Om du inte kan betala din skatt kan IRS ha satt dig i status ”currently not collectible” (IRS kallar detta ”CNC” eller ”status 53”). Detta innebär att du inte kan betala nu, men att du kanske kan betala senare.
Frågan för de flesta som får denna status är: När kommer IRS att börja be mig att börja betala igen? Med andra ord, varar CNC för evigt?
Svaret ligger i hur IRS placerade dig i CNC.
Individer och svårighet CNC
Om du är en enskild skattebetalare (1040 filare) kan IRS placera dig i CNC av flera anledningar:
- Du har lämnat (t.ex. (dvs. med hjälp av formulär 433A eller 433F) bevis för att dina inkomster och utgifter (din inkomst och grundläggande levnadsomkostnader enligt IRS) är större än din inkomst, eller
- Institutionen kunde inte hitta dig eller dina tillgångar och ”försatte” dig i CNC på grund av liten eller ingen indrivningspotential
För våra syften kommer jag att utgå från situation nr 1 ovan – att dina dokumenterade levnadsomkostnader som du gav till IRS är större än din inkomst. När IRS så småningom beviljar dig CNC-status (efter att du har lämnat omfattande dokumentation av dina inkomster, utgifter och tillgångar) kommer den att ses över årligen baserat på den totala positiva inkomsten eller ”TPI”. TPI är de bruttoinkomstbelopp som du rapporterar på din deklaration (inte bara de belopp som är beskattningsbara) som du rapporterade på din deklaration ELLER den totala positiva inkomst som rapporterats till IRS under ditt SSN (om du inte lämnade in någon deklaration).
Hardship closing codes och din CNC-status
Institutionen kommer att tilldela din CNC-godkännedom en hardship-”closing code” (slutkod för svårigheter) som kommer att motsvara de årliga utgifter som du har lämnat till IRS för att täcka dina grundläggande, tillåtna levnadskostnader. Dessa slutkoder är i steg om 8 000 dollar med början vid 20 000 dollar och slutar vid 84 000 dollar.
Från Internal Revenue Manual (IRS handbok för deras operativa förfaranden) för CNC:
Till exempel, om du kan bevisa att du har 39 000 dollar per år i grundläggande levnadsomkostnader enligt IRS standarder, inte har tillräckligt med inkomster för att betala dina utgifter och inga tillgångar för att betala den skatt som du är skyldig, skulle IRS placera dig i CNC med slutkod ”27”. TPI måste vara över 44 000 dollar – dvs. du skulle inte längre kvalificera dig för CNC förrän ditt TPI är över 44 000 dollar. Vid den tidpunkten kan IRS sparka ut dig ur CNC-status.
Nytt skuldsaldo och fortsatt CNC-status
Vad händer om du har CNC-status och lämnar in en skattedeklaration med ett skuldsaldo? Här har IRS ett val – det kan ta bort dig från CNC eller föra in beloppet i CNC. IRS förfaranden gör det möjligt för skattebetalare att stanna kvar i CNC om de har ordnat CNC under de senaste 12 månaderna. Om det nya saldot som ska betalas ökar det skuldsatta beloppet avsevärt kan IRS dock återigen undersöka om du fortfarande är berättigad till CNC. I praktiken måste många skattebetalare påminna IRS om CNC-bestämningen under de senaste 12 månaderna för att det innevarande året ska kunna ingå i CNC-bestämningen. Skattebetalare som har uppenbara källor till nya rapporteringsbara inkomster och tillgångar bör räkna med att bli uttagna ur CNC eftersom IRS vanligtvis granskar den nya skattedeklarationen som ska betalas för saldot samt nya formulär W-2 och 1099 som utfärdats till skattebetalaren.
Bevaka nästa års inkomster
Om du för närvarande har CNC-status, när kommer IRS att be dig att betala igen? Svaret är: när dina inkomster överstiger dina rapporterade utgifter som du använde för att få CNC-status. CNC kan vara för evigt om din ekonomiska situation inte förbättras – och i slutet av skattemyndighetens tioåriga preskriptionstid för indrivning kommer skattemyndigheten att skriva av det utestående beloppet.