Les redevances sont des paiements aux propriétaires de biens pour l’utilisation de ces biens. Les redevances traitent souvent des paiements pour le droit d’utiliser la propriété intellectuelle (PI), comme les droits d’auteur, les brevets et les marques de commerce.
Poursuivez votre lecture pour en savoir plus sur la raison d’être des redevances, sur leur incidence sur vos impôts et sur des exemples de ces redevances dans le monde réel.
Que sont les redevances ?
Les redevances sont des paiements qui achètent le droit d’utiliser la propriété de quelqu’un d’autre. Les redevances découlent de la concession de licences, qui est le processus consistant à donner ou à obtenir la permission d’avoir, de produire ou d’utiliser quelque chose que quelqu’un d’autre a créé ou possède.
En d’autres termes, lorsque vous conservez la propriété du bien et que vous recevez des redevances de quelqu’un pour l’utilisation de ce bien, il s’agit d’une concession de licence. Concéder des licences sur la propriété intellectuelle de votre entreprise et obtenir des redevances de ces licences est un moyen courant d’augmenter le revenu de votre entreprise.
Les redevances apparaissent dans de nombreuses industries différentes, mais elles servent un objectif similaire dans toutes les utilisations. Ces redevances sont accordées par convention, et elles permettent à d’autres d’utiliser la propriété, donnant au propriétaire le bénéfice d’un revenu de cette utilisation. Les redevances protègent également l’acheteur contre les réclamations du propriétaire pour utilisation inappropriée.
Comment fonctionnent les redevances
Les redevances et les montants des paiements peuvent être fixés de diverses manières. Par exemple, dans une situation de franchise, les redevances peuvent être fixées comme un pourcentage fixe ou variable des ventes brutes. Dans de nombreux cas, il existe une redevance minimale. Voici quelques formes courantes de paiement de redevances :
- Les redevances pour des produits spécifiques (comme un livre, un morceau de musique, un produit breveté ou un concert) sont généralement basées sur le nombre d’unités vendues.
- Les redevances pour le pétrole, le gaz et les propriétés minières peuvent être basées soit sur les revenus, soit sur des unités, comme des barils de pétrole ou des tonnes de charbon.
Un pourcentage variable est souvent utilisé pour la PI nouvellement créée. Dans ce cas, le pourcentage de redevance pourrait être faible au début, car les ventes sont faibles. Puis, à mesure que les ventes augmentent, le pourcentage de redevance pourrait augmenter jusqu’à un montant maximal.
Certaines redevances sont versées pour les licences publiques. Le Bureau du droit d’auteur perçoit des redevances auprès :
- Des opérateurs de câble qui retransmettent des émissions de télévision et de radio
- Des transporteurs par satellite qui retransmettent des signaux de réseau et hors réseau
- Des importateurs ou des fabricants qui distribuent des produits d’enregistrement audio numérique
Contrats de redevance
Chaque type de paiement de redevance présente des avantages et des inconvénients pour chaque partie. Le propriétaire du bien négociera les spécificités des paiements de redevances avec les acheteurs potentiels lors de la création d’un contrat.
Bien que les contrats de redevances diffèrent selon le type de redevance, il existe des caractéristiques communes dans les contrats de redevances.
Le contrat comprendra une description détaillée de l’objet (le bien) et de son propriétaire. Par exemple, si vous vendez le droit d’utiliser un groupe de vos images à une société d’images en ligne comme Getty Images, vous décrirez vos images en détail (peut-être avec une liste), puis les références suivantes aux photos pourraient simplement les appeler « les images. »
Le contrat détaillera la portée et les limites de l’utilisation de la propriété. Par exemple, vous pourriez permettre à quelqu’un juste une utilisation unique, ou vous pourriez permettre une utilisation perpétuelle de vos images.
Les paiements (les redevances elles-mêmes) seront également inclus dans le contrat. La section couvrant les paiements devrait inclure quand les paiements doivent être effectués, comment le montant des paiements est déterminé, et comment les registres doivent être conservés. Parfois, un paiement anticipé est effectué.
Le contrat pourrait également établir un accord de « complément de prix » qui base les paiements de redevances sur la performance du bien sous licence. Dans un contrat d’auteur, par exemple, il y a généralement une avance. Lorsque la part des redevances de l’auteur provenant des ventes de livres dépasse le montant de l’avance, l’auteur commence à recevoir des paiements de redevances supplémentaires.
Comme d’autres contrats commerciaux légaux, les contrats de licence et de redevance peuvent varier en fonction des lois des États. Vérifiez avec un avocat qui pratique dans votre état pour obtenir plus de détails.
Impôts
Comme d’autres formes de paiement dans une entreprise, les redevances sont un revenu imposable et aussi une dépense d’entreprise.
Si vous recevez des redevances de quelqu’un pour l’utilisation de vos biens, vous devez déclarer ces paiements comme un revenu d’entreprise, généralement sur l’annexe E (formulaire 1040 ou formulaire 1040-SR). Les redevances provenant des droits d’auteur, des brevets et des propriétés pétrolières, gazières et minérales sont imposables comme un revenu ordinaire. En général, toutes les redevances que vous recevez sont considérées comme un revenu dans l’année où vous les recevez.
Si vous payez des redevances ou des droits de licence, ces paiements sont des dépenses commerciales légitimes. Si les paiements sont destinés à l’achat d’un bien, ce bien devient un actif dans le bilan de votre entreprise, et les paiements pourraient devoir être amortis. Si vous payez plus de 10 $ en redevances au cours d’une année, vous devez remettre au bénéficiaire un formulaire 1099-MISC pour indiquer le total de vos paiements pour l’année.
La question de savoir comment inscrire cette dépense dans votre déclaration de revenus d’entreprise dépend des particularités de votre situation. Avant d’essayer d’inclure l’une ou l’autre de ces redevances ou droits de licence en tant que dépenses, vérifiez auprès de votre professionnel de l’impôt.
Types de redevances
Dans le domaine de la musique, des redevances sont versées aux propriétaires de musique protégée par le droit d’auteur. Elles sont appelées redevances d’exécution. Vous pouvez payer cette redevance si vous voulez jouer une chanson sur votre station de radio ou utiliser la chanson dans votre film.
Un musicien peut enregistrer une marque ou un droit d’auteur auprès d’une organisation privée de droits d’exécution (PRO) comme ASCAP ou BMI. L’OPR assume la responsabilité de percevoir les redevances, puis il les distribue au propriétaire.
Des redevances peuvent être versées pour l’utilisation d’images, par exemple lorsque vous souhaitez ajouter des photographies de stock à votre site Web. Un autre type de redevance est la redevance sur les livres, que les éditeurs versent aux auteurs pour chaque livre vendu.
Si quelqu’un veut fabriquer ou utiliser un produit breveté, comme une nouvelle invention, il devra payer une redevance à la personne qui détient le brevet.
Dans les entreprises franchisées, comme les dépanneurs 7-Eleven, le titulaire de la franchise paie des redevances de franchise à l’entreprise principale pour l’utilisation du nom et d’autres actifs.
Des redevances peuvent également être versées dans le cadre des droits de prélèvement de minéraux sur la propriété de quelqu’un d’autre. Ces droits sont souvent appelés droits miniers, plutôt que redevances, mais ils fonctionnent de la même manière. Par exemple, les producteurs de pétrole et de gaz aux États-Unis paient une redevance de 12,5 % de la valeur de la production pour les opérations sur terre.