Cash Flow Forecasting jest procesem uzyskiwania szacunków lub prognoz przyszłej sytuacji finansowej firmy i stanowi podstawowy element planowania zarządzania finansami w przedsiębiorstwie. Może się to wydawać oczywiste, ale głównym produktem lub rezultatem procesu prognozowania przepływów pieniężnych jest prognoza przepływów pieniężnych. Prognoza przepływów pieniężnych to projekcja przyszłej sytuacji finansowej organizacji oparta na przewidywanych płatnościach i należnościach. Proces tworzenia prognozy przepływów pieniężnych nazywany jest prognozowaniem przepływów pieniężnych.
Cele prognozowania przepływów pieniężnych
Głównym celem prognozowania przepływów pieniężnych jest pomoc w zarządzaniu płynnością w organizacji i zapewnienie, że firma posiada środki pieniężne niezbędne do wypełnienia swoich zobowiązań i uniknięcia problemów z finansowaniem, czyli zasadniczo lepsze zarządzanie kapitałem obrotowym. Pod wysokopoziomowym celem zarządzania płynnością, często istnieje wiele powodów, dla których firmy tworzą proces prognozowania przepływów pieniężnych, są to między innymi:
– Prognozowanie przymierza i widoczność sprawozdawczości półrocznej/pełnorocznej.
– Redukcja odsetek i zadłużenia.
– Krótkoterminowe planowanie płynności.
– Planowanie długoterminowe/cele budżetowe (np. plan 3-letni)
Metody prognozowania przepływów pieniężnych
Istnieją zasadniczo dwa główne rodzaje metod prognozowania przepływów pieniężnych – bezpośrednie lub pośrednie. Bezpośrednie prognozowanie przepływu środków pieniężnych jest metodą prognozowania przepływów pieniężnych i sald dla celów zarządzania płynnością krótkoterminową, zwykle na okres krótszy niż 90 dni. Bezpośrednie prognozy środków pieniężnych często, ale nie zawsze, obejmują przepływy pieniężne oparte na systemie, tak aby prognoza środków pieniężnych była jak najbardziej zbliżona do czasu rzeczywistego.
Pośrednie prognozowanie środków pieniężnych ma często charakter długoterminowy i opiera się na różnych pośrednich metodach budowania prognozy środków pieniężnych, takich jak wykorzystanie prognozowanych bilansów i rachunków zysków i strat.
W poniższej tabeli przedstawiono główne różnice między bezpośrednim i pośrednim prognozowaniem przepływów pieniężnych:
Zarządzanie procesem prognozowania przepływów pieniężnych
W większych firmach zarządzanie procesem prognozowania przepływów pieniężnych jest kontrolowane przez centralę skarbu lub zespół finansowy. Praca, którą należy wykonać w zakresie tworzenia pozycji prognozy, zazwyczaj wymaga pozyskiwania danych zarówno z systemów, jak i od ludzi. Im bardziej złożona organizacja, tym więcej systemów będzie miało swój udział w procesie, dlatego tak ważne jest, aby źródła danych o przepływach pieniężnych były zmapowane i jasno zdefiniowane.
Pomimo, że systemy są ważne, to właśnie zaangażowanie ludzi zadecyduje o sukcesie procesu prognozowania gotówki. Zaangażowanie osób, które będą za to odpowiedzialne i zapewnienie ich poparcia jest kluczowym czynnikiem sukcesu, szczególnie w przypadku bezpośredniego prognozowania przepływów pieniężnych.
.