Royalty’s zijn betalingen aan eigenaren van eigendom voor het gebruik van dat eigendom. Royalty’s hebben vaak betrekking op betalingen voor het recht om intellectuele eigendom (IP) te gebruiken, zoals auteursrechten, octrooien en handelsmerken.
Lees verder om meer te weten te komen over waarom royalty’s bestaan, hoe ze uw belastingen beïnvloeden, en voorbeelden ervan in de echte wereld.
Wat zijn royalty’s?
Royalty’s zijn betalingen waarmee het recht wordt gekocht om de eigendom van iemand anders te gebruiken. Royalty’s komen voort uit licentiëring, wat het proces is van het geven of krijgen van toestemming om iets te hebben, te produceren of te gebruiken dat iemand anders heeft gemaakt of bezit.
Met andere woorden, wanneer u het eigendom van het eigendom behoudt en royalty’s van iemand krijgt voor het gebruik van dat eigendom, is dat licentiëring. Het in licentie geven van het intellectuele eigendom van uw bedrijf en het verkrijgen van royalty’s uit deze licenties is een veel voorkomende manier om uw bedrijfsinkomen te verhogen.
Royalty’s komen voor in veel verschillende industrieën, maar ze dienen een vergelijkbaar doel in alle toepassingen. Deze royalty’s worden verleend bij overeenkomst, en zij staan anderen toe het eigendom te gebruiken, waardoor de eigenaar het voordeel heeft van een inkomen uit dit gebruik. Royalty’s beschermen de koper ook tegen claims van de eigenaar wegens oneigenlijk gebruik.
Hoe royalty’s werken
Royaltyvergoedingen en -bedragen kunnen op verschillende manieren worden vastgesteld. Bijvoorbeeld, in een franchise situatie, kan de vergoeding worden vastgesteld als een vast of variabel percentage van de bruto-omzet. In veel gevallen is er een minimum royalty. Enkele veel voorkomende vormen van royaltybetalingen zijn:
- Royalty’s voor specifieke producten (zoals een boek, een muziekstuk, een gepatenteerd product of een concert) zijn doorgaans gebaseerd op het aantal verkochte eenheden.
- Royalty’s voor olie, gas en minerale eigendommen kunnen worden gebaseerd op de opbrengst of op eenheden, zoals vaten olie of tonnen steenkool.
Een variabel percentage wordt vaak gebruikt voor nieuw gecreëerde intellectuele eigendom. In dit geval kan het royaltypercentage in het begin klein zijn omdat de verkoop laag is. Naarmate de verkoop toeneemt, kan het royaltypercentage stijgen tot een maximumbedrag.
Sommige royalty’s worden betaald voor openbare licenties. Het auteursrechtenbureau int royalty’s van:
- Kabelbedrijven die TV- en radio-uitzendingen doorgeven
- Satellietdragers die netwerk- en nietnetwerksignalen doorgeven
- Importeurs of fabrikanten die digitale audio-opnameproducten distribueren
Royaltycontracten
Elk type royaltybetaling heeft voor- en nadelen voor elke partij. De eigenaar van het onroerend goed zal met potentiële kopers onderhandelen over de specifieke kenmerken van royaltybetalingen wanneer ze een contract opstellen.
Hoewel royaltycontracten verschillen afhankelijk van het type royalty, zijn er enkele gemeenschappelijke kenmerken in royaltycontracten.
Het contract zal een gedetailleerde beschrijving bevatten van het onderwerp (het onroerend goed) en wie de eigenaar ervan is. Bijvoorbeeld, als u het recht verkoopt om een groep van uw afbeeldingen te gebruiken aan een online beeldbedrijf zoals Getty Images, zou u uw afbeeldingen in detail beschrijven (misschien met een vermelding), en dan zouden de volgende verwijzingen naar de foto’s ze gewoon “de afbeeldingen” kunnen noemen.
Het contract zal de reikwijdte en de grenzen van het gebruik van het eigendom in detail beschrijven. Bijvoorbeeld, u zou iemand slechts eenmalig gebruik kunnen toestaan, of u zou eeuwigdurend gebruik van uw beelden kunnen toestaan.
De betalingen (de royalty’s zelf) zullen ook in het contract worden opgenomen. In het gedeelte over de betalingen moet worden vermeld wanneer de betalingen moeten worden verricht, hoe het bedrag van de betalingen wordt bepaald en hoe de administratie moet worden bijgehouden. Soms wordt er een voorschot betaald.
Het contract kan ook een “earn-out”-regeling bevatten waarbij de royaltybetalingen worden gebaseerd op de prestaties van het in licentie gegeven goed. In een auteurscontract is er bijvoorbeeld gewoonlijk sprake van een voorschot. Wanneer het aandeel van de auteur in de royalty’s uit de boekverkoop het bedrag van het voorschot overschrijdt, begint de auteur aanvullende royalty’s te ontvangen.
Zoals andere juridische zakelijke contracten kunnen licentie- en royaltycontracten verschillen naargelang de wetgeving van de staat. Neem contact op met een advocaat in uw staat voor meer informatie.
Belastingen
Zoals andere vormen van betaling in een bedrijf, zijn royalty’s belastbaar inkomen en ook een zakelijke uitgave.
Als u royalty’s van iemand ontvangt voor het gebruik van uw eigendom, moet u deze betalingen als bedrijfsinkomsten opgeven, meestal op Schedule E (formulier 1040 of formulier 1040-SR). Royalty’s uit auteursrechten, octrooien, en olie, gas en minerale eigendommen zijn belastbaar als gewoon inkomen. In het algemeen worden alle royalty’s die u ontvangt beschouwd als inkomsten in het jaar waarin u ze ontvangt.
Als u royalty’s of licentievergoedingen betaalt, zijn deze betalingen legitieme zakelijke uitgaven. Als de betalingen bestemd zijn voor de aankoop van onroerend goed, wordt het onroerend goed een actief op uw bedrijfsbalans en moeten de betalingen mogelijk worden afgeschreven. Als u in een jaar meer dan $ 10 aan royalty’s betaalt, moet u de ontvanger een 1099-MISC-formulier geven om het totaal van uw betalingen voor het jaar weer te geven.
De vraag hoe deze kosten op uw bedrijfsbelastingaangifte worden opgevoerd, hangt af van de specifieke kenmerken van uw situatie. Voordat u probeert een van deze royalty’s of licentievergoedingen als kosten op te nemen, dient u contact op te nemen met uw belastingdeskundige.
Soorten royalty’s
In de muziek worden royalty’s betaald aan eigenaren van auteursrechtelijk beschermde muziek. Deze worden “performance royalties” genoemd. U kunt deze royalty’s betalen als u een nummer op uw radiostation wilt afspelen of het nummer in uw film wilt gebruiken.
Een muzikant kan een handelsmerk of auteursrecht registreren bij een particuliere organisatie voor uitvoeringsrechten (PRO) zoals ASCAP of BMI. De PRO neemt de verantwoordelijkheid voor het innen van royalty’s op zich, en verdeelt de royalty’s vervolgens onder de eigenaar.
Royalty’s kunnen worden betaald voor het gebruik van afbeeldingen, bijvoorbeeld wanneer u stockfotografie op uw website wilt plaatsen. Een ander type royalty is een boekroyalty, die uitgevers aan auteurs betalen voor elk boek dat zij verkopen.
Als iemand een geoctrooieerd product wil maken of gebruiken, zoals een nieuwe uitvinding, moet hij een royalty betalen aan de persoon die het octrooi bezit.
In franchiseondernemingen, zoals 7-Eleven buurtwinkels, betaalt de franchisehouder franchise royalty’s aan het hoofdbedrijf voor het gebruik van de naam en andere activa.
Royalty’s kunnen ook worden betaald in het kader van rechten om mineralen uit het eigendom van iemand anders te halen. Deze rechten worden vaak minerale rechten genoemd, in plaats van royalty’s, maar ze werken op dezelfde manier. Olie- en gasproducenten in de VS betalen bijvoorbeeld een royalty van 12,5% van de productiewaarde voor activiteiten op het vasteland.