Under Revenue Procedure 2015-32, Internal Revenue Service uczynił stałą ulgę karną dla spóźnionych wypełniających IRS Form 5500-EZ i zachęca kwalifikujące się małe firmy, które nie złożyły określonych zwrotów z planów emerytalnych, do skorzystania z taniego programu ulgi karnej, który umożliwia im szybki powrót do zgodności z przepisami.
Kontekst
Program, rozpoczęty jako roczny pilotaż w czerwcu 2014 r., ma na celu pomoc małym firmom, które mogły nie zdawać sobie sprawy z wymogów sprawozdawczych, które mają zastosowanie do ich planów emerytalnych. IRS otrzymał około 12 000 spóźnionych zwrotów od czasu rozpoczęcia programu pilotażowego w czerwcu 2014 r.
Małe firmy, które nie złożą wymaganych rocznych zwrotów planów emerytalnych, w tym formularza 5500-EZ, mogą spotkać się z karami w wysokości do 15 000 USD za zwrot. Jednakże, składając późne zwroty w ramach tego programu, kwalifikujący się płatnicy mogą uniknąć tych kar płacąc $500 za każdy złożony zwrot, do maksymalnej kwoty $1,500 na plan. Z tego powodu, sponsorów planów zachęca się do składania wielu spóźnionych deklaracji w ramach jednego zgłoszenia.
Kwalifikowalność do ulgi w karach
Program jest otwarty dla sponsorów planów emerytalnych, którzy kwalifikują się do złożenia Formularza 5500-EZ, co ogólnie oznacza plany z jednym uczestnikiem, które spełniają wymogi procedury dochodowej IRS oraz niektóre plany zagraniczne (nie omówione w niniejszym Alercie). Sponsorzy programu, na których nałożono już karę za spóźnione złożenie formularza, nie kwalifikują się do zwolnienia z kary, ale mogą ubiegać się o zwolnienie z kary za nieterminowe złożenie formularza, które wynika z uzasadnionej przyczyny. Zgodnie z procedurą dochodową IRS, plan z jednym uczestnikiem jest planem emerytalnym, który:
- Obejmuje tylko 100% właściciela(ów) firmy (lub właściciela i małżonka właściciela) lub tylko jednego lub więcej partnerów (lub partnerów i ich małżonków) w partnerstwie biznesowym, i
- Zapewnia świadczenia tylko właścicielowi(om) i ich małżonkowi(om) lub jednemu lub więcej partnerom i ich małżonkom.
Conclusion
W większości przypadków, sponsorzy i administratorzy planów emerytalnych muszą złożyć Formularz 5500-EZ lub Formularz 5500 każdego roku dla swojego planu do końca siódmego miesiąca następującego po zamknięciu roku planowego. Dla większości planów, które działają na podstawie roku kalendarzowego, oznacza to, że formularz 5500-EZ lub formularz 5500 jest wymagalny 31 lipca każdego roku. Data ta może być przedłużona do 15 października dla planów działających w roku kalendarzowym poprzez użycie formularza IRS 5558. Jeśli sponsor planu nie dotrzyma tych terminów, to zdecydowanie zaleca się, aby skorzystał z programu „late filer” w celu uniknięcia kar, gdyż IRS obecnie rutynowo wystawia listy z karami w wysokości 15 000 USD.