La pénalité d’assurance maladie du mandat individuel fédéral imposée par la Loi sur les soins abordables (ACA) n’existe plus pour aucun Américain. Peu importe si vous êtes à faible revenu, à revenu élevé ou si vous vous situez quelque part entre les deux – la Loi sur les coupes fiscales et les emplois (TCJA) de 2017 a porté un coup fatal à la pénalité connue sous le nom de « paiement de responsabilité partagée ».L’ACA elle-même est toujours vivante et bien portante, mais la TCJA a effectivement et indéfiniment éliminé la pénalité pour manque d’assurance à partir de l’année fiscale 2019.
Les déclarants fiscaux devaient encore tenir compte de cette pénalité au cours des années fiscales 2017 et 2018, mais vous pourriez l’esquiver si votre revenu était inférieur à certains seuils. Gardez également à l’esprit que certains États évaluent une pénalité au niveau de l’État pour les résidents qui n’ont pas de couverture.
Le mandat individuel en 2021
À partir de l’année fiscale 2019 – quel que soit votre revenu – vous êtes exempté du paiement de responsabilité partagée, également connu sous le nom de pénalité d’assurance maladie.Au cours de l’année fiscale 2021, l’Internal Revenue Service (IRS) ne vous infligera pas d’amende pour ne pas avoir d’assurance maladie.
Les contribuables à faible revenu et l’année fiscale 2018
Les contribuables ont généralement jusqu’à trois ans après la déclaration initiale pour modifier les déclarations de revenus des années précédentes. Cela signifie que, au cours de l’année 2021, certains contribuables peuvent modifier leurs déclarations des années fiscales 2017 et 2018. N’oubliez pas que les déclarations de revenus sont généralement déposées au cours de l’année civile suivant l’année fiscale en question. Par exemple, en 2021, vous déposerez les déclarations de revenus de 2020.
Si vous déposez ou modifiez une déclaration de revenus cette année pour 2017 ou 2018, l’IRS exige toujours que vous fassiez un paiement de contribution partagée, que vous déclariez une couverture ou que vous soyez admissible à une exemption.
Vous pouvez être admissible à une exemption si le revenu de votre ménage ou votre revenu annuel brut (AGI) est inférieur au seuil minimum pour déposer une déclaration. En 2018, le seuil minimum allait de 12 000 $ (pour les déclarants célibataires de moins de 65 ans) à 26 600 $ (pour les personnes mariées déclarant conjointement et âgées de plus de 65 ans). Si vous êtes un adulte célibataire de moins de 65 ans, par exemple, et que vous avez gagné plus de 12 000 $ au cours de l’année fiscale 2018, vous êtes alors responsable du paiement de responsabilité partagée (si vous n’aviez pas de couverture d’assurance maladie qualifiante).
L’IRS dispose d’un outil utile pour déterminer si vous avez droit à une exemption ou si vous devez effectuer un paiement à responsabilité partagée.
Si votre revenu était inférieur au seuil pour l’année fiscale en question, vous pouvez indiquer votre exemption sur le formulaire 1040 ou le formulaire 1040-EZ. Vous indiquerez également votre exemption sur le formulaire 8965. Joignez les formulaires et envoyez-les à l’IRS avec le reste de votre déclaration de revenus.
Si vous aviez une couverture d’assurance maladie qualifiante – de sorte que vous n’avez pas besoin de payer une amende ou de réclamer une exemption – vous l’indiquerez sur votre formulaire 1040 ou 1040-EZ.
L’IRS pourrait ne pas savoir, rien qu’en regardant votre déclaration de revenus, si vous devez effectuer le paiement de responsabilité partagée. Protégez-vous en disant à l’IRS exactement ce qui se passe en prenant l’une de ces deux mesures.
Autres exemptions pour les difficultés
L’ACA offre également d’autres exemptions pour les contribuables à faible revenu. Ainsi, si vous gagnez juste un peu plus que le seuil de déclaration de revenus, tout n’est pas nécessairement perdu.
Les instructions de l’IRS pour le formulaire 8965 fournissent une liste complète des exemptions possibles disponibles pour tous les contribuables. Par exemple, les membres de certaines tribus indiennes et les ministères de partage des soins de santé sont exemptés, tout comme les contribuables qui ont été incarcérés pendant l’année fiscale.
Certaines exemptions s’appliquent spécifiquement aux contribuables qui ne pouvaient tout simplement pas se permettre une couverture pour une raison ou une autre. Le code G est pour les « difficultés générales », et il comprend des situations telles que l’absence de domicile, la faillite ou l’expulsion. Vous pouvez également utiliser le code G si votre État n’a pas étendu la couverture Medicare et que votre revenu pour l’année était inférieur à 138% du seuil de pauvreté fédéral en fonction de la taille de votre famille.
Le code A peut être utilisé si la couverture de l’employeur ou du marché est inabordable, définie comme représentant plus de 8,05% du revenu de votre ménage.
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