Procédures offshore étrangères rationalisées

Procédures offshore étrangères rationalisées de l’IRS (SFOP)

Procédures offshore étrangères rationalisées (SFOP) Les procédures offshore étrangères rationalisées sont le programme de conformité offshore de l’IRS pour les résidents non américains – tels que les expatriés et les Américains accidentels.

Le but de ce programme est de mettre les résidents étrangers en conformité pour la déclaration des comptes, actifs, investissements et revenus étrangers. Au cours des dernières années, l’Internal Revenue Service a adopté une approche agressive de la conformité des comptes étrangers. Lorsqu’une personne possède des comptes offshore non déclarés, elle peut devenir sujette à diverses pénalités offshore de l’IRS, telles que les pénalités FBAR.

Mais, en se soumettant aux procédures offshore étrangères simplifiées, les non-résidents et les expatriés peuvent éviter toutes les pénalités offshore diverses du titre 26.

Notre équipe fiscale et juridique traite avec succès les soumissions de dépôts rationalisés (Streamlined Domestic et Streamlined Foreign) pour des clients situés dans le monde entier.

Avantages des procédures étrangères rationalisées

Les procédures offshore étrangères rationalisées offrent aux contribuables une exonération complète des pénalités. Les contribuables américains qui se qualifient en tant que résidents étrangers peuvent bénéficier grandement des procédures étrangères rationalisées en matière d’offshore.

Elles permettent aux expatriés et aux non-résidents de se mettre en conformité fiscale avec l’IRS, sans se soucier des pénalités offshore. Contrairement aux procédures nationales, dans le cadre de la SFOP, toutes les pénalités offshore de l’IRS sont supprimées. En outre, une fois que le demandeur applique l’exclusion des revenus gagnés à l’étranger et les crédits d’impôt étrangers (le cas échéant) à toute dette fiscale potentielle – de nombreux clients finissent par n’avoir aucune dette fiscale ET aucune pénalité.

Éligibilité aux procédures rationalisées étrangères offshore

Les procédures rationalisées étrangères viennent avec son propre ensemble d’exigences et de procédures de dépôt. Dans l’ensemble, le processus de soumission est plus facile pour l’étranger rationalisé qu’il ne l’est pour le domestique rationalisé.

Pourquoi ?

Parce qu’une personne peut soumettre des déclarations de revenus originales et qu’il n’y a pas de calcul de pénalité.

A. Répondre à l’exigence de non-résidence applicable

Il y a deux tests différents à prendre en compte, selon le statut du résident étranger.

Citoyens américains et titulaires de la carte verte (résident permanent légal)

Lorsqu’un demandeur de l’OFS est un citoyen américain.S. ou un titulaire de carte verte, il doit satisfaire à la règle des 330 jours afin de se qualifier en tant que résident étranger.

Comme le fournit l’IRS:

« Individual U.US ou les résidents permanents légaux, ou les successions de citoyens américains ou de résidents permanents légaux, satisfont à l’exigence de non-résidence applicable si, au cours d’une ou de plusieurs des trois années les plus récentes pour lesquelles la date d’échéance de la déclaration de revenus américaine (ou la date d’échéance prolongée demandée en bonne et due forme) est passée, l’individu n’avait pas de domicile aux États-Unis et l’individu était physiquement hors des États-Unis pendant au moins 330 jours complets. « 

En vertu de la section 911 de l’IRC et de ses règlements, qui s’appliquent aux fins de ces procédures, ni la présence temporaire de l’individu aux États-Unis ni le maintien d’un logement aux États-Unis par un individu ne signifient nécessairement que le domicile de l’individu se trouve aux États-Unis.

Citoyens non américains et résidents permanents légaux

Les personnes non américaines ont des exigences de « résidence » différentes en vertu du SFOP. Bien qu’elles n’aient pas à satisfaire au test des 330 jours, elles ont une exigence différente.

La personne non américaine doit démontrer que dans l’une des trois (3) années applicables, elle n’a pas satisfait au test de présence substantielle, en vertu de la section 7701(b)(3) de l’IRC.

Tels que fournis par l’IRS :

Exemple 3 : Mme X n’est pas citoyenne américaine ou résidente permanente légale, est née en France et a résidé en France jusqu’au 1er mai 2012, date à laquelle son employeur l’a transférée aux États-Unis.

Mme X a été physiquement présente aux États-Unis pendant plus de 183 jours en 2012 et 2013. Les 3 années les plus récentes pour lesquelles la date d’échéance de la déclaration de revenus américaine de Mme X (ou la date d’échéance prolongée demandée de manière appropriée) est passée sont 2013, 2012 et 2011.

Si Mme X a satisfait au critère de présence substantielle pour 2012 et 2013, elle n’a pas satisfait au critère de présence substantielle pour 2011. Mme X satisfait à l’exigence de non-résidence applicable aux particuliers qui ne sont pas citoyens américains ou résidents permanents légaux.

B. Conduite non intentionnelle

La comparaison entre intentionnel et non intentionnel est complexe.Afin de pouvoir bénéficier des procédures offshore étrangères simplifiées, le demandeur doit être qualifié de non intentionnel, en utilisant une approche basée sur l’ensemble des circonstances.

Comment se soumettre aux procédures offshore étrangères rationalisées

Les instructions concernant les procédures offshore domestiques rationalisées telles que fournies par l’IRS sont très denses.

Nous voulons les décomposer pour vous en petites bouchées:

3-années de déclarations de revenus

Pour se qualifier pour le programme, une personne doit soumettre trois (3) déclarations de revenus correctement modifiées ou originales. Même avec cette exigence relative ma simple, il y a un peu de nuance pour les déclarants de l’année en cours

Par exemple, disons que quelqu’un a déjà déposé sa déclaration de revenus 2019, en avril 2020.

À la fin de 2020 (les déclarations de revenus 2019 sont déposées en 2020), la personne se rend compte qu’elle n’a pas respecté les exigences étrangères.

-La déclaration de revenus de 2020 (qui n’est pas disponible avant 2021) ne peut pas encore être déposée, et le contribuable modifie donc les années fiscales 2017, 2018 et 2019.

-Si au contraire, disons que le contribuable ne découvre pas qu’il n’est pas conforme avant le début de 2021.

-La déclaration de revenus de 2020 arrive maintenant bientôt à échéance. Par conséquent, la personne peut être en mesure de soumettre et la déclaration d’impôt originale de 2020, ainsi qu’une déclaration modifiée de 2018 en 2019.

*Il existe diverses complexités impliquant l’intentionnalité et le calendrier, et vous pouvez envisager de parler à un avocat spécialiste de la divulgation simplifiée avant de faire toute représentation lors de la détermination de votre stratégie.

Déclarations de renseignements internationaux

En plus de produire des déclarations d’impôt. une personne peut également devoir produire des déclarations internationales de renseignements pour la période de conformité de trois ans.

Certaines des déclarations d’information internationales les plus courantes comprennentFormulaires:

• 3520
• 3520-A
• 5471
• 8621
• 8865

6-années de dépôt de la FBAR

La FBAR est techniquement appelée formulaire 114 de la FinCEN. Le formulaire existe depuis près de 50 ans – il n’est pas nouveau.

Le FATCA est une exigence distincte qui n’a vu le jour pour les déclarants individuels qu’en 2011. Les formulaires sont similaires, mais différents – et ne s’excluent pas mutuellement.

L’IRS exige que vous soumettiez électroniquement six (6) années de FBAR conformément aux exigences des procédures offshore nationales rationalisées.

Titre 26 Miscellaneous Offshore Penalty WAIVED

Il n’y a PAS de pénalité FBAR, FATCA ou autre déclaration de renseignements internationale si vous soumettez avec succès dans le cadre des procédures offshore étrangères rationalisées.

Est-ce qu’il y a toujours une pénalité pour procédure simplifiée d’offshore étranger ?

Si l’IRS détermine que votre demande sous-jacente était frauduleuse et que vous étiez en fait volontaire, vous êtes bon pour des amendes et des pénalités supplémentaires et même une poursuite pénale comme cela est arrivé récemment à un CPA – qui a été inculpé.

*Il convient de noter que si l’agent détermine qu’il y avait des inexactitudes dans la soumission sous-jacente dans l’agent a le pouvoir de résoudre ces inexactitudes, comme si le montant de l’impôt était inexact.

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