Lorsque vous établissez un plan successoral, il est important de savoir que vos actifs peuvent être placés dans deux catégories : homologués et non homologués. Connaître les différences entre ces deux types d’actifs vous permettra de prendre de meilleures décisions concernant la façon dont vous voulez distribuer votre succession aux bénéficiaires et de créer un plan successoral individualisé qui répond à vos préoccupations et à vos objectifs spécifiques.
Les actifs homologués expliqués
L’homologation est un processus en plusieurs étapes. Après qu’un tribunal ait déterminé que le testament d’une personne est légalement valide, la succession est administrée par l’exécuteur testamentaire, qui effectue des tâches telles que le paiement des impôts sur les successions et des dettes, la comptabilisation de tous les actifs et leur distribution.
Les actifs enrobés sont des actifs qui sont détenus en votre nom seulement, sans désignation de bénéficiaires ou de droits de survie. À votre décès, ils sont distribués selon les termes de votre testament ou, si vous n’avez pas laissé de testament, selon les lois texanes de succession ab intestat. Voici quelques exemples de biens homologués :
- Les biens immobiliers que vous possédez, seul ou en tant que locataire en commun
- Les comptes bancaires et de courtage
- Les polices d’assurance-vie dont votre succession est bénéficiaire ou qui ne mentionnent pas de bénéficiaire
- Les biens personnels tels que les voitures, les bijoux ou l’ameublement de la maison
Les biens non homologués expliqués
Les biens non homologués diffèrent des biens homologués parce qu’ils ont une désignation de bénéficiaire ou sont détenus en tant que co-locataires avec droits de survie ou payables au décès. Contrairement aux biens homologués, votre testament ne contrôle pas la façon dont les biens non homologués sont distribués. Ils sont plutôt transmis directement aux bénéficiaires désignés sans l’intervention du tribunal des successions. En voici quelques exemples :
- Biens détenus au nom d’une fiducie révocable vivante;
- Prestations de retraite avec désignation de bénéficiaires, comme les rentes, les IRA, les 401(k)s, les 403(b)s et les plans de participation aux bénéfices ;
- Les comptes bancaires avec un transfert sur le décès ou un arrangement de paiement sur le décès;
- Les biens détenus en tant que tenance conjointe avec droits de survie, iront directement au propriétaire conjoint restant lorsque vous mourrez. Bien que cela s’applique souvent aux biens immobiliers, de nombreux comptes bancaires ont une caractéristique de droit de survie. Si l’un de vos enfants adultes vous aide à vous soigner et que vous l’ajoutez à votre compte pour des raisons de commodité, il pourrait être propriétaire du compte et de son contenu après votre décès (à l’exclusion de vos autres enfants) si vous en faites un cotitulaire avec droit de survie (les employés de la banque marquent généralement cette option par défaut, à moins que vous ne leur disiez le contraire – si vous souhaitez que tous vos enfants héritent du compte, nommez l’unique enfant comme signataire de commodité et nommez tous les enfants comme bénéficiaires payables au décès).
- Les polices d’assurance-vie qui désignent quelqu’un d’autre que vous comme bénéficiaire.
La possibilité de distribuer des biens sans l’intervention du tribunal d’homologation présente plusieurs avantages, le principal étant que les bénéficiaires désignés auront accès à leurs héritages immédiatement après votre décès. Si vous possédez des biens hors homologation en dehors du Texas, votre exécuteur testamentaire n’aura pas à perdre de temps ni à s’embêter à participer à un processus d’homologation auxiliaire dans ces États ou territoires.
En transformant des biens homologués en biens hors homologation, vous pouvez jouir d’un plus grand contrôle sur ce qui leur arrive après votre décès ou, dans certains cas, après une incapacité. Le contournement du processus d’homologation est également un avantage si vous craignez qu’un parent mécontent ne conteste votre testament ou que des créanciers ne réclament votre succession. Par exemple, les polices d’assurance-vie ne peuvent généralement pas être saisies si vous ou votre succession n’êtes pas nommés comme bénéficiaires.
Qu’en est-il des droits de succession ?
En général, tous les actifs non homologués sont inclus dans votre succession aux fins du calcul des droits de succession. Les produits de vos prestations de retraite, de votre assurance-vie, de vos plans de participation aux bénéfices sont tous pris en compte, même lorsque des bénéficiaires ont été désignés.
Les testaments peuvent être structurés de manière à minimiser, voire à éliminer, les droits de succession, donc si vous avez des actifs non soumis à caution, un avocat spécialisé dans la planification successorale au Texas peut vous conseiller sur la manière de les coordonner et de les distribuer.
Contactez un avocat spécialisé dans la planification successorale au Texas
Lorsque vous décidez de la manière de distribuer le contenu de votre succession, vous devez prendre en compte les actifs homologués et non homologués. Même si vous avez mis en place une fiducie, les actifs que vous voulez inclure pourraient se retrouver en tant qu’actifs d’homologation si les désignations de bénéficiaires ne sont pas correctement mises à jour ou si vous ne financez pas la fiducie.
Les avocats en planification successorale de Romano & Sumner vous conseilleront sur la façon de structurer votre testament, vos fiducies et d’autres outils de planification successorale pour s’assurer que vos proches reçoivent leurs héritages en temps opportun et avec le moins d’impact financier possible. Nous proposons également des services d’administration des successions qui vous permettront d’avoir l’esprit tranquille et faciliteront les choses pour vos proches après votre décès. Pour plus d’informations, contactez Romano & Sumner aujourd’hui.