Formulär 3520 & Skatt på utländska gåvor: När det gäller gåvor från utländska personer är det viktigt att skilja på skatte- och rapporteringsreglerna. Formulär 3520 används för att rapportera värdet av en gåva som mottagits från en utländsk person. När en amerikansk person tar emot en gåva från en utländsk person (eller flera transaktioner från samma person, under samma skatteår även kallat ”aggregerat värde”), rapporterar den amerikanska personen värdet av den årliga gåvan när det överstiger tröskelkravet för rapportering.
När det gäller beskattningen av utländska gåvor är huvudregeln att gåvor från utländska personer inte beskattas. Ett viktigt undantag är när en utländsk person (Non-Resident Alien eller ”NRA”) ger en gåva från U.USA:s fastigheter.
Formulär 3520 är inte ett inkomstskatteformulär
Det finns ingen specifik gåvoskatt på att ta emot en gåva från en utländsk person.
Med andra ord, om en amerikansk person tar emot en gåva från en utländsk person, är den specifika transaktionen inte beskattningsbar.
Istället måste den amerikanska personen rapportera gåvan (när tröskelvärdet är uppfyllt) på IRS formulär 3520.
Varför är gåvan inte beskattningsbar?
Anledningen till att gåvan inte är beskattningsbar för den amerikanska personen är att gåvan inte är beskattningsbar.Skälet till att gåvan inte är skattepliktig för den amerikanska personen är att gåvan inte är skattepliktig för den utländska personen som ger gåvan är att en icke-resident utlänning (NRA) inte är skyldig att följa IRS regler om skatt på gåvor (med undantag för gåvor av USRPI).
Institutionen vill ändå veta vilka utländska gåvor som den amerikanska personen har mottagit när tröskeln för rapportering är uppnådd.
*Om gåvan genererar inkomst (t.ex. hyresintäkter, räntor, utdelningar och/eller kapitalvinster) är den inkomst som genereras av gåvan beskattningsbar, och den inkomsten skulle ingå i den amerikanska personens skattedeklaration.
Orapporterad utländsk gåva?
När en person uppfyller tröskelvärdet för att anmäla en gåva men underlåter att göra det kan han eller hon bli föremål för böter och straffavgifter.
Om en person får ett CP15-meddelande har han eller hon strikta tidsfrister för att svara – och det är viktigt att tiden är knapp för att lämna ett svar i rätt tid.