Als u uw belastingen niet kunt betalen, kan de IRS u in de status “currently not collectible” hebben geplaatst (de IRS noemt dit “CNC” of “Status 53”). Dit betekent dat u nu niet kunt betalen, maar later misschien wel.
De vraag voor de meesten die deze status krijgen is: wanneer zal de IRS mij gaan vragen om weer te gaan betalen? Met andere woorden, duurt CNC voor altijd?
Het antwoord ligt in de manier waarop de IRS u in CNC heeft geplaatst.
Individuen en hardship CNC
Als u een individuele belastingplichtige (1040 filer) bent, kan de IRS u om verschillende redenen in CNC plaatsen:
- U hebt (d.w.z. met behulp van formulier 433A of 433F) bewijs om te bewijzen dat uw inkomsten en uitgaven (uw inkomen en de fundamentele kosten van levensonderhoud zoals toegestaan door de IRS) groter is dan uw inkomen, of
- De IRS kon u of uw activa niet vinden en “defaulted” u in CNC als gevolg van weinig of geen incassopotentieel
Voor onze doeleinden, zal ik uitgaan van situatie # 1 hierboven – dat uw gedocumenteerde uitgaven voor levensonderhoud die u de IRS gaf groter is dan uw inkomen. Wanneer de IRS u uiteindelijk de CNC-status toekent (nadat u uitgebreide documentatie van uw inkomsten, uitgaven en activa hebt verstrekt), zal deze jaarlijks worden herzien op basis van het totale positieve inkomen of “TPI.” TPI is de bruto inkomensbedragen die u rapporteert op uw aangifte (niet alleen de bedragen die belastbaar zijn) die u op uw aangifte hebt gerapporteerd OF het totale positieve inkomen dat aan de IRS is gerapporteerd onder uw SSN (als u geen aangifte hebt gedaan).
Hardheidsafsluitcodes en uw CNC-status
De IRS zal een hardheids-“afsluitcode” toewijzen aan uw CNC-goedkeuring die overeenkomt met uw jaarlijkse uitgaven die u aan de IRS hebt verstrekt om te voldoen aan uw basis, toelaatbare kosten van levensonderhoud. Deze sluitingscodes zijn in stappen van $ 8.000, beginnend bij $ 20.000 en eindigend bij $ 84.000.
Uit de Internal Revenue Manual (het handboek van de IRS voor hun operationele procedures) voor CNC:
Als u bijvoorbeeld $39.000 per jaar aan basiskosten voor levensonderhoud kunt aantonen volgens de normen van de IRS, niet genoeg inkomsten hebt om uw uitgaven te betalen, en geen activa om de verschuldigde belastingen te betalen, zou de IRS u in CNC plaatsen met sluitingscode “27”. TPI zou boven de $44,000 moeten zijn – d.w.z. u zou niet langer in aanmerking komen voor CNC totdat uw TPI boven de $44,000 is. Op dat moment kan de IRS u uit de CNC status schoppen.
Nieuw verschuldigd saldo en voortzetting van de CNC status
Wat als u in de CNC status bent en u dient een belastingaangifte in met een verschuldigd saldo? Hier is waar de IRS een keuze heeft – het kan u uit CNC halen of het bedrag in CNC rollen. IRS procedures staan belastingbetalers toe om in CNC te blijven als ze in de laatste 12 maanden voor CNC hebben gezorgd. Indien het nieuwe verschuldigde saldo het verschuldigde bedrag echter aanzienlijk verhoogt, kan de IRS opnieuw informeren of u nog in aanmerking komt voor CNC. In de praktijk moeten veel belastingplichtigen de IRS herinneren aan de CNC bepaling in de afgelopen 12 maanden om het huidige jaar te kunnen verrekenen in de CNC bepaling. Belastingbetalers die duidelijke bronnen van nieuwe meldbare inkomsten en activa hebben, moeten verwachten dat ze uit CNC worden gehaald, omdat de IRS meestal de nieuwe saldo verschuldigde belastingaangifte beoordeelt, evenals nieuwe Formulieren W-2 en 1099 die aan de belastingbetaler zijn uitgegeven.
Let op de inkomsten van volgend jaar
Als u momenteel in de CNC-status bent, wanneer zal de IRS u dan opnieuw vragen om te betalen? Het antwoord is: wanneer uw inkomsten hoger zijn dan uw gerapporteerde uitgaven die u gebruikte om in CNC te komen. CNC kan eeuwig duren als uw financiële situatie niet verbetert – en aan het einde van de 10-jarige verjaringstermijn voor inning van de IRS, zal de IRS het verschuldigde saldo afschrijven.