Hur Trumps skatteplan påverkar ditt småföretag

Skattelagen (Tax Cuts and Jobs Act), som trädde i kraft den 1 januari 2018, har sannolikt haft en djupgående inverkan på ditt företag och dina företagsskatter. Och om du har frågor om Trumps skattelättnader för småföretag finns vi här för att hjälpa dig. IRS skattelagstiftning är komplicerad som den är. Nu när alla ändringar i skattelagstiftningen har antagits i lag, hur kommer skattereformplanen att påverka småföretag?

Den uppdaterade skattelagstiftningen sätter igång nya avdrag och krediter som påverkar varje småföretags skatteskuld på olika sätt. Om du fortfarande försöker lista ut hur Donald Trumps skatteplan kommer att påverka dina småföretag den här skattesäsongen kan den här uppdelningen vara till hjälp.

Vad är Tax Cuts and Jobs Act?

The Tax Cuts and Jobs Act var en lagstiftning som antogs i december 2017 och som gav den amerikanska skattelagstiftningen den största översynen på över 30 år. Lagstiftningen innebar bland annat att standardavdraget nästan fördubblades, att nya begränsningar infördes för specificerade avdrag, att inkomstskattesatsen sänktes och att flera andra viktiga bestämmelser reformerades.

Tyvärr syftade Tax Cuts and Jobs Act till att förenkla skattesystemet. En av de största effekterna av lagstiftningen var att minska den inkomstskatt som stora amerikanska företag måste betala. Men hur påverkade den små företag? Låt oss ta en närmare titt.

Hur Trumps skatteplan gynnar småföretag

Den inverkan som Tax Cuts and Jobs Act har på ditt företag beror på hur ditt företag är strukturerat. Vissa enheter kommer att vara berättigade till nya avdrag och krediter, medan andra inte kommer att vara det. Tänk också på att medan vissa av dessa förändringar har införts i all evighet, medan andra löper ut så tidigt som 2019 och andra varar till 2025.

Här är hur Trumps skatteplan kan gynna ditt företag.

Så låt oss först återupprätta de olika kategorierna av företagsenheter som står i centrum för Trumps skatteplan:

Sänkt bolagsskattesats för C-Corps

Under Tax Cuts and Jobs Act beskattas C-corps med en fast skattesats på 21 %-en sänkning från det tidigare intervallet på 15-39 %.6%.

Hur påverkar en ändring av bolagsskattesatsen småföretag, särskilt om denna skattelättnad gäller specifikt för C-företag?

Och även om detta är en mycket uppmärksammad del av Trumps skatteplan är de flesta småföretag inte strukturerade som C-företag. Majoriteten av de amerikanska småföretagen är genomgångsföretag, såsom LLC eller S-företag. Så denna förändring påverkar främst Fortune 500-företag snarare än småföretag.

Pass-Through Deduction

Små företag som inte är strukturerade som C-corps kan påverkas av pass-through-avdraget. Den viktigaste skillnaden som skiljer en pass-through-enhet från ett C-corp är hur beskattningen hanteras (därav varför vi talar om det). Istället för att betala inkomstskatt som en helt separat enhet, överför genomgångsföretaget alltså vinster och förluster till ägaren. Företagets ägare rapporterar sedan detta som personlig inkomst. På så sätt, som regeringen ser det, är ägarens och företagets ekonomi ganska sammanflätade.

Det absolut största du behöver veta är att enligt Trumps skatteplan kan småföretag som deklarerar som genomgångsföretag ta ut ett avdrag på 20 % av företagsinkomsten.

För att kvalificera sig för detta 20 %-avdrag 2019 måste företagsägarna ha en beskattningsbar inkomst på mindre än 160 700 dollar om de är ensamstående eller 321 400 dollar om de är gifta och deklarerar tillsammans. Så om ditt företag är strukturerat som ett enskilt företag, partnerskap, LLC eller S-corp kan du kvalificera dig för detta genomgångsavdrag på 20 %.

Avdraget sänker inte din justerade bruttoinkomst, och du behöver inte särredovisa dina skatter för att kunna ta ut det. Om du uppfyller kraven tillämpas avdraget på 20 % på det som är lägst – din kvalificerade företagsinkomst (företagets ordinarie inkomst) eller din beskattningsbara inkomst minus kapitalvinster.

Ett mycket enklare sätt att uttrycka det: Om du är ägare till ett genomgående företag kan du nu raka av 20 % av dina inkomster innan du betalar skatt på dem. Men det finns alltid en hake, eller hur?

Det finns tyvärr en stor sådan här. Om ditt genomgångsföretag genererar intäkter genom en enskild persons professionella tjänster – tänk till exempel läkare, advokater, revisorer och konsulter – är du inte berättigad till avdraget. Om du däremot är en enskild firma som är verksam utanför området för professionella tjänster (t.ex. om du säljer varor) är du berättigad till avdraget.

Större avskrivningar för stora utgifter

En bestämmelse i Trumps skatteplan gör att företag kan avskriva en större del av stora utrustningsinköp i förskott, i stället för att avskriva dem över ett antal år.

Dessa ändringar är en del av ett skattesparande verktyg som kallas bonusavskrivning. När ditt företag köper en ny utrustning kan du vanligtvis skriva av den lite i taget varje skattesäsong. Detta är ett nytt skatteavdrag som gör att du kan skriva av hela kostnaden för inköpet av utrustningen det år du köpte den. På så sätt kan du sprida ut kostnaden för en tillgång som du köper och använder i verksamheten över ett antal år (som en bil) tills du antingen får tillbaka kostnaden för tillgången eller slutar använda den.

Bonusavskrivning brukade bara omfatta nya inköp av utrustning – men enligt Trumps skatteplan kommer den att omfatta all utrustning som fortfarande används. Tidigare kunde företag bara dra av upp till 500 000 dollar för inköp av utrustning. Enligt Trumps skatteplan kan företagare dra av upp till 1 miljon dollar i inköp av utrustning.

Hur påverkar dessa nya utrustningsavdrag från Donald Trumps skatteplan ditt småföretag? Enligt den nya skatteplanen kan du dra av 100 % av kostnaden för en tillgång det år du köper den, medan du tidigare bara kunde dra av 50 % av värdet.

Förutom att öka den procentuella andelen av värdet som du kan dra av kan du enligt den nya lagen ta ut avdraget under fem år, medan det tidigare bara var berättigat det år då tillgången togs i bruk. Avdraget har också utökats till att omfatta begagnad eller gammal utrustning – något så stort som en byggnad eller så litet som en dator. Avdraget har också utvidgats till att omfatta byggnadsförbättringar som ett nytt VVS-system eller brandlarm.

Så om du har köpt ny utrustning, ett nytt fordon eller köpt någon ny fastighet sedan september 2017 gynnar denna del av Donald Trumps skatteplan ditt lilla företag. Du kan skriva av 100 % av kostnaden för detta i år.

Avskaffad alternativ minimiskatt för företag

Den alternativa minimiskatten (AMT) är ett skatteverktyg som är utformat för att se till att stora företag inte tar för många avdrag och undviker att betala skatt. Donald Trumps skatteplan upphävde AMT för företag, vilket bidrar till att garantera att företagen kan dra nytta av de nya skattesänkningarna.

I huvudsak är AMT ett separat sätt att beräkna din skatteskuld. Varje företag måste beräkna sin skattebörda på två sätt: det normala sättet för bolagsskatt och med AMT. De flesta skatteprogram gör automatiskt båda dessa beräkningar åt dig. När dessa två beräkningar är gjorda måste företaget betala det som är det högsta av de två skattebördorna.

Att räkna ut AMT är ganska komplicerat, men det enda du egentligen behöver veta är att du inte behöver räkna ut det längre alls. Det finns inte längre någon AMT att beräkna för småföretag. Så om du känner att du hittar avdrag och undantag som gör ditt företags skattebörda lättare, rida på vågen – det finns ingen alternativ beräkning som håller dig tillbaka!

Uppdateringar av redovisningsmetoder

Donald Trumps skatteplan låter fler företag utnyttja kontantmetoden i stället för periodiseringsmetoden. Med hjälp av kontantmetoden bokförs intäkterna så snart kontanterna tas emot från kunderna, och kostnaderna bokförs så snart de betalas till leverantörer och anställda. Detta skiljer sig från periodiseringsmetoden, där intäkterna bokförs när de är intjänade och kostnaderna bokförs först när de är förbrukade.

Tidsskillnaden är den viktiga delen. Med periodiseringsmetoden kan företagare fastna i att vänta tills de säljer inventarier för att dra av kostnaden för dem, i stället för att kunna dra av den när de gör inköpet.

Generellt sett är tillverkningsföretag skyldiga att använda periodiseringsmetoden, men i den nya skatteplanen höjs tröskeln för de årliga intäkterna från 5 miljoner dollar till 25 miljoner dollar, vilket drastiskt ökar antalet företag som kan kvalificera sig för ett undantag från den regeln.

Det är en stor fördel för alla tillverkningsföretag och för alla småföretag som hanterar inventarier. Och här är anledningen till detta: Periodiserad redovisning kräver att intäkter och kostnader bokförs när de är skyldiga, snarare än när de betalas eller tas emot. Det kan vara kostsamt att räkna ut värdet på inventarier – särskilt för småföretag som verkar på instabila marknader där priserna alltid fluktuerar.

Den viktiga slutsatsen här? Många fler småföretag kommer nu att kunna dra av inventarier när de betalar för dem, i stället för att behöva vänta tills inventarierna säljs.

Kredit för familjeledighet

Donald Trumps skatteplan skapade också en kredit för löner som betalas ut för familjeledighet eller medicinsk ledighet. Avsikten med denna skattelättnad är att uppmuntra arbetsgivare att betala när deras anställda behöver ledighet – en förmån som kan vara tuff för små företag. Beroende på hur mycket lön som betalas ut kan skattelättnaden variera mellan 12,5 och 25 procent.

För att få skattelättnaden måste du ha en skriftlig policy för familjeledighet med betald ledighet och ge dina anställda minst två veckors ledighet. Observera att denna skattelättnad upphör efter 2019.

Hur Trumps skatteplan påverkar småföretag negativt

Och även om Trumps skatteplan medför flera nya krediter och ökade avdrag, så tar Tax Cuts and Jobs Act också bort vissa förmåner och skattemässiga verktyg som småföretagare brukade dra nytta av inom alla sektorer.

Med detta i åtanke är det viktigt att komma ihåg att varje bransch kommer att påverkas av förändringarna i Trumps skattelagstiftning på olika sätt. Vissa av dessa skatteändringar kan påverka ditt småföretag genom att öka din skattebörda. Här är en lista över alla förändringar som kan påverka ditt företag negativt.

Företagsränteavdrag

Företagsränteavdraget var en viktig del av den tidigare skattelagstiftningen som hjälpte företagare som tog småföretagslån för att täcka relevanta driftskostnader. Räntan på dessa företagslån skulle vara avdragsgill som en vanlig företagskostnad.

I Donald Trumps skatteplan sänks ränteavdraget för företag till 30 procent. Det är en lång väg från tidigare, då ränteavdraget för företag inte begränsades alls. Detta påverkar småföretagens sätt att deklarera eftersom de nu bara kan dra av en ränteutgift på upp till 30 % av företagets EBITDA (vinst före räntor, skatter, avskrivningar och amorteringar).

Och även om detta främst påverkar företag med en beskattningsbar vinst, som C-corps, bör småföretag som har mycket skulder i sina böcker vara särskilt medvetna om denna förändring. Men det är inte bara dåliga nyheter: Om ditt småföretag har en årlig genomsnittlig bruttoinkomst på 25 miljoner dollar eller mindre under de senaste tre åren är ditt företag undantaget från denna regel.

Section 199 Manufacturing Loophole

Trumps nya skatteplan gjorde sig av med ett avdrag som vanligen togs i anspråk av tillverkningsföretag, kallat Section 199-avdraget.

Sektion 199 gjorde det möjligt för företagare att göra ett avdrag på 3 % på inkomster från kvalificerad produktionsverksamhet, i syfte att stimulera inhemsk tillverkning i USA. Detta var ett av de största kryphålen som angavs av kritiker av den tidigare skattelagstiftningen, eftersom tillverkare utnyttjade systemet.

Nu kan de inte längre göra anspråk på denna förmån eftersom den upphävdes.

Avdrag för representationskostnader

För Tax Cuts and Job Act kunde företagare dra av upp till 50 % av de utgifter de betalat för företagsrelaterad representation. Nu är det slut: I den nya skatteplanen avskaffas avdrag för representationskostnader – med vissa undantag. Att köpa mat till en kund vid ett evenemang kan fortfarande vara avdragsgillt (kostnaden för maten, inte evenemanget).

Det innebär tyvärr att många företagare kommer att behöva börja betala skatt på saker som biljettpriser och middagar med kunder. Eller stryka dem helt från sina affärsplaner.

Avdrag för tillhandahållande av måltider för anställda

En annan förmån för anställda som tidigare var avdragsgill var måltider för anställda. Om du nu matar din personal i affärslokaler är den mat som tidigare var 100 % avdragsgill enligt den tidigare skattelagstiftningen nu endast 50 % avdragsgill. År 2025 kommer den inte att vara avdragsgill alls.

Avdrag för transportkostnader

Detta är ganska enkelt – och en som många småföretagare kommer att missa. Enligt Donald Trumps skatteplan kan företagare inte längre dra av kostnaden för att tillhandahålla parkeringsplatser för anställda, kollektivtrafikkort och ersättningar för cykelpendling.

Bestämning av hur Trumps skattesänkningar kommer att påverka ditt företag

Sammantaget kan du förvänta dig att effekten av Trumps skatteplan på ditt lilla företag kommer att vara en blandad kompott. Det gäller särskilt för en översyn som denna, där många aspekter av skattelagstiftningen skrivs om helt och hållet. Du kommer förmodligen att upptäcka att vissa saker som kan gynna ditt lilla företag direkt, särskilt om du är ett genomgångsföretag, och att andra delar, som avdrag som du är van vid att ta ut, har försvunnit.

Det viktigaste att göra för att hålla sig informerad om hur Trumps skatteplan kommer att påverka ditt företag är att prata med din revisor eller bokhållare. Om du håller dessa kommunikationslinjer öppna med ditt skatteteam kan du ta reda på vilka nya krediter och avdrag du kan dra nytta av i år och under de kommande åren.