al lui Donald Trump a creat, de asemenea, un credit pentru salariile plătite pentru concediu familial sau medical. Intenția acestui credit fiscal este de a încuraja angajatorii să plătească atunci când angajații lor au nevoie de concediu – un beneficiu marginal care poate fi dificil pentru întreprinderile mici. În funcție de valoarea salariilor plătite, creditul fiscal poate varia între 12,5% și 25%.

Pentru a beneficia de creditul fiscal, trebuie să aveți o politică scrisă de concediu plătit pentru concediu familial și să acordați angajaților dvs. cel puțin două săptămâni de PTO. Rețineți că acest credit fiscal expiră după 2019.

Cum afectează negativ planul fiscal al lui Trump micile afaceri

Deși planul fiscal al lui Trump aduce mai multe credite noi și deduceri crescute, Legea privind reducerile fiscale și locurile de muncă elimină, de asemenea, unele beneficii și instrumente fiscale de care proprietarii de afaceri mici obișnuiau să profite în toate sectoarele.

Cu acest lucru în minte, este important să ne amintim că fiecare industrie va fi afectată în mod diferit de modificările aduse codului fiscal al lui Trump. Unele dintre aceste modificări fiscale ar putea avea un impact asupra afacerii dvs. mici prin creșterea sarcinii fiscale. Iată o listă cu toate modificările care ar putea avea un impact negativ asupra afacerii dumneavoastră.

Deducerea dobânzii pentru afaceri

Deducerea dobânzii pentru afaceri a fost o parte importantă a codului fiscal anterior care a ajutat proprietarii de afaceri care au luat împrumuturi pentru afaceri mici pentru a acoperi costurile de operare relevante. Dobânda pentru aceste împrumuturi de afaceri ar fi fost deductibilă ca o cheltuială obișnuită de afaceri.

În cadrul planului fiscal al lui Donald Trump, deducerea dobânzii pentru afaceri este redusă la 30%. Este departe de situația de dinainte, când deducerea dobânzilor pentru afaceri nu era restricționată deloc. Acest lucru are un impact asupra modului în care întreprinderile mici își depun declarațiile fiscale, deoarece acum pot deduce doar o cheltuială cu dobânzile de până la 30% din EBITDA (profitul înainte de dobânzi, impozite, depreciere și amortizare) al afacerii lor.

În timp ce acest lucru are impact mai ales asupra companiilor cu profit impozabil, cum ar fi societățile C, întreprinderile mici care au multe datorii în contabilitate ar trebui să fie deosebit de conștiente de această schimbare. Dar nu sunt numai vești proaste: dacă mica dvs. afacere are o medie anuală de încasări brute de 25 de milioane de dolari sau mai puțin în ultimii trei ani, afacerea dvs. este scutită de această regulă.

Section 199 Manufacturing Loophole

Noul plan fiscal al lui Trump a eliminat o deducere care era în mod obișnuit solicitată de întreprinderile de producție, numită Section 199 deduction.

Secțiunea 199 permitea proprietarilor de întreprinderi să beneficieze de o deducere de 3% din veniturile obținute din activități de producție calificate, cu intenția de a stimula producția internă în SUA. Aceasta a fost una dintre cele mai mari lacune citate de criticii fostului cod fiscal, deoarece producătorii profitau de sistem.

Noi nu mai pot pretinde acest beneficiu, deoarece a fost abrogat.

Deducerea cheltuielilor de divertisment

Principal înainte de Tax Cuts and Job Act, proprietarii de afaceri puteau deduce până la 50% din cheltuielile pe care le plăteau pentru divertismentul legat de afaceri. Nu mai este cazul: Noul plan fiscal elimină deducerile pentru cheltuielile de divertisment – cu câteva excepții. Cumpărarea de mâncare pentru un client la un eveniment poate fi în continuare deductibilă (costul mâncării, nu al evenimentului).

Din păcate, acest lucru înseamnă că o mulțime de proprietari de afaceri vor trebui să înceapă să plătească impozite pentru lucruri precum locuri la lojă și cine în oraș cu clienții. Sau să renunțe complet la ele din planurile lor de afaceri.

Deducerea pentru asigurarea meselor angajaților

Un alt beneficiu al angajaților care obișnuia să fie deductibil erau mesele angajaților. Acum, dacă vă hrăniți personalul în incinta firmei, acea hrană care înainte era 100% deductibilă conform fostei legi fiscale este acum doar 50% deductibilă. Până în 2025, nu va mai fi deloc deductibilă.

Deducerea cheltuielilor de transport

Aceasta este destul de simplă – și una pe care mulți proprietari de afaceri mici o vor rata. Conform planului fiscal al lui Donald Trump, proprietarii de afaceri nu mai pot deduce costul asigurării parcării angajaților, a abonamentelor de transport public și a rambursărilor pentru naveta cu bicicleta.

Determinarea impactului pe care reducerile fiscale ale lui Trump îl vor avea asupra afacerii dumneavoastră

În general, vă puteți aștepta ca impactul planului fiscal al lui Trump asupra afacerii dumneavoastră mici să fie unul mixt. Acest lucru este valabil mai ales pentru o revizuire ca aceasta, care rescrie complet multe aspecte ale codului fiscal. Probabil că veți sfârși prin a descoperi că unele lucruri de care ar putea beneficia în mod direct mica dvs. afacere, mai ales dacă sunteți o entitate de tip pass-through, și că alte părți, cum ar fi deducerile pe care obișnuiți să le luați, au dispărut.

Cel mai important lucru pe care trebuie să îl faceți pentru a rămâne informat cu privire la modul în care planul fiscal al lui Trump va avea un impact asupra afacerii dvs. este să vorbiți cu contabilul sau contabilul dvs. Păstrarea deschisă a acestor linii de comunicare cu echipa dvs. fiscală vă va ajuta să aflați de ce credite și deduceri noi puteți profita în acest an și în anii următori.

.