Qu’est-ce qu’un report ?
En comptabilité, un report désigne le retard dans la comptabilisation d’une opération comptable. Cela peut se produire avec une opération de produit ou de charge. Par exemple, si un client devait payer à l’avance pour des biens ou des services non encore livrés, alors le bénéficiaire devrait reporter la comptabilisation du paiement en tant que produit jusqu’à ce qu’il livre les biens ou services correspondants. En ce qui concerne les dépenses, une entreprise peut payer un fournisseur à l’avance, mais doit différer la comptabilisation de la dépense correspondante jusqu’à ce qu’elle reçoive et consomme l’article pour lequel elle a payé. Dans le cas du report d’une transaction de produit, vous créditez un compte de passif au lieu du compte de produit. Dans le cas du report d’une transaction de dépense, vous débitez un compte d’actif au lieu d’un compte de dépense.
Par exemple, ABC International reçoit un paiement anticipé de 10 000 $ d’un client. ABC débite le compte de trésorerie et crédite le compte de passif des produits non acquis, tous deux pour 10 000 $. ABC livre les marchandises concernées le mois suivant, et crédite le compte de produits de 10 000 $ et débite le compte de passif de produits non acquis du même montant. Ainsi, le compte de passif de revenus non gagnés était effectivement un compte de retenue jusqu’à ce qu’ABC puisse compléter l’expédition au client.
Exemple d’un report
ABC International paie 24 000 $ d’assurance à l’avance à un fournisseur pour son assurance D&O d’une année complète. ABC enregistre cette somme comme un crédit à son compte de trésorerie et un débit à son compte d’actif de charges payées d’avance. Après un mois, elle a consommé 1/12e de l’actif prépayé et enregistre un débit au compte de charges d’assurance pour 2 000 $ et un crédit au compte d’actif de charges prépayées pour le même montant.
Cours connexes
Groupe de formation des comptables
Guide de comptabilité
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