Jak plan podatkowy Trumpa wpływa na Twoją małą firmę

Ustawa Tax Cuts and Jobs Act, która weszła w życie 1 stycznia 2018 roku, prawdopodobnie miała głęboki wpływ na Twoją firmę i Twoje podatki biznesowe. A jeśli masz pytania dotyczące ulg podatkowych Trumpa dla małych firm, jesteśmy tutaj, aby pomóc. Kodeks podatkowy IRS jest skomplikowany, jak to jest. Teraz, po wprowadzeniu wszystkich zmian w kodeksie podatkowym, w jaki sposób plan reformy podatkowej wpłynie na małe firmy?

Zaktualizowany kodeks podatkowy wprowadza nowe odliczenia i kredyty, które wpływają na zobowiązania podatkowe każdej małej firmy w inny sposób. Jeśli nadal próbujesz dowiedzieć się, w jaki sposób plan podatkowy Donalda Trumpa wpłynie na Twoje małe firmy w tym sezonie podatkowym, ten podział pomoże.

What Is the Tax Cuts and Jobs Act?

The Tax Cuts and Jobs Act był ustawodawstwem uchwalonym w grudniu 2017 roku, które dało kodeksowi podatkowemu Stanów Zjednoczonych jego największy remont w ciągu ponad 30 lat. Między innymi, ustawodawstwo prawie podwoiło standardowe odliczenie, umieściło nowe ograniczenia na odliczeniach itemized, obniżyło stawkę podatku dochodowego i wprowadziło reformy do kilku innych kluczowych przepisów.

Ogółem, Tax Cuts and Jobs Act miał na celu uproszczenie systemu podatkowego. Jednym z największych efektów ustawy było obniżenie kwoty podatku dochodowego, jaki muszą płacić duże amerykańskie firmy. Ale jak wpłynęło to na mały biznes? Przyjrzyjmy się temu bliżej.

How the Trump Tax Plan Benefits Small Businesses

Wpływ ustawy Tax Cuts and Jobs Act na Twoją firmę zależy od tego, jak Twoja firma jest zorganizowana. Niektóre podmioty będą kwalifikować się do nowych odliczeń i kredytów, podczas gdy inne nie. Należy również pamiętać, że niektóre z tych zmian zostały wprowadzone bezterminowo, podczas gdy inne wygasają już w 2019 r., a inne trwają do 2025 r.

Oto, w jaki sposób plan podatkowy Trumpa może przynieść korzyści Twojej firmie.

Więc najpierw ponownie ustalmy różne kategorie podmiotów gospodarczych w centrum planu podatkowego Trumpa:

Zmniejszona stawka podatku dochodowego od osób prawnych dla C-Corps

Under the Tax Cuts and Jobs Act, C-corps są opodatkowane według jednolitej stawki 21%-a cut from the previous range of 15%-39.6%.

Jak zmiana stawki podatku od osób prawnych wpływa na małe firmy, zwłaszcza jeśli ta ulga podatkowa dotyczy konkretnie firm typu C?

Jakkolwiek jest to głośny element planu podatkowego Trumpa, większość małych firm nie jest zorganizowana jako firmy typu C. Większość amerykańskich małych firm to podmioty typu pass-through, takie jak spółki LLC lub S-corps. Tak więc ta zmiana wpływa głównie na firmy z listy Fortune 500, a nie na małe firmy.

Odliczenie od podatku dla podmiotów typu C

Małe firmy, które nie są zorganizowane jako C-corps mogą być dotknięte przez odliczenie od podatku dla podmiotów typu pass-through. Główna różnica, która odróżnia podmiot typu pass-through od korporacji typu C, polega na sposobie opodatkowania (stąd, dlaczego o tym mówimy). Tak więc, zamiast płacić podatki dochodowe jako całkowicie odrębny podmiot, podmiot pass-through przekazuje zyski i straty właścicielowi. Właściciel firmy zgłasza to następnie jako dochód osobisty. W ten sposób, jak rząd to widzi, finanse właściciela i firmy są dość splecione.

Absolutnie największą rzeczą, którą musisz wiedzieć, jest to, że zgodnie z planem podatkowym Trumpa, małe firmy, które składają się jako pass-throughs, mogą wziąć 20% odliczenia dochodu z działalności gospodarczej.

Aby zakwalifikować się do tego 20% odliczenia w 2019 r., właściciele firm muszą mieć dochód do opodatkowania poniżej $ 160,700, jeśli są singlami lub $ 321,400, jeśli są małżeństwem i składają wniosek wspólnie. Tak więc, jeśli Twoja firma jest skonstruowana jako jednoosobowa działalność gospodarcza, partnerstwo, LLC, lub S-corp, możesz kwalifikować się do tego odliczenia pass-through w wysokości 20%.

Odliczenie nie obniża twojego skorygowanego dochodu brutto i nie jesteś zobowiązany do itemize na swoich podatkach, aby go wziąć. Jeśli się zakwalifikujesz, 20% odliczenie zostanie zastosowane do tego, co jest niższe – twojego kwalifikowanego dochodu z działalności gospodarczej (zwykły dochód z działalności gospodarczej) lub twojego dochodu podlegającego opodatkowaniu pomniejszonego o zyski kapitałowe.

W dużo prostszy sposób można to ująć: Jeśli jesteś właścicielem podmiotu typu pass-through, będziesz teraz w stanie ogolić 20% od swoich zarobków przed zapłaceniem podatków od nich. Ale zawsze jest jakiś haczyk, czyż nie?

Niestety, jest jeden duży tutaj. Jeśli twój biznes typu pass-through generuje dochód poprzez profesjonalne usługi jednej osoby – na przykład lekarzy, prawników, księgowych i konsultantów – nie kwalifikujesz się do odliczenia. Jeśli jednak jesteś przedsiębiorcą prowadzącym jednoosobową działalność gospodarczą poza obszarem usług profesjonalnych (np. sprzedajesz towary), kwalifikujesz się do odliczenia.

Większe odpisy na duże wydatki

Przepis planu podatkowego Trumpa pozwala firmom odpisać większą część dużych zakupów sprzętu z góry, zamiast amortyzować je przez kilka lat.

Te zmiany są częścią narzędzia oszczędzania podatku zwanego amortyzacją bonusową. Zasadniczo, kiedy Twoja firma kupuje nowy sprzęt, zazwyczaj możesz odpisać go po trochu w każdym sezonie podatkowym. Jest to nowa ulga podatkowa, która pozwala na odpisanie całego kosztu zakupu sprzętu w roku, w którym został on zakupiony. W ten sposób, możesz rozłożyć koszt zakupu i wykorzystania w biznesie na kilka lat (np. samochód), aż odzyskasz koszt tego aktywa lub przestaniesz go używać.

Amortyzacja bonusowa obejmowała tylko zakup nowego sprzętu, ale zgodnie z planem podatkowym Trumpa, obejmie ona cały sprzęt, który jest nadal w użyciu. Wcześniej, firmy mogły odliczyć tylko do $500,000 w zakupach sprzętu. Zgodnie z planem podatkowym Trumpa, właściciele firm będą mogli odliczyć do $1 miliona w zakupach sprzętu.

Jak te nowe odliczenia od sprzętu z planu podatkowego Donalda Trumpa wpływają na Twój mały biznes? Zgodnie z nowym planem podatkowym, możesz odliczyć 100% kosztu składnika aktywów w roku, w którym go kupujesz, podczas gdy wcześniej mogłeś wziąć tylko 50% wartości.

Oprócz zwiększenia procentu wartości, który można odliczyć, nowe prawo pozwala na odliczenie w ciągu pięciu lat, podczas gdy poprzednio było ono możliwe tylko w roku, w którym środek trwały został oddany do użytku. Odliczenie zostało również rozszerzone na używane lub stare wyposażenie – wszystko tak duże jak budynek lub tak małe jak komputer. Odliczenie to zostało również rozszerzone, aby uwzględnić ulepszenia budynku, takie jak nowy system HVAC lub alarmy przeciwpożarowe.

Tak więc, jeśli zakupiłeś nowy sprzęt, nowy pojazd lub zatrzasnąłeś jakąkolwiek nową nieruchomość od września 2017 roku, ten element planu podatkowego Donalda Trumpa przynosi korzyści Twojej małej firmie. Możesz odpisać 100% kosztów za to w tym roku.

Repealed Corporate Alternative Minimum Tax

Alternatywny podatek minimalny (AMT) to narzędzie podatkowe zaprojektowane, aby upewnić się, że duże korporacje nie biorą zbyt wielu odliczeń i unikają płacenia podatków. Plan podatkowy Donalda Trumpa uchylił korporacyjny AMT, co pomaga zagwarantować, że firmy mogą czerpać korzyści z nowych cięć podatkowych.

Zasadniczo AMT jest oddzielnym sposobem obliczania zobowiązań podatkowych. Każda firma jest zobowiązana do obliczenia swojego obciążenia podatkowego na dwa sposoby: w normalny sposób dla podatku dochodowego od osób prawnych i z AMT. Większość programów podatkowych automatycznie wykona dla Ciebie obie te kalkulacje. Po dokonaniu tych dwóch obliczeń, firma musi zapłacić wyższy z tych dwóch obciążeń podatkowych.

Wyobrażanie sobie AMT jest dość skomplikowane, ale jedyną rzeczą, którą naprawdę musisz wiedzieć, jest to, że nie musisz już tego rozgryzać w ogóle. Nie ma już AMT do obliczenia dla małych firm. Tak więc, jeśli czujesz, że znajdujesz odliczenia i zwolnienia, które sprawiają, że obciążenie podatkowe Twojej firmy jest łatwiejsze, płyń na fali – nie ma już alternatywnych obliczeń, które mogłyby Cię powstrzymać!

Updates to Accounting Methods

Plan podatkowy Donalda Trumpa pozwala większej liczbie firm skorzystać z metody kasowej, zamiast metody memoriałowej. Przy metodzie kasowej przychody są rejestrowane w momencie otrzymania gotówki od klientów, a wydatki są rejestrowane w momencie zapłaty dostawcom i pracownikom. To różni się od metody memoriałowej, w której przychody są rejestrowane, gdy są zarobione, a wydatki są rejestrowane tylko wtedy, gdy są zużyte.

Różnica w czasie jest ważną częścią. W ramach metody memoriałowej właściciele firm mogliby utknąć, czekając aż sprzedadzą zapasy, aby odliczyć ich koszt, zamiast być w stanie odliczyć go w momencie dokonania zakupu.

Generalnie, firmy produkcyjne są zobowiązane do stosowania metody memoriałowej, ale nowy plan podatkowy podnosi roczny próg przychodów z $5 milionów do $25 milionów, drastycznie zwiększając liczbę firm, które mogą kwalifikować się do zwolnienia z tej reguły.

To ogromna korzyść dla każdej firmy produkcyjnej i dla każdej małej firmy, która ma do czynienia z inwentarzem. A oto dlaczego: Rachunkowość memoriałowa wymaga, aby przychody i koszty były księgowane wtedy, gdy są należne, a nie wtedy, gdy są płacone lub otrzymywane. Ustalenie wartości zapasów może być kosztowne, zwłaszcza dla małych firm, które działają na niestabilnych rynkach, gdzie ceny zawsze się zmieniają.

The takeaway tutaj? Wiele więcej małych firm będzie teraz w stanie odliczyć zapasów, kiedy płacą za to, a nie trzeba czekać, aż ten inwentarz jest sprzedawany.

Kredyt na urlop rodzinny

Plan podatkowy Donalda Trumpa stworzył również kredyt na płace płacone za urlop rodzinny lub medyczny. Intencją tej ulgi podatkowej jest zachęcenie pracodawców do płacenia, gdy ich pracownicy potrzebują urlopu – świadczenie dodatkowe, które może być trudne dla małych firm. W zależności od wysokości wypłaconych wynagrodzeń, ulga podatkowa może wynosić od 12,5% do 25%.

Aby uzyskać ulgę podatkową, musisz posiadać pisemną politykę płatnego urlopu rodzinnego i przyznać swoim pracownikom co najmniej dwa tygodnie PTO. Należy pamiętać, że ta ulga podatkowa wygasa po 2019 r.

How the Trump Tax Plan Negatively Impacts Small Businesses

Although Trump’s tax plan brings several new credits and increased deductions, the Tax Cuts and Jobs Act also removes some benefits and tax tools that small business owners used to take advantage of across all sectors.

With that in mind, it’s important to remember that each industry will be affected by changes to the Trump tax code different. Niektóre z tych zmian podatkowych mogą wpłynąć na twoją małą firmę poprzez zwiększenie obciążenia podatkowego. Oto lista wszystkich zmian, które mogą negatywnie wpłynąć na Twój biznes.

Business Interest Deduction

The business interest deduction was an important part of the prior tax code that helped out business owners who took out small business loans to cover relevant operating costs. Odsetki od tych pożyczek biznesowych można by odliczyć jako zwykły koszt biznesowy.

Pod rządami planu podatkowego Donalda Trumpa, odliczenie odsetek biznesowych zostało obcięte do 30%. Jest to daleka droga od poprzedniej, kiedy to odliczenie odsetek biznesowych nie było w ogóle ograniczone. Wpływa to na sposób, w jaki małe firmy składają podatki, ponieważ mogą one teraz odliczyć tylko koszty odsetek do 30% EBITDA (zysk przed odsetkami, podatkami, amortyzacją i umorzeniem).

Jak to głównie wpływa na firmy z zyskiem do opodatkowania, jak C-corps, małe firmy, które mają dużo długu na swoich książkach powinny być szczególnie świadomi tej zmiany. Ale to nie wszystkie złe wieści: Jeśli Twoja mała firma ma roczny średni przychód brutto w wysokości 25 milionów dolarów lub mniej w ciągu ostatnich trzech lat, Twoja firma jest zwolniona z tej zasady.

Luka podatkowa w Sekcji 199

Nowy plan podatkowy Trumpa pozbył się odliczenia, które było powszechnie stosowane przez firmy produkcyjne, zwanego odliczeniem w Sekcji 199.

Sekcja 199 pozwalała właścicielom firm na 3% odliczenie od dochodu z kwalifikowanej działalności produkcyjnej, z zamiarem zachęcania do produkcji krajowej w USA. Była to jedna z największych luk wymienianych przez krytyków poprzedniego kodeksu podatkowego, ponieważ producenci wykorzystywali ten system.

Nowi nie mogą już ubiegać się o to świadczenie, ponieważ zostało ono uchylone.

Odliczenie za wydatki na rozrywkę

Przed Tax Cuts and Job Act, właściciele firm mogli odliczyć do 50% wydatków, które ponieśli na rozrywkę związaną z działalnością. Teraz już nie: Nowy plan podatkowy znosi odliczenia wydatków na rozrywkę – z kilkoma wyjątkami. Kupno jedzenia dla klienta podczas imprezy nadal może być odliczane (koszt jedzenia, nie imprezy).

Niestety, oznacza to, że wielu właścicieli firm będzie musiało zacząć płacić podatki od takich rzeczy jak miejsca w loży i kolacje z klientami. Albo całkowicie wyrzucić je ze swoich planów biznesowych.

Odliczenie za dostarczanie posiłków pracowniczych

Innym pracowniczym atutem, który kiedyś podlegał odliczeniu były posiłki pracownicze. Teraz, jeśli karmisz swoich pracowników na terenie firmy, to jedzenie, które wcześniej było w 100% odliczane na podstawie poprzedniego prawa podatkowego, teraz jest tylko w 50% odliczane. Do 2025 roku nie będzie można go odliczyć w ogóle.

Odliczenie na wydatki transportowe

Ten jest dość prosty – i taki, który wielu właścicieli małych firm przegapi. Zgodnie z planem podatkowym Donalda Trumpa, właściciele firm nie mogą już odliczać kosztów zapewnienia pracownikom parkingu, przejazdów komunikacją miejską i zwrotów za dojazdy rowerem.

Określanie wpływu cięć podatkowych Trumpa na Twój biznes

Ogółem, możesz oczekiwać, że wpływ planu podatkowego Trumpa na Twój mały biznes będzie mieszany. Jest to szczególnie prawdziwe w przypadku takiego remontu, który całkowicie zmienia wiele aspektów kodeksu podatkowego. Prawdopodobnie w końcu okaże się, że niektóre rzeczy, które mogą przynieść bezpośrednie korzyści Twojej małej firmie, zwłaszcza jeśli jesteś podmiotem typu pass-through, oraz że inne elementy, takie jak odliczenia, do których jesteś przyzwyczajony, zniknęły.

Najważniejszą rzeczą do zrobienia, aby pozostać poinformowanym o tym, jak plan podatkowy Trumpa wpłynie na Twoją firmę, jest rozmowa z księgowym lub księgową. Utrzymywanie otwartych linii komunikacji z zespołem podatkowym pomoże Ci dowiedzieć się, z jakich nowych kredytów i odliczeń możesz skorzystać w tym roku i w kolejnych latach.

.