Con la Revenue Procedure 2015-32, l’Internal Revenue Service ha reso permanente il suo sollievo per i ritardatari dell’IRS Form 5500-EZ e sta incoraggiando le piccole imprese idonee che non hanno presentato alcuni piani di pensionamento a trarre vantaggio da un programma di sollievo a basso costo, che consente loro di tornare rapidamente in conformità.
Sfondo
Il programma, iniziato come pilota di un anno nel giugno 2014, è stato progettato per aiutare le piccole imprese che potrebbero non essere state consapevoli dei requisiti di segnalazione che si applicano ai loro piani di pensionamento. L’IRS ha ricevuto circa 12.000 ritorni in ritardo da quando il programma pilota è iniziato nel giugno 2014.
Piccole imprese che non riescono a file richiesto piano annuale di pensionamento restituisce, tra cui il modulo 5500-EZ, può affrontare sanzioni fino a $ 15.000 per ogni ritorno. Tuttavia, presentando i ritardi nell’ambito di questo programma, i compilatori idonei possono evitare queste sanzioni pagando $500 per ogni ritorno presentato, fino a un massimo di $1.500 per piano. Per questo motivo, gli sponsor del piano sono incoraggiati a includere più ritorni in ritardo in una singola presentazione.
Eligibilità per l’alleggerimento della pena
Il programma è aperto agli sponsor del piano di pensionamento che sono idonei a presentare il modulo 5500-EZ, che generalmente significa piani con un solo partecipante che soddisfano i requisiti della procedura delle entrate IRS e alcuni piani stranieri (non discussi in questo Alert). Gli sponsor del piano che sono già stati valutati con una sanzione per la presentazione tardiva non sono ammissibili per il sollievo della sanzione, ma possono chiedere il sollievo per un mancato deposito tempestivo che è dovuto a una causa ragionevole. Secondo la procedura delle entrate dell’IRS, un piano per un solo partecipante è un piano di pensionamento che:
- Copre solo il proprietario(i) al 100% dell’azienda (o il proprietario e il coniuge del proprietario) o solo uno o più partner (o i partner e i loro coniugi) in una partnership commerciale, e
- Fornisce benefici solo al proprietario(i) e al loro coniuge(i) o uno o più partner e i loro coniugi.
Se un piano di pensionamento ha partecipanti idonei diversi dai proprietari/soci e dai loro coniugi, non è un piano per un solo partecipante e deve presentare il modulo 5500 dell’IRS con i programmi appropriati. A questo scopo, il Dipartimento del Lavoro degli Stati Uniti offre un programma simile di sgravio delle sanzioni per le aziende con piani pensionistici che includono dipendenti non proprietari nell’ambito del suo Programma di Conformità Volontaria per i Ritardatari.
Conclusione
Nella maggior parte dei casi, gli sponsor e gli amministratori dei piani pensionistici devono presentare un Modulo 5500-EZ o il Modulo 5500 ogni anno per il loro piano entro la fine del settimo mese successivo alla chiusura dell’anno del piano. Per la maggior parte dei piani che operano sulla base di un anno civile, questo significa che il modulo 5500-EZ o il modulo 5500 è dovuto il 31 luglio di ogni anno. Questa data può essere estesa al 15 ottobre per i piani dell’anno solare utilizzando il modulo 5558 dell’IRS. Se uno sponsor del piano non rispetta queste scadenze, allora è fortemente raccomandato che utilizzi il programma late filer per evitare valutazioni di penalità, dato che l’IRS sta ora emettendo abitualmente lettere di valutazione delle penalità con 15.000 dollari di penalità.