Le royalties sono pagamenti ai proprietari di proprietà per l’uso di quella proprietà. Le royalties spesso riguardano i pagamenti per il diritto di usare la proprietà intellettuale (IP), come i diritti d’autore, i brevetti e i marchi di fabbrica.
Continua a leggere per saperne di più sul perché esistono le royalties, su come influiscono sulle tue tasse e su esempi di queste nel mondo reale.
Cosa sono le royalties?
Le royalties sono pagamenti che comprano il diritto di usare la proprietà di qualcun altro. Le royalties derivano dalla concessione di licenze, che è il processo di dare o ottenere il permesso di avere, produrre o utilizzare qualcosa che qualcun altro ha creato o possiede.
In altre parole, quando si mantiene la proprietà della proprietà e si ottengono royalties da qualcuno per l’uso di quella proprietà, si tratta di licenza. Dare in licenza la proprietà intellettuale della vostra azienda e ottenere royalties da queste licenze è un modo comune per aumentare il vostro reddito aziendale.
Le royalties appaiono in molti settori diversi, ma servono uno scopo simile in tutti gli usi. Queste royalties sono concesse per accordo, e permettono ad altri di usare la proprietà, dando al proprietario il beneficio di un reddito da questo uso. Le royalties proteggono anche l’acquirente da reclami da parte del proprietario per uso improprio.
Come funzionano le royalties
Le tasse di royalty e gli importi di pagamento possono essere fissati in una varietà di modi. Per esempio, in una situazione di franchising, le tasse possono essere fissate come una percentuale fissa o variabile delle vendite lorde. In molti casi, c’è una royalty minima. Alcune forme comuni di pagamento delle royalties includono:
- Le royalties per prodotti specifici (come un libro, un pezzo di musica, un prodotto brevettato, o un concerto) sono generalmente basate sul numero di unità vendute.
- Le royalties per petrolio, gas, e proprietà minerarie possono essere basate sia sulle entrate che sulle unità, come barili di petrolio o tonnellate di carbone.
Una percentuale variabile è spesso usata per la nuova IP. In questo caso, la percentuale di royalty potrebbe essere piccola all’inizio perché le vendite sono basse. Poi, con l’aumento delle vendite, la percentuale di royalty potrebbe aumentare fino a un importo massimo.
Alcune royalty sono pagate per le licenze pubbliche. Il Copyright Office raccoglie i diritti d’autore da:
- Gli operatori via cavo che ritrasmettono trasmissioni TV e radio
- Gli operatori satellitari che ritrasmettono segnali di rete e non
- Importatori o produttori che distribuiscono prodotti di registrazione audio digitale
Contratti di royalty
Ogni tipo di pagamento di royalty ha benefici e svantaggi per ogni parte. Il proprietario della proprietà negozierà le specifiche dei pagamenti delle royalty con i potenziali acquirenti mentre creano un contratto.
Mentre i contratti di royalty differiscono a seconda del tipo di royalty, ci sono alcune caratteristiche comuni nei contratti di royalty.
Il contratto includerà una descrizione dettagliata della materia (la proprietà) e chi la possiede. Per esempio, se state vendendo il diritto di usare un gruppo di vostre immagini a una società di immagini online come Getty Images, descriverete le vostre immagini in dettaglio (magari con un elenco), e poi i seguenti riferimenti alle foto potrebbero semplicemente chiamarle “le Immagini”.
Il contratto descriverà in dettaglio lo scopo e i limiti dell’uso della proprietà. Per esempio, potresti permettere a qualcuno solo un uso una tantum, o potresti permettere un uso perpetuo delle tue immagini.
I pagamenti (le royalties stesse) saranno anche inclusi nel contratto. La sezione che copre i pagamenti dovrebbe includere quando i pagamenti devono essere fatti, come l’ammontare dei pagamenti è determinato, e come devono essere tenuti i registri. A volte c’è un pagamento anticipato.
Il contratto potrebbe anche stabilire un accordo di “earn-out” che basa il pagamento delle royalties sulla performance della proprietà in licenza. In un contratto di autore, per esempio, c’è comunemente un anticipo. Quando la parte di royalties dell’autore dalle vendite del libro supera l’ammontare dell’anticipo, l’autore inizierà a ricevere ulteriori pagamenti di royalties.
Come altri contratti legali di business, i contratti di licenza e royalties possono variare in base alle leggi statali. Controlla con un avvocato che esercita nel tuo stato per avere maggiori dettagli.
Tasse
Come altre forme di pagamento in un business, le royalties sono reddito tassabile e anche una spesa aziendale.
Se ricevete royalties da qualcuno per l’uso della vostra proprietà, dovete dichiarare questi pagamenti come reddito d’impresa, di solito sul prospetto E (modulo 1040 o modulo 1040-SR). Le royalties da diritti d’autore, brevetti, e petrolio, gas, e proprietà minerali sono tassabili come reddito ordinario. In generale, tutte le royalties che ricevete sono considerate come reddito nell’anno in cui le ricevete.
Se state pagando royalties o diritti di licenza, questi pagamenti sono spese aziendali legittime. Se i pagamenti sono per l’acquisto di proprietà, la proprietà diventa un’attività nel vostro bilancio aziendale, e i pagamenti potrebbero dover essere ammortizzati. Se pagate più di $10 in royalties in un anno, dovete dare al beneficiario un modulo 1099-MISC per mostrare il totale dei vostri pagamenti per l’anno.
La questione di come questa spesa sia inserita nella vostra dichiarazione dei redditi dipende dalle specifiche della vostra situazione. Prima di tentare di includere qualsiasi di queste royalties o diritti di licenza come spese, controllate con il vostro fiscalista.
Tipi di royalties
Nella musica, le royalties sono pagate ai proprietari di musica coperta da copyright. Queste sono chiamate royalties per le prestazioni. Puoi pagare queste royalties se vuoi suonare una canzone sulla tua stazione radio o usarla nel tuo film.
Un musicista può registrare un marchio o un copyright con un’organizzazione privata per i diritti di esecuzione (PRO) come ASCAP o BMI. Il PRO si assume la responsabilità di raccogliere le royalties, e poi distribuisce le royalties al proprietario.
Le royalties possono essere pagate per l’uso di immagini, come quando si vuole aggiungere la fotografia stock al proprio sito web. Un altro tipo di royalty è una royalty sui libri, che gli editori pagano agli autori per ogni libro che vendono.
Se qualcuno vuole fare o usare un prodotto brevettato, come una nuova invenzione, dovrà pagare una royalty alla persona che possiede il brevetto.
Nelle attività in franchising, come i minimarket 7-Eleven, il titolare del franchising paga delle royalties alla società principale per l’uso del nome e di altri beni.
Le royalties possono anche essere pagate nel contesto dei diritti di prendere minerali dalla proprietà di qualcun altro. Questi sono spesso chiamati diritti minerari, piuttosto che royalties, ma funzionano allo stesso modo. Per esempio, i produttori di petrolio e gas negli Stati Uniti pagano una royalty del 12,5% del valore della produzione per le operazioni onshore.