Streamlined Foreign Offshore Procedures

IRS Streamlined Foreign Offshore Procedures (SFOP)

Streamlined Foreign Offshore Procedures (SFOP) Streamlined Foreign Offshore Procedures jest programem IRS offshore compliance dla rezydentów spoza USA – takich jak ekspaci i przypadkowi Amerykanie.

Celem programu jest doprowadzenie zagranicznych mieszkańców do zgodności w zakresie zgłaszania zagranicznych kont, aktywów, inwestycji i dochodów. Przez ostatnie kilka lat, Internal Revenue Service brał agresywne podejście do zagranicznych kont zgodności. Kiedy osoba ma niezgłoszone konta offshore, mogą stać się przedmiotem różnych kar IRS offshore, takich jak kary FBAR.

Ale, poprzez poddanie się usprawnionym procedurom zagranicznym offshore, nierezydenci i ekspaci mogą uniknąć wszystkich Title 26 Miscellaneous Offshore Penalties.

Nasz zespół podatkowy i prawny z sukcesem obsługuje uproszczone zgłoszenia (uproszczone krajowe i uproszczone zagraniczne) dla klientów zlokalizowanych na całym świecie.

Korzyści z uproszczonych procedur zagranicznych

Usprawnione zagraniczne procedury offshore oferują podatnikom całkowite zwolnienie z kar. Podatnicy amerykańscy, którzy kwalifikują się jako zagraniczni rezydenci mogą odnieść duże korzyści z Usprawnionych Procedur Zagranicznych Offshore.

Pozwalają one emigrantom i nierezydentom na dostosowanie się do wymogów podatkowych IRS, bez obawy o kary offshore. W przeciwieństwie do procedur krajowych, w ramach SFOP wszystkie kary IRS offshore są uchylone. Dodatkowo, po zastosowaniu przez wnioskodawcę ulgi z tytułu zagranicznego zarobionego dochodu (Foreign Earned Income Exclusion) i ulgi podatkowej (Foreign Tax Credits) (jeśli dotyczy) do potencjalnego zobowiązania podatkowego, wielu klientów kończy z zerowym zobowiązaniem podatkowym i brakiem kar.

Kwalifikowalność do usprawnionych procedur zagranicznych offshore

Usprawnione procedury zagraniczne mają swój własny zestaw wymogów i procedur składania dokumentów. Ogólnie rzecz biorąc, proces składania dokumentów jest łatwiejszy dla usprawnionych procedur zagranicznych niż dla usprawnionych procedur krajowych.

Dlaczego?

Ponieważ osoba może złożyć oryginalne zeznania podatkowe i nie ma naliczania kar.

A. Meet the Applicable Non-Residency Requirement

Są dwa różne testy do rozważenia, w zależności od statusu rezydenta zagranicznego.

U.S. Citizens and Green Card Holders (Legal Permanent Resident)

Gdy wnioskodawca SFOP jest obywatelem U. S. lub posiadaczem zielonej karty (Legal Permanent Resident)

Gdy wnioskodawca SFOP jest obywatelem U. S. lub posiadaczem zielonej karty (Legal Permanent Resident)

.S. lub posiadaczem zielonej karty, muszą oni spełnić regułę 330 dni, aby zakwalifikować się jako zagraniczny rezydent.

Jak zapewnia IRS:

„Indywidualni obywatele U.Obywatele Stanów Zjednoczonych lub legalni stali rezydenci, lub spadki po obywatelach Stanów Zjednoczonych lub legalnych stałych rezydentach, spełniają obowiązujący wymóg nierezydentury, jeśli w jednym lub więcej z ostatnich trzech lat, dla których minął termin składania zeznań podatkowych w Stanach Zjednoczonych (lub prawidłowo wnioskowany przedłużony termin), osoba fizyczna nie posiadała amerykańskiego miejsca zamieszkania i osoba fizycznie przebywała poza Stanami Zjednoczonymi przez co najmniej 330 pełnych dni. „

Zgodnie z sekcją 911 IRC i jej przepisami, które mają zastosowanie dla celów tych procedur, ani tymczasowa obecność osoby fizycznej w Stanach Zjednoczonych, ani utrzymywanie mieszkania w Stanach Zjednoczonych przez osobę fizyczną nie musi oznaczać, że miejsce zamieszkania tej osoby znajduje się w Stanach Zjednoczonych.

Nieobywatele Stanów Zjednoczonych i stali rezydenci prawni

Osoby niebędące obywatelami Stanów Zjednoczonych mają inne wymagania dotyczące „zamieszkania” w ramach SFOP. Chociaż nie muszą one spełniać testu 330 dni, mają inny wymóg.

Osoba niebędąca obywatelem USA musi wykazać, że w jednym z trzech (3) obowiązujących lat nie spełniła testu znaczącej obecności, zgodnie z sekcją 7701(b)(3) IRC.

Jak podaje IRS:

Przykład 3: Pani X nie jest obywatelką Stanów Zjednoczonych ani legalnym stałym mieszkańcem, urodziła się we Francji i mieszkała we Francji do 1 maja 2012 roku, kiedy to jej pracodawca przeniósł ją do Stanów Zjednoczonych.

Pani X była fizycznie obecna w Stanach Zjednoczonych przez więcej niż 183 dni zarówno w 2012, jak i 2013 roku. Ostatnie 3 lata, za które minął termin złożenia zeznania podatkowego w USA przez Panią X (lub prawidłowo wnioskowany przedłużony termin) to 2013, 2012 i 2011 rok.

Podczas gdy Pani X spełniła kryterium istotnej obecności w roku 2012 i 2013, nie spełniła kryterium istotnej obecności w roku 2011. Pani X spełnia wymóg nierezydentury mający zastosowanie do osób, które nie są obywatelami Stanów Zjednoczonych lub legalnymi stałymi mieszkańcami.

B. Aby zakwalifikować się do usprawnionych zagranicznych procedur offshore, wnioskodawca musi kwalifikować się jako nieumyślny, używając podejścia opartego na całokształcie okoliczności.

How to Submit to Streamlined Foreign Offshore Procedures

Instrukcje dotyczące usprawnionych krajowych procedur offshore dostarczone przez IRS są bardzo gęste.

Chcemy podzielić to na kawałki:

3-Years of Tax Returns

W celu zakwalifikowania się do programu, osoba musi złożyć trzy (3) poprawnie zmienione lub oryginalne zeznania podatkowe. Nawet w przypadku tego względnie prostego wymogu, istnieje pewien niuans dla osób składających zeznania w bieżącym roku

Na przykład, powiedzmy, że ktoś już złożył swoje zeznanie podatkowe za rok 2019, w kwietniu 2020 r.

Pod koniec 2020 r. (zeznania podatkowe za rok 2019 są składane w 2020 r.), osoba ta zdaje sobie sprawę, że nie spełniła zagranicznych wymogów.

-Zeznanie podatkowe za rok 2020 (które jest dostępne dopiero w 2021 r.) nie może być jeszcze złożone, a więc podatnik zmienia lata podatkowe 2017, 2018 i 2019.

Jeśli zamiast tego, powiedzmy, że podatnik nie dowiaduje się, że nie spełnia wymogów do początku 2021 r.

-Zeznanie podatkowe za rok 2020 jest teraz wkrótce wymagalne. W związku z tym osoba może być w stanie złożyć i oryginalne zeznanie podatkowe za 2020 r., Wraz ze zmienionym zeznaniem za 2018 r. w 2019 r.

* Istnieją różne złożoności obejmujące umyślność i czas, i możesz rozważyć rozmowę ze specjalistą prawnika usprawnionego ujawnienia przed złożeniem jakiejkolwiek reprezentacji podczas określania swojej strategii.

International Information Returns

Oprócz składania zeznań podatkowych. osoba może być również zmuszona do złożenia międzynarodowych deklaracji informacyjnych za trzyletni okres zgodności.

Niektóre z bardziej powszechnych międzynarodowych deklaracji informacyjnych obejmująFormularze:

• 3520
• 3520-A
• 5471
• 8621
• 8865

6-Lata składania FBAR

Formularz FBAR jest technicznie określany jako FinCEN Form 114. Formularz ten istnieje od prawie 50 lat – nie jest nowy.

FATCA jest oddzielnym wymogiem, który pojawił się dopiero w 2011 roku dla indywidualnych płatników. Formularze są podobne, ale różne – i nie wykluczają się wzajemnie.

IRS wymaga, abyś złożył elektronicznie sześć (6) lat FBAR zgodnie z wymaganiami usprawnionych krajowych procedur offshore.

Tytuł 26 Miscellaneous Offshore Penalty WAIVED

Nie ma kary za FBAR, FATCA lub inne Międzynarodowe Informacje Zwrotne, jeśli z powodzeniem złożysz zgodnie z Usprawnionymi Procedurami Zagranicznych Offshore.

Is there Ever a Streamlined Foreign Offshore Procedure Penalty?

If the IRS determines that your underlying application was fraudulent and that you were actually willful, you are fair game for additional fines and penalties and even a criminal prosecution as happened to recently to a CPA – who was indicted.

*Należy zauważyć, że jeżeli agent stwierdzi, że były nieścisłości w złożeniu wniosku, agent ma prawo rozwiązać te nieścisłości, np. jeżeli kwota podatku była niedokładna.

Jakie są opłaty za wynajęcie pełnomocnika do spraw zagranicznych?

Dowiedz się dlaczego doświadczeni prawnicy zawsze pobierają ryczałtowe opłaty za reprezentację podatkową i prawną – i unikają używania listów Kovela.

Specjalizujemy się w uproszczonym ujawnianiu i zgodności z prawem offshore

Nasza firma specjalizuje się wyłącznie w podatkach międzynarodowych, a w szczególności w ujawnianiu offshore IRS.

Skontaktuj się z naszą firmą już dziś po pomoc.