Procedure estere offshore semplificate

IRS Procedure estere offshore semplificate (SFOP)

Procedure estere offshore semplificate (SFOP) Le procedure estere offshore semplificate sono il programma IRS di conformità offshore per i residenti non statunitensi – come gli espatriati e gli americani accidentali.

Lo scopo del programma è di portare i residenti stranieri in conformità con la segnalazione di conti esteri, beni, investimenti e reddito. Negli ultimi anni, l’Internal Revenue Service ha avuto un approccio aggressivo alla conformità dei conti esteri. Quando una persona ha conti offshore non dichiarati, può diventare soggetta a varie sanzioni IRS offshore, come le sanzioni FBAR.

Ma, sottoponendosi alle procedure semplificate offshore straniere, i non residenti e gli espatriati possono evitare tutte le sanzioni del Titolo 26 Miscellaneous Offshore.

Il nostro team legale e fiscale gestisce con successo le presentazioni semplificate (nazionali e straniere semplificate) per clienti di tutto il mondo.

Benefici delle procedure estere semplificate

Le procedure estere offshore semplificate offrono ai contribuenti una completa esenzione dalle sanzioni. I contribuenti statunitensi che si qualificano come residenti all’estero possono trarre grande beneficio dalle Procedure estere offshore semplificate.

Permettono agli espatriati e ai non residenti di mettersi in regola con le tasse dell’IRS, senza preoccuparsi delle sanzioni offshore. A differenza delle procedure nazionali, sotto SFOP tutte le sanzioni offshore dell’IRS sono annullate. Inoltre, una volta che il richiedente applica la Foreign Earned Income Exclusion e i Foreign Tax Credits (se applicabili) a qualsiasi potenziale debito d’imposta – molti clienti finiscono per non avere nessun debito d’imposta E nessuna sanzione.

Esigibilità per l’offshore estero razionalizzato

Le procedure estere razionalizzate sono dotate di una propria serie di requisiti e procedure di presentazione. Nel complesso, il processo di presentazione è più facile per l’estero razionalizzato che per l’interno razionalizzato.

Perché?

Perché una persona può presentare le dichiarazioni dei redditi originali e non c’è calcolo di penalità.

A. Soddisfare il requisito di non residenza applicabile

Ci sono due diversi test da considerare, a seconda dello stato del residente straniero.

Cittadini statunitensi e titolari di carta verde (Legal Permanent Resident)

Quando un richiedente SFOP è un cittadino statunitense o un titolare di carta verde.Quando un richiedente SFOP è un cittadino statunitense o un titolare di Green Card, deve soddisfare la regola dei 330 giorni per qualificarsi come residente straniero.

Come previsto dall’IRS:

“Individual U.I cittadini statunitensi o i residenti permanenti legittimi, o le successioni dei cittadini statunitensi o dei residenti permanenti legittimi, soddisfano il requisito di non residenza applicabile se, in uno o più dei tre anni più recenti per i quali la data di scadenza della dichiarazione dei redditi negli Stati Uniti (o la data di scadenza estesa correttamente richiesta) è passata, l’individuo non aveva una dimora negli Stati Uniti e l’individuo era fisicamente fuori dagli Stati Uniti per almeno 330 giorni completi. “

Secondo la sezione 911 dell’IRC e i suoi regolamenti, che si applicano ai fini di queste procedure, né la presenza temporanea dell’individuo negli Stati Uniti né il mantenimento di un’abitazione negli Stati Uniti da parte di un individuo significano necessariamente che la dimora dell’individuo è negli Stati Uniti.

Cittadini non statunitensi e residenti permanenti legali

Le persone non statunitensi hanno diversi requisiti di “residenza” secondo lo SFOP. Mentre non devono soddisfare il test dei 330 giorni, hanno un requisito diverso.

La persona non statunitense deve dimostrare che in uno dei tre (3) anni applicabili, non ha soddisfatto il Substantial Presence Test, secondo la sezione IRC 7701(b)(3).

Come fornito dall’IRS:

Esempio 3: la signora X non è un cittadino statunitense o un residente permanente legittimo, è nata in Francia e ha risieduto in Francia fino al 1 maggio 2012, quando il suo datore di lavoro l’ha trasferita negli Stati Uniti.

La signora X era fisicamente presente negli Stati Uniti per più di 183 giorni sia nel 2012 che nel 2013. I 3 anni più recenti per i quali la data di scadenza della dichiarazione dei redditi negli Stati Uniti della signora X (o la data di scadenza estesa correttamente richiesta) è passata sono il 2013, il 2012 e il 2011.

Mentre la signora X ha soddisfatto il test di presenza sostanziale per il 2012 e il 2013, non ha soddisfatto il test di presenza sostanziale per il 2011. La signora X soddisfa il requisito di non residenza applicabile agli individui che non sono cittadini statunitensi o residenti permanenti legali.

B. Condotta non intenzionale

Il confronto tra intenzionale e non intenzionale è complesso. Al fine di qualificarsi per le procedure estere offshore semplificate, il richiedente deve qualificarsi come non intenzionale, utilizzando un approccio globale delle circostanze.

Come presentarsi alle procedure estere offshore razionalizzate

Le istruzioni riguardanti le procedure nazionali offshore razionalizzate fornite dall’IRS sono molto dense.

Vogliamo suddividerle in pezzi da mordere:

3-anni di dichiarazioni fiscali

Per qualificarsi al programma, una persona deve presentare tre (3) dichiarazioni fiscali originali o modificate correttamente. Anche con questo relativo mio requisito diretto, c’è un po’ di sfumatura per i compilatori dell’anno corrente

Per esempio, diciamo che qualcuno ha già presentato la sua dichiarazione dei redditi del 2019, nell’aprile 2020.

Nel tardo 2020 (le dichiarazioni dei redditi del 2019 sono presentate nel 2020), la persona si rende conto di non aver soddisfatto i requisiti stranieri.

-La dichiarazione dei redditi del 2020 (che non è disponibile fino al 2021) non può ancora essere presentata, e così il contribuente modifica gli anni fiscali 2017, 2018 e 2019.

-Se invece, diciamo che il contribuente non scopre di non essere in regola fino all’inizio del 2021.

-La dichiarazione dei redditi del 2020 è ormai prossima alla scadenza. Pertanto, la persona potrebbe essere in grado di presentare e la dichiarazione dei redditi originale del 2020, insieme ad una modificata del 2018 nel 2019.

*Ci sono varie complessità che coinvolgono l’intenzionalità e la tempistica, e si può considerare di parlare con uno specialista avvocato di divulgazione semplificata prima di fare qualsiasi rappresentazione quando si determina la vostra strategia.

Richiarazioni di informazioni internazionali

Oltre a presentare le dichiarazioni dei redditi. una persona può anche dover depositare le dichiarazioni di informazioni internazionali per il periodo di conformità di tre anni.

Alcune delle più comuni dichiarazioni di informazioni internazionali includono:

• 3520
• 3520-A
• 5471
• 8621
• 8865

6-anni di deposito FBAR

Il FBAR è tecnicamente indicato come FinCEN Form 114. Il modulo esiste da quasi 50 anni, non è nuovo.

Il FATCA è un requisito separato che è entrato in vigore solo nel 2011 per i compilatori individuali. I moduli sono simili, ma diversi – e non si escludono a vicenda.

L’IRS richiede di presentare elettronicamente sei (6) anni di FBAR in conformità con i requisiti delle procedure semplificate nazionali offshore.

Titolo 26 Penalità Varie Offshore RINUNCIATE

Non c’è alcuna penalità FBAR, FATCA o altre informazioni internazionali se si presenta con successo secondo le procedure semplificate estere offshore.

C’è mai una penalità per la procedura Streamlined Foreign Offshore?

Se l’IRS determina che la vostra domanda sottostante era fraudolenta e che siete stati effettivamente intenzionali, siete pronti per ulteriori multe e penalità e persino un procedimento penale come è successo di recente a un CPA – che è stato accusato.

Dovrebbe essere notato che se l’agente determina che c’erano imprecisioni nella presentazione sottostante, l’agente ha l’autorità di risolvere quelle imprecisioni, come ad esempio se l’importo dell’imposta era impreciso.

Quali sono le spese per assumere un avvocato straniero offshore semplificato?

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