Streamlined Foreign Offshore Procedures

IRS Streamlined Foreign Offshore Procedures (SFOP)

Streamlined Foreign Offshore Procedures (SFOP) Streamlined Foreign Offshore Procedures är IRS program för efterlevnad av reglerna i offshore-frågor för personer som inte är bosatta i USA, t.ex. utlandsboende eller tillfälliga amerikaner.

Syftet med programmet är att få utländska invånare att följa reglerna för rapportering av utländska konton, tillgångar, investeringar och inkomster. Under de senaste åren har Internal Revenue Service intagit en aggressiv hållning till efterlevnaden av reglerna för utländska konton. När en person har orapporterade offshore-konton kan han eller hon bli föremål för olika IRS offshore-böter, såsom FBAR-böter.

Men genom att underkasta sig de rationaliserade utländska offshore-förfarandena kan icke-bosatta och utlandsboende undvika alla Title 26 Miscellaneous Offshore Penalties (olika offshore-böter enligt avdelning 26).

Vårt skatte- och juristteam hanterar framgångsrikt strömlinjeformade inlämningar (Streamlined Domestic och Streamlined Foreign) för kunder över hela världen.

Fördelar med de strömlinjeformade utländska förfarandena

De strömlinjeformade utländska offshore-förfarandena erbjuder skattebetalarna ett fullständigt avstående från påföljder. Amerikanska skattebetalare som är bosatta i utlandet kan dra stor nytta av Streamlined Foreign Offshore Procedures.

Det gör det möjligt för utlänningar och personer som inte är bosatta i landet att följa skattebestämmelserna från IRS utan att behöva oroa sig för straffavgifter i utlandet. Till skillnad från de inhemska förfarandena är SFOP ett undantag från alla straffrättsliga påföljder i utlandet. När den sökande tillämpar Foreign Earned Income Exclusion och Foreign Tax Credits (i förekommande fall) på eventuella skatteskulder, kan många kunder dessutom sluta utan skatteskulder OCH utan straffavgifter.

Rätt till Streamlined Foreign Offshore

De utländska strömlinjeformade förfarandena kommer med sina egna krav på inlämning och förfaranden. På det hela taget är inlämningsprocessen enklare för streamlined foreign än för streamlined domestic.

Varför?

På grund av att en person kan lämna in originalskattedeklarationer och det finns ingen beräkning av straff.

A. Uppfyller det tillämpliga kravet på att inte vara bosatt

Det finns två olika tester att ta hänsyn till, beroende på vilken status den utländska invånaren har.

U.S. Citizens and Green Card Holders (Legal Permanent Resident)

När en SFOP-sökande är amerikansk medborgare eller innehavare av ett grönt kort (Legal Permanent Resident)

Vid en SFOP-sökande är en U.USA-medborgare eller innehavare av grönt kort måste de uppfylla 330-dagarsregeln för att kvalificera sig som utländsk bosatt.

Som IRS anger:

”Individual U.Amerikanska medborgare eller lagligt permanent bosatta, eller dödsbon till amerikanska medborgare eller lagligt permanent bosatta, uppfyller det tillämpliga kravet på att inte vara bosatta i USA om individen under något eller flera av de senaste tre åren för vilka förfallodagen för den amerikanska skattedeklarationen (eller den korrekt ansökta förlängda förfallodagen) har gått ut, inte hade något hemvist i USA och individen fysiskt befann sig utanför Förenta staterna i minst 330 hela dagar. ”

Enligt IRC avsnitt 911 och dess föreskrifter, som gäller för dessa förfaranden, innebär varken individens tillfälliga närvaro i Förenta staterna eller en individs upprätthållande av en bostad i Förenta staterna nödvändigtvis att individens bostad är i Förenta staterna.

Inte amerikanska medborgare och lagligt permanent bosatta personer

Inte amerikanska personer har olika krav på ”bosättning” enligt SFOP. Även om de inte behöver uppfylla 330-dagarstestet har de ett annat krav.

Den icke-amerikanska personen måste visa att han eller hon under ett av de tre (3) tillämpliga åren inte uppfyllde substanspresenstestet (Substantial Presence Test), enligt IRC Section 7701(b)(3).

Som tillhandahålls av IRS:

Exempel 3: X är inte amerikansk medborgare eller lagligt permanent bosatt, är född i Frankrike och var bosatt i Frankrike fram till den 1 maj 2012, då hennes arbetsgivare förflyttade henne till Förenta staterna.

Mrs X var fysiskt närvarande i USA i mer än 183 dagar både 2012 och 2013. De senaste tre åren för vilka X:s förfallodag för skattedeklaration i USA (eller korrekt ansökt om förlängd förfallodag) har passerat är 2013, 2012 och 2011.

Om X uppfyllde kravet på väsentlig närvaro för 2012 och 2013 uppfyllde hon inte kravet på väsentlig närvaro för 2011. Ms X uppfyller kravet på att inte vara bosatt som gäller för personer som inte är amerikanska medborgare eller lagligt permanent bosatta.

B. Icke-viljemässigt beteende

För att kvalificera sig för de förenklade utländska offshore-förfarandena måste den sökande kvalificera sig som icke-viljemässigt beteende, med hjälp av en totalitetsbedömning av omständigheterna.

Hur man lämnar in för Streamlined Foreign Offshore Procedures

Instruktionerna om de strömlinjeformade inhemska offshore-förfarandena som tillhandahålls av IRS är mycket täta.

Vi vill bryta ner det för dig i små bitar:

3-åriga skattedeklarationer

För att kvalificera sig för programmet måste en person lämna in tre (3) korrekt ändrade skattedeklarationer eller originaldeklarationer. Även om detta är ett relativt enkelt krav finns det en liten nyans för de som lämnar in skattedeklarationer för innevarande år

Till exempel, låt oss säga att någon redan har lämnat in sin skattedeklaration för 2019 i april 2020.

I slutet av 2020 (2019 års skattedeklarationer lämnas in 2020) inser personen att han eller hon inte uppfyllde de utländska kraven.

-Skattedeklarationen för 2020 (som inte finns tillgänglig förrän 2021) kan inte lämnas in ännu, och därför ändrar skattebetalaren skatteåren 2017, 2018 och 2019.

-Säg att skattebetalaren i stället inte får reda på att han eller hon inte uppfyller kraven förrän i början av 2021.

-Skattedeklarationen för 2020 kommer nu att förfalla snart. Därför kan personen kanske lämna in och original 2020 skattedeklaration, tillsammans med en ändrad 2018 i 2019 deklaration.

*Det finns olika komplexiteter som involverar uppsåtlighet och timing, och du kan överväga att prata med en specialist på strömlinjeformade avslöjanden advokat innan du gör någon representation när du bestämmer din strategi.

Internationella informationsdeklarationer

Inom att lämna in skattedeklarationer. kan en person också behöva lämna in internationella informationsdeklarationer för den treåriga efterlevnadsperioden.

Några av de vanligaste internationella informationsdeklarationerna inkluderarFormulär:

• 3520
• 3520-A
• 5471
• 8621
• 8865

6-års FBAR-filing

FBBAR kallas tekniskt sett FinCEN Form 114. Formuläret har funnits i nästan 50 år – det är inte nytt.

FATCA är ett separat krav som kom till för enskilda deklaranter först 2011. Formulären liknar varandra, men är olika – och utesluter inte varandra.

I IRS kräver att du elektroniskt skickar in sex (6) års FBAR i enlighet med kraven i de strömlinjeformade inhemska offshore-förfarandena.

Title 26 Miscellaneous Offshore Penalty WAIVED

Det finns INTE någon FBAR-, FATCA- eller annan straffavgift för internationell informationsredovisning om du framgångsrikt skickar in enligt de strömlinjeformade utländska offshore-förfarandena.

Insätts det någonsin en straffavgift för Streamlined Foreign Offshore Procedure?

Om IRS fastställer att din underliggande ansökan var bedräglig och att du faktiskt var uppsåtlig, kan du bli föremål för ytterligare böter och straffavgifter och till och med ett straffrättsligt åtal, vilket nyligen hände en CPA – som blev åtalad.

*Det bör noteras att om ombudet fastställer att det fanns felaktigheter i den underliggande ansökan i ombudet har befogenhet att lösa dessa felaktigheter, t.ex. om skattebeloppet var felaktigt.

Vad är avgifterna för att anlita en Streamlined Foreign Offshore Attorney?

Lär dig varför erfarna Streamlined Offshore Disclosure Lawyers alltid tar ut en fast avgift för skatt och juridisk representation – och undviker att använda Kovel Letters.

Vi specialiserar oss på Streamlined Disclosure och Offshore Compliance

Vårt företag specialiserar sig uteslutande på internationell skatt, och specifikt IRS offshore disclosure.

Kontakta vår firma idag för hjälp.