Form 3520 &Tassa sui regali esteri: Quando si tratta di regali da persone straniere, è importante distinguere tra l’imposta e le regole di segnalazione. Il modulo 3520 è usato per segnalare il valore di un regalo ricevuto da una persona straniera. Più specificamente, quando una persona statunitense riceve un regalo da una persona straniera (o più transazioni dalla stessa persona, nello stesso anno fiscale alias “valore aggregato”), La persona statunitense riporta il valore del regalo annuale quando supera la soglia richiesta per la segnalazione.
Per quanto riguarda la tassazione dei regali stranieri, la regola generale è che i regali da persone straniere non sono tassati.
Un’eccezione chiave è quando una persona straniera (Non-Resident Alien o “NRA”) dona beni immobili statunitensi.
Il modulo 3520 non è un modulo per l’imposta sul reddito
Non esiste una specifica imposta sulle donazioni per ricevere un regalo da una persona straniera.
In altre parole, se una persona statunitense riceve un regalo da una persona straniera, quella specifica transazione non è tassabile.
Invece, la persona statunitense deve segnalare il regalo (quando la soglia è soddisfatta) sul modulo IRS 3520.
Perché il regalo non è tassabile?Il motivo per cui il regalo non è tassabile per la persona straniera che fa il regalo, è perché l’alieno non residente (NRA) non è tenuto a rispettare le regole dell’imposta sulle donazioni dell’IRS (a parte i regali di USRPI).
Nonostante, l’IRS vuole sapere dei regali stranieri ricevuti dalla persona statunitense quando la soglia di segnalazione è soddisfatta.
*Se il regalo genera reddito (come reddito da locazione, interessi, dividendi e/o guadagni di capitale) allora il reddito generato dal regalo è tassabile, e tale reddito verrebbe incluso nella dichiarazione dei redditi della persona statunitense.
Dono straniero non dichiarato?
Quando una persona soddisfa la soglia per la presentazione di una donazione ma non lo fa, può essere soggetta a multe e sanzioni.
Se una persona riceve un avviso CP15, è soggetta a rigidi requisiti di tempo per rispondere – e il tempo è essenziale per presentare una risposta tempestiva.