Come il piano fiscale di Trump influisce sulla tua piccola impresa

Il Tax Cuts and Jobs Act, entrato in vigore il 1° gennaio 2018, ha probabilmente avuto un profondo impatto sulla tua attività e sulle tue tasse aziendali. E se hai domande sulle agevolazioni fiscali di Trump per le piccole imprese, siamo qui per aiutarti. Il codice fiscale dell’IRS è complicato così com’è. Ora, con tutti i cambiamenti del codice fiscale passati in legge, come influirà il piano di riforma fiscale sulle piccole imprese?

Il codice fiscale aggiornato mette in moto nuove deduzioni e crediti che influenzano in modo diverso la responsabilità fiscale di ogni piccola impresa. Se stai ancora cercando di capire come il piano fiscale di Donald Trump avrà un impatto sulle tue piccole imprese in questa stagione fiscale, questa ripartizione ti aiuterà.

Che cos’è il Tax Cuts and Jobs Act?

Il Tax Cuts and Jobs Act è stata la legislazione approvata nel dicembre 2017 che ha dato al codice fiscale degli Stati Uniti la sua più grande revisione in oltre 30 anni. Tra le altre cose, la legislazione ha quasi raddoppiato la deduzione standard, ha posto nuove limitazioni alle deduzioni dettagliate, ha ridotto l’aliquota dell’imposta sul reddito e ha fatto riforme a diverse altre disposizioni chiave.

In generale, il Tax Cuts and Jobs Act mirava a semplificare il sistema fiscale. Uno dei maggiori effetti della legislazione è stato quello di tagliare la quantità di imposta sul reddito che le grandi aziende americane devono pagare. Ma come ha influenzato le piccole imprese? Diamo un’occhiata più da vicino.

Come il piano fiscale di Trump beneficia le piccole imprese

L’impatto del Tax Cuts and Jobs Act sulla vostra attività dipende da come è strutturata la vostra azienda. Alcune entità avranno diritto a nuove deduzioni e crediti, mentre altre no. Tenete anche a mente che mentre alcuni di questi cambiamenti sono stati istituiti in perpetuo, mentre altri scadono già nel 2019, e altri durano fino al 2025.

Ecco come il piano fiscale di Trump può beneficiare il vostro business.

Per prima cosa ristabiliamo le diverse categorie di entità commerciali al centro del piano fiscale di Trump:

Abbassamento dell’aliquota d’imposta per le C-Corps

Con il Tax Cuts and Jobs Act, le C-corps sono tassate ad un’aliquota fissa del 21% – un taglio dalla precedente gamma del 15%-39.6%.

Come impatta un cambiamento nell’aliquota dell’imposta sulle società sulle piccole imprese, specialmente se questa pausa fiscale si applica specificamente alle C-corp?

Mentre questo è un componente di alto profilo del piano fiscale di Trump, la maggior parte delle piccole imprese non sono strutturate come C-corp. La maggior parte delle piccole imprese statunitensi sono entità pass-through, come le LLC o le S-corp. Quindi questo cambiamento ha un impatto soprattutto sulle società Fortune 500 piuttosto che sulle piccole imprese.

Detrazioni pass-through

Le piccole imprese non strutturate come C-corps potrebbero essere interessate dalla deduzione pass-through. La differenza principale che distingue un’entità pass-through da una C-corp è il modo in cui la tassazione è gestita (quindi, perché ne stiamo parlando). Quindi, piuttosto che pagare le tasse sul reddito come un’entità totalmente separata, l’entità pass-through passa i profitti e le perdite al proprietario. Il proprietario dell’azienda poi lo riporta come reddito personale. In questo modo, come lo vede il governo, le finanze del proprietario e dell’azienda sono piuttosto intrecciate.

La cosa più grande in assoluto che devi sapere è che sotto il piano fiscale di Trump, le piccole imprese che stanno archiviando come pass-throughs possono prendere una deduzione del 20% del reddito aziendale.

Per qualificarsi per questa deduzione del 20% nel 2019, i proprietari di imprese devono avere un reddito imponibile inferiore a $ 160.700 se singolo o $ 321.400 se sposato e archiviazione congiunta. Quindi, se la tua azienda è strutturata come una ditta individuale, una partnership, una LLC o una S-corp, potresti qualificarti per questa deduzione pass-through del 20%.

La deduzione non abbassa il tuo reddito lordo regolato, e non sei obbligato a capitalizzare sulle tue tasse per prenderla. Se vi qualificate, la deduzione del 20% sarà applicata a quello che è più basso – il vostro reddito d’impresa qualificato (il reddito ordinario dell’impresa), o il vostro reddito imponibile meno i guadagni di capitale.

Un modo molto più semplice di metterlo: Se siete proprietari di un’entità pass-through, sarete ora in grado di rasare il 20% dai vostri guadagni prima di pagare le tasse su di essi. Ma c’è sempre una fregatura, vero?

Purtroppo, qui ce n’è una grossa. Se il vostro business pass-through genera entrate attraverso i servizi professionali di un individuo – pensate a medici, avvocati, contabili e consulenti, per esempio – non avete diritto alla deduzione. Tuttavia, se siete un’impresa individuale che opera al di fuori del campo dei servizi professionali (ad esempio, vendete beni), sareste idonei a prendere la deduzione.

Più grandi sconti per grandi spese

Una disposizione del piano fiscale di Trump permette alle imprese di ammortizzare una parte più grande di grandi acquisti di attrezzature in anticipo, invece di ammortizzarle in un certo numero di anni.

Questi cambiamenti sono parte di uno strumento di risparmio fiscale chiamato ammortamento bonus. Fondamentalmente, quando la vostra azienda compra un nuovo pezzo di equipaggiamento, di solito potete ammortizzarlo un po’ alla volta ogni stagione fiscale. Questa è una nuova deduzione fiscale che vi permette di ammortizzare l’intero costo dell’acquisto dell’attrezzatura per l’anno in cui l’avete acquistata. In questo modo, si può spalmare il costo di un bene che si acquista e si usa per gli affari per un certo numero di anni (come una macchina) fino a quando si recupera il costo del bene o si smette di usarlo.

Il deprezzamento del bonus copriva solo l’acquisto di nuove attrezzature, ma con il piano fiscale di Trump, coprirà tutte le attrezzature che sono ancora in uso. In precedenza, le imprese erano in grado di dedurre solo fino a 500.000 dollari in acquisti di attrezzature. Sotto il piano fiscale di Trump, gli imprenditori possono dedurre fino a 1 milione di dollari in acquisti di attrezzature.

Come queste nuove deduzioni sulle attrezzature dal piano fiscale di Donald Trump influenzano la tua piccola impresa? Con il nuovo piano fiscale, è possibile dedurre il 100% del costo di un bene nell’anno in cui lo si acquista, mentre in precedenza si poteva prendere solo il 50% del valore.

Oltre ad aumentare la percentuale del valore che si può dedurre, la nuova legge permette di prendere la deduzione su cinque anni, mentre prima era ammissibile solo nell’anno in cui il bene è stato messo in servizio. La deduzione è stata anche ampliata per includere attrezzature usate o vecchie, qualsiasi cosa grande come un edificio o piccola come un computer. Questa deduzione è stata anche ampliata per includere i miglioramenti dell’edificio come un nuovo sistema HVAC o gli allarmi antincendio.

Quindi, se avete acquistato nuove attrezzature, un nuovo veicolo, o avete preso un nuovo immobile da settembre 2017, questo elemento del piano fiscale di Donald Trump beneficia la vostra piccola impresa. Puoi scrivere il 100% del costo per questo quest’anno.

Abrogata l’Alternative Minimum Tax

L’Alternative Minimum Tax (AMT) è uno strumento fiscale progettato per assicurarsi che le grandi aziende non prendano troppe deduzioni ed evitino di pagare le tasse. Il piano fiscale di Donald Trump ha abrogato l’AMT aziendale, il che aiuta a garantire che le imprese possano raccogliere i benefici dei nuovi tagli fiscali.

In sostanza, l’AMT è un modo separato di calcolare la vostra responsabilità fiscale. Ogni azienda deve calcolare il suo carico fiscale in due modi: il modo normale per le imposte sul reddito delle società e con l’AMT. La maggior parte dei software fiscali farà automaticamente entrambi questi calcoli per voi. Una volta fatti questi due calcoli, l’azienda deve pagare quello che è il più alto dei due oneri fiscali.

Capire l’AMT è piuttosto complesso, ma l’unica cosa che dovete davvero sapere è che non dovete più capirlo affatto. Non c’è più un AMT da calcolare per le piccole imprese. Quindi, se vi sembra di trovare deduzioni ed esenzioni che rendono il carico fiscale del vostro business più facile, cavalcate l’onda – non c’è nessun calcolo alternativo che vi trattenga!

Aggiornamenti ai metodi di contabilità

Il piano fiscale di Donald Trump permette a più aziende di sfruttare il metodo di contabilità per cassa, piuttosto che il metodo per competenza. Usando il metodo di contabilità per cassa, le entrate sono registrate non appena il denaro viene ricevuto dai clienti, e le spese sono registrate non appena vengono pagate ai fornitori e ai dipendenti. Questo è diverso dal metodo della competenza, in cui le entrate sono registrate quando sono guadagnate e le spese sono registrate solo quando vengono consumate.

La differenza di tempo è la parte importante. Con il metodo della competenza, gli imprenditori potrebbero rimanere bloccati aspettando di vendere l’inventario per dedurne il costo, piuttosto che essere in grado di dedurlo quando fanno l’acquisto.

Generalmente, le imprese manifatturiere sono tenute ad usare il metodo della competenza, ma il nuovo piano fiscale alza la soglia delle entrate annuali da $5 milioni a $25 milioni, aumentando drasticamente il numero di imprese che possono qualificarsi per un’esenzione da quella regola.

Questo è un enorme vantaggio per qualsiasi impresa manifatturiera e per qualsiasi piccola impresa che ha a che fare con l’inventario. Ed ecco perché: La contabilità per competenza richiede che le entrate e le spese siano registrate quando sono dovute, piuttosto che quando sono pagate o ricevute. Può essere costoso capire il valore dell’inventario, specialmente per le piccole imprese che operano in mercati volatili dove i prezzi sono sempre fluttuanti.

Il risultato qui? Molte più piccole imprese saranno ora in grado di dedurre l’inventario quando lo pagano, piuttosto che dover aspettare che l’inventario venga venduto.

Credito per i congedi familiari

Il piano fiscale di Donald Trump ha anche creato un credito per i salari pagati per congedi familiari o medici. L’intenzione di questo credito d’imposta è di incoraggiare i datori di lavoro a pagare quando i loro dipendenti hanno bisogno di congedo – un fringe benefit che può essere difficile per le piccole imprese. A seconda dell’importo dei salari pagati, il credito d’imposta può variare dal 12,5% al 25%.

Per ottenere il credito d’imposta, è necessario avere una politica scritta di congedo familiare pagato e concedere ai vostri dipendenti almeno due settimane di PTO. Si noti che questo credito d’imposta scade dopo il 2019.

Come il piano fiscale di Trump impatta negativamente sulle piccole imprese

Anche se il piano fiscale di Trump porta diversi nuovi crediti e maggiori deduzioni, il Tax Cuts and Jobs Act rimuove anche alcuni benefici e strumenti fiscali che i proprietari di piccole imprese erano soliti sfruttare in tutti i settori.

Con questo in mente, è importante ricordare che ogni settore sarà interessato dai cambiamenti al codice fiscale di Trump in modo diverso. Alcuni di questi cambiamenti fiscali potrebbero avere un impatto sulla vostra piccola impresa aumentando il vostro carico fiscale. Ecco una lista di tutti i cambiamenti che potrebbero avere un impatto negativo sul vostro business.

Detrazione degli interessi commerciali

La detrazione degli interessi commerciali era una parte importante del precedente codice fiscale che aiutava gli imprenditori che prendevano prestiti alle piccole imprese per coprire i relativi costi operativi. L’interesse su quei prestiti d’affari sarebbe stato deducibile come una spesa aziendale ordinaria.

Nel piano fiscale di Donald Trump, la deduzione degli interessi aziendali è tagliata al 30%. Questo è molto lontano da prima, quando la deduzione degli interessi aziendali non era affatto limitata. Questo ha un impatto sul modo in cui le piccole imprese compilano le tasse, perché ora possono solo dedurre una spesa per interessi fino al 30% del loro EBITDA (guadagni prima di interessi, tasse, svalutazione e ammortamento).

Mentre questo colpisce soprattutto le aziende con un profitto tassabile, come le C-corp, le piccole imprese che hanno un sacco di debito sui loro libri dovrebbero essere particolarmente consapevoli di questo cambiamento. Ma non sono tutte cattive notizie: se la vostra piccola impresa ha una media annuale di entrate lorde di 25 milioni di dollari o meno negli ultimi tre anni, la vostra azienda è esente da questa regola.

Section 199 Manufacturing Loophole

Il nuovo piano fiscale di Trump si è sbarazzato di una deduzione che era comunemente richiesta dalle imprese manifatturiere, chiamata la deduzione Section 199.

La Sezione 199 permetteva agli imprenditori di prendere una deduzione del 3% sul reddito da attività di produzione qualificata, con l’intenzione di incentivare la produzione nazionale negli Stati Uniti. Questa era una delle più grandi scappatoie citate dai critici del precedente codice fiscale, poiché i produttori approfittavano del sistema.

Nuovi non possono più rivendicare questo beneficio perché è stato abrogato.

Deduzione per le spese di intrattenimento

Prima del Tax Cuts and Job Act, gli imprenditori potevano dedurre fino al 50% delle spese che avevano pagato per l’intrattenimento legato al business. Non più: Il nuovo piano fiscale elimina le deduzioni per le spese di intrattenimento, con alcune eccezioni. L’acquisto di cibo per un cliente ad un evento può ancora essere deducibile (il costo del cibo, non l’evento).

Purtroppo, questo significa che molti imprenditori dovranno iniziare a pagare le tasse su cose come posti a sedere e cene fuori con i clienti. O eliminarle del tutto dai loro piani aziendali.

Deduzione per la fornitura di pasti ai dipendenti

Un altro vantaggio per i dipendenti che era deducibile erano i pasti dei dipendenti. Ora, se date da mangiare al vostro staff nei locali aziendali, quel cibo che prima era deducibile al 100% sotto la precedente legge fiscale, ora è deducibile solo al 50%. Entro il 2025, non sarà deducibile affatto.

Deduzione per le spese di trasporto

Questo è abbastanza semplice – e che mancherà a molti piccoli imprenditori. Secondo il piano fiscale di Donald Trump, gli imprenditori non possono più dedurre i costi per il parcheggio dei dipendenti, gli abbonamenti al trasporto pubblico e i rimborsi per gli spostamenti in bicicletta.

Determinare l’impatto che i tagli fiscali di Trump avranno sul tuo business

In generale, ci si può aspettare che l’impatto del piano fiscale di Trump sul tuo piccolo business sia misto. Questo è particolarmente vero per una revisione come questa, che riscrive completamente molti aspetti del codice fiscale. Probabilmente finirete per scoprire che alcune cose che possono beneficiare direttamente la vostra piccola impresa, specialmente se siete un’entità pass-through, e che altri pezzi, come le deduzioni che siete abituati a prendere, sono scomparsi.

La cosa più importante da fare per rimanere informati su come il piano fiscale di Trump avrà un impatto sulla vostra attività è parlare con il vostro commercialista o contabile. Mantenere aperte quelle linee di comunicazione con il vostro team fiscale vi aiuterà a scoprire quali nuovi crediti e deduzioni potrete approfittare quest’anno, e negli anni a venire.

Sono sicuro che il piano fiscale di Trump avrà un impatto sulla vostra attività.