In vigore per gli anni fiscali che iniziano il o dopo il 1 gennaio 2015, la GCT si applica solo alle società che sono società S e filiali qualificate del sottocapitolo S secondo l’Internal Revenue Code degli Stati Uniti. Queste società continueranno a presentare le dichiarazioni dei redditi GCT negli anni fiscali che iniziano il o dopo il 1 gennaio 2015 se sono altrimenti tassabili sotto la GCT. I moduli applicabili non sono cambiati. Tutte le altre società sono ora soggette a imposta sotto il Sottocapitolo 3-A del Capitolo 6 del Titolo 11 del Codice Amministrativo e presenteranno le dichiarazioni fiscali del Sottocapitolo 3-A invece delle dichiarazioni GCT. Per maggiori informazioni sulla riforma dell’imposta sulle società, clicca qui.
Chi deve pagare questa tassa?
Tutte le società nazionali ed estere a New York City che sono:
- Affari;
- Impiegando capitale;
- Proprietà o leasing di proprietà, in una capacità aziendale o organizzata; o
- Mantenimento di un ufficio.
New York City non riconosce le elezioni federali o dello Stato di New York “S Corporation”. Le S Corporation sono soggette a questa tassa. Un’associazione tassabile o una partnership quotata in borsa è trattata come una società ai fini di questa tassa.
Se una società non è soggetta alla tassa, ma ha un funzionario, un impiegato, un agente o un altro rappresentante nei cinque distretti, deve comunque presentare il modulo NYC-245, il rapporto sulle attività delle società.
Chi è esente dalla tassa?
Le istruzioni dei moduli NYC-3L e NYC-4S spiegano in dettaglio quali tipi di società sono esenti dalla General Corporation Tax:
- Corporations dormienti, che non si sono impegnate in nessuna attività commerciale o hanno posseduto titoli di proprietà immobiliari situate a New York City;
- Corporations soggette alla New York City Banking Corporation Tax o Utility Tax, eccetto i fornitori di servizi di utilità che sono soggetti alla General Corporation Tax;
- Corporations organizzate per possedere titoli di proprietà come descritto nelle sezioni 501(c)(2) o (25) dell’Internal Revenue Code;
- Corporations di assicurazione;
- Società senza scopo di lucro a cui è stata concessa un’esenzione dal New York City Department of Finance; e
- Società a scopo di lucro limitato di alloggi e fondi di sviluppo abitativo organizzati e operanti sotto gli articoli 2 e 11, rispettivamente, della Private Housing Finance Law.
Forme e rapporti
Forme
Crediti d’imposta
Credito d’imposta sulle biotecnologie
Il credito d’imposta sulle biotecnologie non è disponibile per gli anni fiscali che iniziano il 1° gennaio 2019 o dopo.
Domande frequenti
Estensione automatica
Le imprese soggette alla GCT possono ottenere un’estensione automatica di sei mesi presentando il modulo NYC-EXT. Questa proroga viene concessa solo se il modulo di proroga viene presentato prima della data di scadenza originale della dichiarazione e se l’imposta è stata stimata correttamente e pagata. La richiesta sarà negata se l’importo stimato dell’imposta non è corretto o se non viene pagato prima della data di scadenza originale.
Estensioni aggiuntive
Un’azienda con un’estensione valida di sei mesi può richiedere fino a due estensioni aggiuntive di tre mesi presentando il modulo NYC-EXT.1. Un modulo separato deve essere depositato per ogni estensione di 3 mesi richiesta.
Tassa stimata
Se la società può ragionevolmente aspettarsi che la sua imposta superi i $1.000 per l’anno imponibile, deve depositare il modulo NYC-400 (Dichiarazione di imposta stimata) e pagare l’imposta stimata. L’imposta stimata può anche essere pagata a rate. Un pagamento del 25% dell’imposta dovuta per l’anno precedente è richiesto come prima rata dell’imposta stimata per l’anno corrente.
L’imposta stimata deve essere o:
- Non meno del 90% dell’imposta che è definitivamente determinata, o
- Non meno dell’imposta per il precedente anno imponibile.
Aliquote d’imposta
Scadenze
- Le dichiarazioni annuali e i pagamenti delle tasse devono essere spediti entro il 15 marzo dell’anno successivo, se la società sceglie un periodo contabile basato sull’anno solare.
- Una società che usa un periodo contabile diverso dall’anno solare (ad es, Un’azienda che utilizza un periodo contabile diverso dall’anno solare (ad esempio, un anno fiscale) deve presentare una dichiarazione il 15° giorno del terzo mese dopo la chiusura del suo anno fiscale.
Se una data di scadenza cade in un fine settimana o in una festività legale, la dichiarazione deve essere fatta entro il giorno lavorativo successivo.
Richiesta di scioglimento
In base alla sezione 1004 della legge sulle società commerciali, a partire dal 1° ottobre 2009, è necessario ottenere il nulla osta fiscale dal Dipartimento delle Finanze per sciogliere le aziende che hanno fatto affari e sono state soggette a imposte nella città di New York. È necessario compilare la Richiesta di scioglimento e spedirla al Dipartimento delle Finanze. Il Dipartimento delle Finanze invierà un consenso alla dissoluzione all’indirizzo fornito sulla richiesta. Il consenso alla dissoluzione deve essere allegato ai certificati di dissoluzione che sono depositati presso il Segretario di Stato di New York.
Se non siete un ufficiale della società, e state presentando una richiesta di dissoluzione per conto di una società, sarà necessario ottenere e presentare una procura firmata e datata con la vostra richiesta.
Autorità legale
Titolo 11, capitolo 6 (sottocapitolo 2) Codice amministrativo Enabling Act: Capitolo 772 delle leggi del 1966
Informazioni aggiuntive
Tassa sulle imprese