Vad är royalties?

Royalties är betalningar till ägare av egendom för användning av denna egendom. Royalties handlar ofta om betalningar för rätten att använda intellektuell egendom (IP), t.ex. upphovsrätt, patent och varumärken.

Läs vidare för att lära dig mer om varför royalties finns, hur de påverkar din skatt och exempel på dem i verkligheten.

Vad är royalties?

Royalties är betalningar som köper rätten att använda någon annans egendom. Royalties härstammar från licensiering, vilket är processen att ge eller få tillstånd att ha, producera eller använda något som någon annan har skapat eller äger.

Med andra ord, när du behåller äganderätten till egendomen och får royalties från någon för användning av den egendomen, är det licensiering. Att licensiera ditt företags immateriella egendom och få royalties från dessa licenser är ett vanligt sätt att öka din företagsinkomst.

Royalties förekommer i många olika branscher, men de tjänar ett liknande syfte i alla användningsområden. Dessa royalties beviljas genom avtal och de tillåter andra att använda egendomen, vilket ger ägaren förmånen av en inkomst från denna användning. Royalties skyddar också köparen från krav från ägaren för felaktig användning.

Hur royalties fungerar

Royaltyavgifter och betalningsbelopp kan fastställas på olika sätt. I en franchisesituation kan avgifterna till exempel fastställas som en fast eller rörlig procentandel av bruttoförsäljningen. I många fall finns det en lägsta royalty. Några vanliga former av royaltybetalningar är:

• Royalties för specifika produkter (t.ex. en bok, ett musikstycke, en patenterad produkt eller en konsert) baseras i allmänhet på antalet sålda enheter.
• Royalties för olje-, gas- och mineralegendomar kan baseras antingen på intäkter eller på enheter, t.ex. fat olja eller ton kol.

En rörlig procentsats används ofta för nyskapade immateriella rättigheter. I detta fall kan royaltyprocenten vara liten i början eftersom försäljningen är låg. När försäljningen sedan ökar kan royaltyprocenten öka till ett maximalt belopp.

En del royalties betalas för offentliga licenser. Copyright Office samlar in royaltyavgifter från:

• Kabeloperatörer som vidaresänder TV- och radiosändningar
• Satellitoperatörer som vidaresänder nätverkssignaler och icke-nätverkssignaler
• Importerare eller tillverkare som distribuerar digitala ljudupptagningar

Avtal om royaltyavgifter

Varje typ av royaltybetalning har fördelar och nackdelar för varje part. Ägaren av egendomen kommer att förhandla om detaljerna för royaltybetalningar med potentiella köpare när de skapar ett kontrakt.

Och även om royaltyavtalen skiljer sig åt beroende på typen av royalty finns det några gemensamma drag i royaltyavtal.

Kontraktet kommer att innehålla en detaljerad beskrivning av föremålet (egendomen) och vem som äger den. Om du till exempel säljer rätten att använda en grupp av dina bilder till ett bildföretag på nätet som Getty Images, skulle du beskriva dina bilder i detalj (kanske med en förteckning), och sedan skulle följande hänvisningar till bilderna helt enkelt kunna kalla dem ”bilderna”.

Avtalet kommer att innehålla detaljer om omfattningen och begränsningarna för användningen av egendomen. Du kan till exempel tillåta någon att bara använda bilderna en gång, eller så kan du tillåta evig användning av dina bilder.

Betalningarna (själva royalties) kommer också att ingå i kontraktet. Avsnittet som behandlar betalningarna bör inkludera när betalningarna ska göras, hur betalningarna bestäms och hur register ska föras. Ibland görs en förskottsbetalning.

Avtalet kan också fastställa ett ”earn-out”-arrangemang som baserar royaltybetalningarna på resultatet av den egendom som licensieras. I ett författaravtal finns det till exempel ofta ett förskott. När författarens andel av royaltyintäkterna från bokförsäljningen överstiger förskottsbeloppet börjar författaren få ytterligare royaltybetalningar.

Skatter

Som andra former av betalning i ett företag är royalties en skattepliktig inkomst och även en företagskostnad.

Om du får royalties från någon för användning av din egendom måste du redovisa dessa betalningar som företagsinkomst, vanligtvis på schema E (formulär 1040 eller formulär 1040-SR). Royalties från upphovsrätt, patent och olje-, gas- och mineralegendomar beskattas som vanlig inkomst. I allmänhet betraktas alla royalties du får som inkomst det år du får dem.

Om du betalar royalties eller licensavgifter är dessa betalningar legitima företagskostnader. Om betalningarna avser köp av egendom blir egendomen en tillgång i ditt företags balansräkning, och betalningarna kan behöva amorteras. Om du betalar mer än 10 dollar i royalties under ett år måste du ge betalningsmottagaren en 1099-MISC-blankett för att visa summan av dina betalningar för året.

Typer av royalties

I musik betalas royalties till ägare av upphovsrättsskyddad musik. Dessa kallas för prestationsavgifter. Du kan betala denna royalty om du vill spela en låt på din radiostation eller använda låten i din film.

Royalties kan betalas för användning av bilder, t.ex. när du vill lägga till lagerfotografier på din webbplats. En annan typ av royalty är bokroyalty, som förlag betalar till författare för varje bok de säljer.

Om någon vill tillverka eller använda en patenterad produkt, till exempel en ny uppfinning, måste de betala en royalty till den person som äger patentet.

I franchiseföretag, till exempel 7-Eleven närbutiker, betalar franchisetagaren franchiseavgifter till huvudföretaget för användningen av namnet och andra tillgångar.

Royalties kan också betalas i samband med rättigheter att ta mineraler från någon annans egendom. Dessa kallas ofta mineralrättigheter snarare än royalties, men de fungerar på samma sätt. Till exempel betalar olje- och gasproducenter i USA en royalty på 12,5 % av produktionsvärdet för verksamhet på land.