Comment le plan fiscal de Trump affecte votre petite entreprise

Le Tax Cuts and Jobs Act, qui est entré en vigueur le 1er janvier 2018, a probablement eu un impact profond sur votre entreprise et vos taxes professionnelles. Et si vous avez des questions sur les allégements fiscaux de Trump pour les petites entreprises, nous sommes là pour vous aider. Le code des impôts de l’IRS est déjà compliqué en soi. Maintenant, avec toutes les modifications du code des impôts adoptées dans la loi, comment le plan de réforme fiscale affectera-t-il les petites entreprises ?

Le code des impôts mis à jour met en mouvement de nouvelles déductions et de nouveaux crédits qui affectent différemment la responsabilité fiscale de chaque petite entreprise. Si vous essayez toujours de comprendre comment le plan fiscal de Donald Trump aura un impact sur vos petites entreprises cette saison fiscale, cette ventilation vous aidera.

Qu’est-ce que le Tax Cuts and Jobs Act?

Le Tax Cuts and Jobs Act est une loi adoptée en décembre 2017 qui a donné au code fiscal américain sa plus grande révision en plus de 30 ans. Entre autres choses, la législation a presque doublé la déduction standard, imposé de nouvelles limites aux déductions détaillées, réduit le taux d’imposition sur le revenu et apporté des réformes à plusieurs autres dispositions clés.

Dans l’ensemble, le Tax Cuts and Jobs Act visait à simplifier le système fiscal. L’un des principaux effets de la loi a été de réduire le montant de l’impôt sur le revenu que les grandes entreprises américaines doivent payer. Mais quel a été son impact sur les petites entreprises ? Voyons cela de plus près.

Comment le plan fiscal de Trump profite aux petites entreprises

L’impact du Tax Cuts and Jobs Act sur votre entreprise dépend de la façon dont votre entreprise est structurée. Certaines entités seront admissibles aux nouvelles déductions et aux nouveaux crédits, tandis que d’autres ne le seront pas. Gardez également à l’esprit que si certains de ces changements ont été institués à perpétuité, tandis que d’autres expirent dès 2019, et d’autres durent jusqu’en 2025.

Voici comment le plan fiscal de Trump peut bénéficier à votre entreprise.

Donc, rétablissons d’abord les différentes catégories d’entreprises entités au centre du plan fiscal de Trump :

Taux d’imposition des sociétés réduit pour les C-Corps

En vertu du Tax Cuts and Jobs Act, les C-corps sont imposés à un taux fixe de 21%-une réduction de la fourchette précédente de 15%-39.

Comment une modification du taux d’imposition des sociétés affecte-t-elle les petites entreprises, en particulier si cet allégement fiscal s’applique spécifiquement aux sociétés de type C ?

Bien qu’il s’agisse d’un élément très en vue du plan fiscal de Trump, la plupart des petites entreprises ne sont pas structurées comme des sociétés de type C. La majorité des petites entreprises américaines sont des entités pass-through, comme les LLC ou les S-corps. Donc, ce changement a surtout un impact sur les entreprises Fortune 500 plutôt que sur les petites entreprises.

Déduction pass-through

Les petites entreprises qui ne sont pas structurées comme des C-corps pourraient être affectées par la déduction pass-through. La principale différence qui distingue une entité pass-through d’une C-corp est la façon dont l’imposition est traitée (d’où, pourquoi nous en parlons). Ainsi, plutôt que de payer des impôts sur le revenu en tant qu’entité totalement distincte, l’entité intermédiaire transfère les bénéfices et les pertes au propriétaire. Ce dernier les déclare alors comme des revenus personnels. De cette façon, comme le gouvernement le voit, les finances du propriétaire et de l’entreprise sont assez entremêlées.

La plus grande chose absolue que vous devez savoir est que, dans le cadre du plan fiscal de Trump, les petites entreprises qui sont déclarées en tant que pass-throughs peuvent bénéficier d’une déduction de 20% du revenu d’entreprise.

Pour avoir droit à cette déduction de 20% en 2019, les propriétaires d’entreprise doivent avoir un revenu imposable inférieur à 160 700 $ s’ils sont célibataires ou 321 400 $ s’ils sont mariés et déclarent conjointement. Donc, si votre entreprise est structurée comme une entreprise individuelle, un partenariat, une LLC ou une S-corp, vous pourriez être admissible à cette déduction de 20 % pour les entreprises intermédiaires.

La déduction ne réduit pas votre revenu brut ajusté, et vous n’êtes pas obligé de détailler vos impôts pour la prendre. Si vous y avez droit, une déduction de 20 % sera appliquée au montant le plus bas – votre revenu d’entreprise qualifié (le revenu ordinaire de l’entreprise), ou votre revenu imposable moins les gains en capital.

Une façon beaucoup plus simple de le dire : Si vous êtes propriétaire d’une entité pass-through, vous pourrez désormais raser 20 % de vos gains avant de payer des impôts dessus. Mais il y a toujours un piège, n’est-ce pas ?

Malheureusement, il y en a un gros ici. Si votre entreprise intermédiaire génère des revenus grâce aux services professionnels d’une seule personne – pensez aux médecins, aux avocats, aux comptables et aux consultants, par exemple – vous n’avez pas droit à la déduction. Cependant, si vous êtes un propriétaire unique opérant en dehors du domaine des services professionnels (par exemple, vous vendez des biens), vous seriez admissible à la déduction.

Des amortissements plus importants pour les grosses dépenses

Une disposition du plan fiscal de Trump permet aux entreprises d’amortir une plus grande partie des gros achats d’équipement dès le départ, au lieu de les amortir sur un certain nombre d’années.

Ces changements font partie d’un outil d’économie d’impôt appelé amortissement bonifié. Fondamentalement, lorsque votre entreprise achète une nouvelle pièce d’équipement, vous pouvez généralement l’amortir un peu à la fois à chaque saison fiscale. Il s’agit d’une nouvelle déduction fiscale qui vous permet d’amortir la totalité du coût de l’achat de cet équipement pour l’année où vous l’avez acheté. De cette façon, vous pouvez étaler le coût d’un actif que vous achetez et utilisez à des fins professionnelles sur un certain nombre d’années (comme une voiture) jusqu’à ce que vous récupériez le coût de l’actif ou cessiez de l’utiliser.

L’amortissement exceptionnel ne couvrait auparavant que les achats de nouveaux équipements – mais selon le plan fiscal de Trump, il couvrira tous les équipements encore en usage. Auparavant, les entreprises ne pouvaient déduire que jusqu’à 500 000 dollars d’achats d’équipement. Dans le cadre du plan fiscal de Trump, les propriétaires d’entreprises peuvent déduire jusqu’à 1 million de dollars d’achats d’équipement.

Comment ces nouvelles déductions d’équipement du plan fiscal de Donald Trump affectent-elles votre petite entreprise ? Dans le cadre du nouveau plan fiscal, vous pouvez déduire 100% du coût d’un actif l’année où vous l’achetez, alors qu’auparavant vous ne pouviez prendre que 50% de la valeur.

En plus d’augmenter le pourcentage de la valeur que vous pouvez déduire, la nouvelle loi vous permet de prendre la déduction sur cinq ans, alors qu’auparavant elle n’était admissible que l’année où l’actif était mis en service. La déduction a également été étendue pour inclure les équipements usagés ou anciens – tout ce qui est aussi grand qu’un bâtiment ou aussi petit qu’un ordinateur. Cette déduction a également été élargie pour inclure les améliorations apportées aux bâtiments, comme un nouveau système CVC ou des alarmes incendie.

Donc, si vous avez acheté de nouveaux équipements, un nouveau véhicule ou arraché tout nouveau bien immobilier depuis septembre 2017, cet élément du plan fiscal de Donald Trump profite à votre petite entreprise. Vous pouvez déduire 100 % du coût de cet achat cette année.

Rabrogation de l’impôt minimum alternatif des sociétés

L’impôt minimum alternatif (AMT) est un outil fiscal conçu pour s’assurer que les grandes entreprises ne prennent pas trop de déductions et évitent de payer des impôts. Le plan fiscal de Donald Trump a abrogé l’AMT pour les entreprises, ce qui contribue à garantir que les entreprises puissent profiter des avantages des nouvelles réductions d’impôts.

Essentiellement, l’AMT est une façon distincte de calculer votre obligation fiscale. Chaque entreprise est tenue de calculer sa charge fiscale de deux manières : la manière normale pour l’impôt sur les sociétés et avec l’AMT. La plupart des logiciels fiscaux effectuent automatiquement ces deux calculs pour vous. Une fois ces deux calculs effectués, l’entreprise doit payer celle des deux charges fiscales qui est la plus élevée.

Découvrir l’AMT est assez complexe, mais la seule chose que vous devez vraiment savoir est que vous n’avez plus du tout à le découvrir. Il n’y a plus d’AMT à calculer pour les petites entreprises. Donc, si vous avez l’impression de trouver des déductions et des exemptions qui facilitent la charge fiscale de votre entreprise, surfez sur la vague – il n’y a plus de calcul alternatif pour vous retenir !

Mises à jour des méthodes comptables

Le plan fiscal de Donald Trump permet à davantage d’entreprises de profiter de la méthode de comptabilité de caisse, plutôt que de la méthode de comptabilité d’exercice. Avec la méthode de comptabilité de caisse, les recettes sont enregistrées dès que les clients versent l’argent, et les dépenses sont enregistrées dès qu’elles sont payées aux fournisseurs et aux employés. C’est différent de la méthode de comptabilité d’exercice, dans laquelle les revenus sont enregistrés lorsqu’ils sont gagnés et les dépenses ne sont enregistrées que lorsqu’elles sont consommées.

La différence de temps est la partie importante. Selon la méthode de la comptabilité d’exercice, les propriétaires d’entreprise pourraient être coincés en attendant de vendre des stocks pour en déduire le coût, plutôt que de pouvoir le déduire au moment de l’achat.

Généralement, les entreprises manufacturières sont tenues d’utiliser la méthode de la comptabilité d’exercice, mais le nouveau plan fiscal fait passer le seuil de revenu annuel de 5 millions de dollars à 25 millions de dollars, ce qui augmente considérablement le nombre d’entreprises qui peuvent bénéficier d’une exemption à cette règle.

C’est un avantage énorme pour toutes les entreprises manufacturières et pour toutes les petites entreprises qui traitent des stocks. Et voici pourquoi : La comptabilité d’exercice exige que les revenus et les dépenses soient comptabilisés lorsqu’ils sont dus, plutôt que lorsqu’ils sont payés ou reçus. Il peut être coûteux de déterminer la valeur des stocks – surtout pour les petites entreprises qui opèrent sur des marchés volatils où les prix fluctuent constamment.

La conclusion à tirer ici ? Beaucoup plus de petites entreprises pourront désormais déduire les stocks lorsqu’elles les paient, plutôt que de devoir attendre que ces stocks soient vendus.

Crédit pour congé familial

Le plan fiscal de Donald Trump a également créé un crédit pour les salaires versés pour un congé familial ou médical. L’intention de ce crédit d’impôt est d’encourager les employeurs à payer lorsque leurs employés ont besoin d’un congé – un avantage marginal qui peut être difficile pour les petites entreprises. Selon le montant des salaires versés, le crédit d’impôt peut aller de 12,5 % à 25 %.

Pour obtenir le crédit d’impôt, vous devez avoir une politique écrite de congés payés pour congés familiaux et accorder à vos employés au moins deux semaines de PTO. Notez que ce crédit d’impôt expire après 2019.

Comment le plan fiscal de Trump a un impact négatif sur les petites entreprises

Bien que le plan fiscal de Trump apporte plusieurs nouveaux crédits et une augmentation des déductions, le Tax Cuts and Jobs Act supprime également certains avantages et outils fiscaux dont les propriétaires de petites entreprises profitaient dans tous les secteurs.

En gardant cela à l’esprit, il est important de se rappeler que chaque industrie sera affectée différemment par les changements apportés au code fiscal de Trump. Certains de ces changements fiscaux pourraient avoir un impact sur votre petite entreprise en augmentant votre charge fiscale. Voici une liste de tous les changements qui pourraient avoir un impact négatif sur votre entreprise.

Déduction des intérêts commerciaux

La déduction des intérêts commerciaux était une partie importante du code fiscal antérieur qui aidait les propriétaires d’entreprises qui contractaient des prêts aux petites entreprises pour couvrir les coûts d’exploitation pertinents. L’intérêt sur ces prêts commerciaux serait déductible comme une dépense commerciale ordinaire.

Dans le plan fiscal de Donald Trump, la déduction des intérêts commerciaux est réduite à 30%. C’est très loin d’avant, lorsque la déduction des intérêts commerciaux n’était pas du tout limitée. Cela a un impact sur la manière dont les petites entreprises déclarent leurs impôts, car elles ne peuvent désormais déduire une charge d’intérêt que jusqu’à 30 % de l’EBITDA (bénéfice avant intérêts, impôts, dépréciation et amortissement) de leur entreprise.

Bien que cela affecte surtout les entreprises ayant un bénéfice imposable, comme les sociétés C, les petites entreprises qui ont beaucoup de dettes dans leurs livres devraient être particulièrement conscientes de ce changement. Mais il n’y a pas que des mauvaises nouvelles : si votre petite entreprise a un revenu brut annuel moyen de 25 millions de dollars ou moins pour les trois dernières années, votre entreprise est exemptée de cette règle.

Section 199 Manufacturing Loophole

Le nouveau plan fiscal de Trump s’est débarrassé d’une déduction qui était couramment réclamée par les entreprises manufacturières, appelée la déduction de la section 199.

La section 199 permettait aux propriétaires d’entreprises de prendre une déduction de 3% sur le revenu des activités de production qualifiées, dans le but d’encourager la fabrication nationale aux États-Unis. C’était l’une des plus grandes échappatoires citées par les critiques de l’ancien code des impôts, car les fabricants profitaient du système.

Nouveaux ils ne peuvent plus réclamer cet avantage car il a été abrogé.

Déduction des frais de divertissement

Avant la loi sur les réductions d’impôts et l’emploi, les propriétaires d’entreprises pouvaient déduire jusqu’à 50% des dépenses qu’ils avaient payées pour des divertissements liés à l’entreprise. Ce n’est plus le cas : Le nouveau plan fiscal supprime les déductions pour les frais de divertissement – avec quelques exceptions. L’achat de nourriture pour un client lors d’un événement peut toujours être déductible (le coût de la nourriture, pas de l’événement).

Malheureusement, cela signifie que beaucoup de propriétaires d’entreprises vont devoir commencer à payer des impôts sur des choses comme les loges et les dîners avec les clients. Ou les abandonner complètement de leurs plans d’affaires.

Déduction pour la fourniture de repas aux employés

Un autre avantage pour les employés qui était autrefois déductible était les repas des employés. Maintenant, si vous nourrissez votre personnel dans les locaux de l’entreprise, cette nourriture qui était auparavant déductible à 100% sous l’ancienne loi fiscale n’est plus déductible qu’à 50%. D’ici 2025, elle ne sera pas déductible du tout.

Déduction des frais de transport

Ceci est assez simple – et un que beaucoup de propriétaires de petites entreprises vont manquer. Dans le cadre du plan fiscal de Donald Trump, les propriétaires d’entreprises ne peuvent plus déduire le coût de la fourniture d’un parking aux employés, des abonnements aux transports publics et des remboursements des trajets à vélo.

Déterminer l’impact des réductions d’impôts de Trump sur votre entreprise

Dans l’ensemble, vous pouvez vous attendre à ce que l’impact du plan fiscal de Trump sur votre petite entreprise soit mitigé. C’est particulièrement vrai pour une refonte comme celle-ci, qui réécrit complètement de nombreux aspects du code des impôts. Vous finirez probablement par trouver que certaines choses qui peuvent bénéficier directement à votre petite entreprise, surtout si vous êtes une entité pass-through, et que d’autres pièces, comme les déductions que vous avez l’habitude de prendre, ont disparu.

La chose la plus importante à faire pour rester informé de la façon dont le plan d’imposition de Trump aura un impact sur votre entreprise est de parler à votre comptable ou à votre comptable. Garder ces lignes de communication ouvertes avec votre équipe fiscale vous aidera à découvrir les nouveaux crédits et déductions dont vous pourrez profiter cette année, et dans les années à venir.