Streamlined Foreign Offshore Procedures

IRS Streamlined Foreign Offshore Procedures (SFOP)

Streamlined Foreign Offshore Procedures (SFOP) De Streamlined Foreign Offshore Procedures is het offshore nalevingsprogramma van de IRS voor niet-Amerikaanse ingezetenen – zoals expats en toevallige Amerikanen.

Het doel van het programma is om buitenlandse ingezetenen in overeenstemming te brengen voor het melden van buitenlandse rekeningen, activa, investeringen en inkomsten. De afgelopen paar jaar heeft de Internal Revenue Service een agressieve aanpak gehanteerd bij de naleving van buitenlandse rekeningen. Wanneer een persoon niet-gerapporteerde offshore rekeningen heeft, kan hij worden onderworpen aan verschillende IRS offshore boetes, zoals FBAR boetes.

Maar, door zich te onderwerpen aan de gestroomlijnde buitenlandse offshore procedures, kunnen niet-ingezetenen en expats alle Titel 26 Diverse Offshore Boetes vermijden.

Ons fiscaal en juridisch team behandelt met succes gestroomlijnde indieningen (gestroomlijnd binnenlands en gestroomlijnd buitenlands) voor cliënten over de hele wereld.

Voordelen van de gestroomlijnde buitenlandse procedures

De gestroomlijnde buitenlandse offshore-procedures bieden belastingbetalers een volledige strafvrijstelling. Amerikaanse belastingbetalers die als buitenlandse ingezetenen kwalificeren, kunnen veel baat hebben bij de gestroomlijnde buitenlandse offshore-procedures.

Het stelt expats en niet-ingezetenen in staat om de IRS-belasting na te leven, zonder zich zorgen te maken over offshore boetes. In tegenstelling tot de binnenlandse procedures, worden bij de SFOP alle IRS offshore boetes kwijtgescholden. Bovendien, zodra de aanvrager de Foreign Earned Income Exclusion en Foreign Tax Credits (indien van toepassing) toepast op elke potentiële belastingverplichting – hebben veel klanten uiteindelijk geen belastingverplichting EN geen boetes.

Geschiktheid voor gestroomlijnde buitenlandse offshore

De buitenlandse gestroomlijnde procedures komen met hun eigen set van indieningsvereisten en procedures. In het algemeen is het indieningsproces gemakkelijker voor gestroomlijnd buitenlands dan voor gestroomlijnd binnenlands.

Waarom?

Omdat een persoon originele belastingaangiften kan indienen en er geen boeteberekening is.

A. Voldoe aan de toepasselijke eis van niet-verblijf

Er zijn twee verschillende tests om te overwegen, afhankelijk van de status van de buitenlandse inwoner.

U.S. Citizens and Green Card Holders (Legal Permanent Resident)

Wanneer een SFOP-aanvrager een U.Amerikaanse burger of houder van een groene kaart is, moet hij voldoen aan de regel van 330 dagen om als buitenlandse ingezetene te worden beschouwd.

Zoals bepaald door de IRS:

“Individuele AmerikaanseAmerikaanse burgers of wettige permanente ingezetenen, of nalatenschappen van Amerikaanse burgers of wettige permanente ingezetenen, voldoen aan de vereiste van niet-verblijf indien, in een of meer van de meest recente drie jaren waarvoor de vervaldatum voor de Amerikaanse belastingaangifte (of de correct aangevraagde verlengde vervaldatum) is verstreken, de natuurlijke persoon geen Amerikaanse verblijfplaats had en de natuurlijke persoon fysiek buiten de Verenigde Staten was gedurende ten minste 330 volle dagen. “

Op grond van sectie 911 van de IRC en de bijbehorende voorschriften, die van toepassing zijn in het kader van deze procedures, betekent noch de tijdelijke aanwezigheid van het individu in de Verenigde Staten noch het feit dat een individu een woning in de Verenigde Staten heeft, noodzakelijkerwijs dat het verblijf van het individu zich in de Verenigde Staten bevindt.

Niet-VS-burgers en legale permanente ingezetenen

Voor niet-VS-burgers gelden in het kader van het SFOP andere vereisten inzake “verblijf”. Hoewel zij niet hoeven te voldoen aan de 330-dagen-test, hebben zij wel een andere vereiste.

De niet-Amerikaanse persoon moet aantonen dat hij in een van de drie (3) toepasselijke jaren niet voldeed aan de Substantial Presence Test, volgens IRC section 7701(b)(3).

Zoals verstrekt door de IRS:

Voorbeeld 3: Mevrouw X is geen Amerikaans staatsburger of rechtmatig permanent ingezetene, is geboren in Frankrijk en woonde in Frankrijk tot 1 mei 2012, toen haar werkgever haar overplaatste naar de Verenigde Staten.

Mevrouw X was zowel in 2012 als in 2013 gedurende meer dan 183 dagen fysiek in de VS aanwezig. De meest recente 3 jaren waarvoor de vervaldatum voor de Amerikaanse belastingaangifte van mevrouw X (of de correct aangevraagde verlengde vervaldatum) is verstreken, zijn 2013, 2012 en 2011.

Weliswaar voldeed mevrouw X aan de substantial presence test voor 2012 en 2013, maar zij voldeed niet aan de substantial presence test voor 2011. Mevrouw X voldoet aan het vereiste van niet-verblijf die van toepassing is op personen die geen Amerikaans staatsburger of rechtmatig permanent ingezetene zijn.

B. Niet-willekeurig gedrag

De vergelijking van opzettelijk versus niet-willekeurig is complex.Om in aanmerking te komen voor de gestroomlijnde buitenlandse offshore procedures, moet de aanvrager als niet-willekeurig kwalificeren, met behulp van een totaliteit van de omstandigheden benadering.

Hoe in te dienen voor gestroomlijnde buitenlandse offshore procedures

De instructies betreffende de gestroomlijnde binnenlandse offshore procedures zoals verstrekt door de IRS zijn zeer dicht.

We willen het voor u opsplitsen in hapklare brokken:

3-jaren van belastingaangiften

Om in aanmerking te komen voor het programma, moet een persoon drie (3) correct gewijzigde of originele belastingaangiften indienen. Zelfs met deze relatieve mijn eenvoudige eis, is er een beetje een nuance voor huidige jaarindieners

Bijvoorbeeld, laten we zeggen dat iemand zijn belastingaangifte van 2019 al heeft ingediend, in april 2020.

-In eind 2020 (2019 belastingaangiften worden ingediend in 2020), realiseert de persoon zich dat hij niet aan de buitenlandse vereisten heeft voldaan.

-De belastingaangifte 2020 (die pas in 2021 beschikbaar is) kan nog niet worden ingediend, en dus wijzigt de belastingplichtige belastingjaren 2017, 2018 en 2019.

-In plaats daarvan, laten we zeggen dat de belastingplichtige er pas begin 2021 achter komt dat hij niet aan de vereisten voldoet.

-De belastingaangifte 2020 is nu binnenkort verschuldigd. Daarom kan de persoon in staat zijn om en originele 2020 belastingaangifte in te dienen, samen met een gewijzigde 2018 in 2019 aangifte.

*Er zijn verschillende complexiteiten met betrekking tot opzettelijkheid en timing, en u kunt overwegen om met een gestroomlijnde openbaarmaking advocaat specialist te spreken voordat u een voorstelling maakt bij het bepalen van uw strategie.

Internationale informatieaangiften

In aanvulling op het indienen van belastingaangiften. moet een persoon mogelijk ook internationale informatieaangiften indienen voor de nalevingsperiode van drie jaar.

Enkele van de meest voorkomende internationale informatie-aangiften zijnFormulieren:

• 3520
• 3520-A
• 5471
• 8621
• 8865

6-jaar FBAR-deponering

De FBAR wordt technisch aangeduid als FinCEN Form 114. Het formulier bestaat al bijna 50 jaar – het is niet nieuw.

FATCA is een afzonderlijke vereiste die pas in 2011 voor individuele indieners is ontstaan. De formulieren zijn vergelijkbaar, maar verschillend – en sluiten elkaar niet uit.

De IRS vereist dat u zes (6) jaar FBAR elektronisch indient in overeenstemming met de vereisten van de gestroomlijnde binnenlandse offshore-procedures.

Title 26 Miscellaneous Offshore Penalty WAIVED

Er is GEEN FBAR, FATCA of andere International Information Return-boete als u met succes indient onder de gestroomlijnde buitenlandse offshore-procedures.

Is er ooit een gestroomlijnde buitenlandse offshore procedure boete?

Als de IRS bepaalt dat uw onderliggende aanvraag frauduleus was en dat u eigenlijk opzettelijk was, bent u eerlijk spel voor extra boetes en straffen en zelfs een strafrechtelijke vervolging zoals onlangs gebeurde met een CPA – die werd aangeklaagd.

* Opgemerkt moet worden dat als de agent bepaalt dat ze onnauwkeurigheden in de onderliggende indiening in de agent heeft de bevoegdheid om die onjuistheden op te lossen, zoals als het bedrag van de belasting onjuist was.

Wat zijn de kosten voor het inhuren van een gestroomlijnde buitenlandse offshore-advocaat?

Lees waarom ervaren gestroomlijnde offshore openbaarmakingsadvocaten altijd flat-fee in rekening brengen voor fiscale en juridische vertegenwoordiging – en het gebruik van Kovel-brieven vermijden.

Wij zijn gespecialiseerd in gestroomlijnde openbaarmaking en offshore-naleving

Onze firma is uitsluitend gespecialiseerd in internationale belastingen, en specifiek IRS offshore openbaarmaking.

Neem vandaag nog contact op met ons kantoor voor assistentie.