Formulaire 3520 & Taxe sur les cadeaux étrangers : Lorsqu’il s’agit de cadeaux de personnes étrangères, il est important de distinguer les règles d’imposition et de déclaration. Le formulaire 3520 est utilisé pour déclarer la valeur d’un cadeau reçu d’une personne étrangère. Plus précisément, lorsqu’une personne américaine reçoit un cadeau d’une personne étrangère (ou plusieurs transactions de la même personne, au cours de la même année fiscale, appelée « valeur globale »), La personne américaine déclare la valeur du cadeau annuel lorsqu’elle dépasse le seuil requis pour la déclaration.
En ce qui concerne l’imposition des cadeaux étrangers, la règle générale est que les cadeaux de personnes étrangères ne sont pas imposés.
Une exception clé est lorsqu’une personne étrangère (Non-Resident Alien ou « NRA ») donne des biens immobiliers américains.US.
Le formulaire 3520 n’est pas un formulaire d’impôt sur le revenu
Il n’y a pas d’impôt spécifique sur la réception d’un cadeau d’une personne étrangère.
En d’autres termes, si une personne américaine reçoit un cadeau d’une personne étrangère, cette transaction spécifique n’est pas imposable.
Au contraire, la personne américaine doit déclarer le cadeau (lorsque le seuil est atteint) sur le formulaire 3520 de l’IRS.
Pourquoi le cadeau n’est-il pas imposable ?
La raison pour laquelle le cadeau n’est pas imposable pour la personne américaine.S., c’est parce que le cadeau n’est pas un revenu.
La raison pour laquelle le cadeau n’est pas imposable pour la personne étrangère qui le donne, c’est parce que l’étranger non résident (NRA) n’est pas tenu de se conformer aux règles de l’IRS en matière d’impôt sur les cadeaux (en l’absence de cadeaux d’USRPI).
Néanmoins, l’IRS veut connaître les cadeaux étrangers reçus par la personne américaine lorsque le seuil de déclaration est atteint.
*Si le cadeau génère des revenus (tels que des revenus locatifs, des intérêts, des dividendes et/ou des gains en capital), alors le revenu généré par le cadeau est imposable, et ce revenu serait inclus dans la déclaration de revenus de la personne américaine.
Don étranger non déclaré ?
Lorsqu’une personne atteint le seuil de déclaration d’un don mais ne le fait pas, elle peut être soumise à des amendes et des pénalités.
Si une personne reçoit un avis CP15, elle est soumise à des délais stricts pour répondre – et le temps est essentiel pour déposer une réponse en temps voulu.