De federale individuele ziekteverzekeringsboete opgelegd door de Affordable Care Act (ACA) bestaat voor geen enkele Amerikaan meer. Het maakt niet uit of je een laag inkomen hebt, een hoog inkomen of ergens daartussenin valt-2017’s Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) deelde de boete uit die bekend staat als de “gedeelde verantwoordelijkheidstoeslag” een doodsklap.De ACA zelf is nog steeds springlevend, maar de TCJA elimineerde effectief en voor onbepaalde tijd de boete voor het ontbreken van een verzekering vanaf het belastingjaar 2019.
Belastingaangiftes moesten nog steeds rekening houden met deze boete in de belastingjaren 2017 en 2018, maar je zou het kunnen ontwijken als je inkomen onder bepaalde drempels lag. Houd er ook rekening mee dat bepaalde staten een boete op staatsniveau beoordelen voor inwoners die geen dekking hebben.
Het individuele mandaat in 2021
Met ingang van het belastingjaar 2019 – ongeacht uw inkomen – bent u vrijgesteld van de gedeelde verantwoordelijkheidsbetaling, ook bekend als de sanctie voor de ziektekostenverzekering.In belastingjaar 2021 zal de Internal Revenue Service (IRS) u geen boete opleggen voor het niet hebben van een ziektekostenverzekering.
Belastingbetalers met een laag inkomen en belastingjaar 2018
Belastingbetalers hebben over het algemeen tot drie jaar na de eerste indiening de tijd om belastingaangiften van voorgaande jaren te wijzigen. Dat betekent dat in de loop van 2021 sommige belastingbetalers hun aangiften voor de belastingjaren 2017 en 2018 kunnen wijzigen. Vergeet niet dat belastingaangiften doorgaans worden ingediend in het kalenderjaar na het belastingjaar in kwestie. In 2021 zult u bijvoorbeeld belastingaangiften voor 2020 indienen.
Als u dit jaar een belastingaangifte indient of wijzigt voor 2017 of 2018, vereist de IRS nog steeds dat u ofwel een gedeelde bijdrage betaalt, dekking meldt, of in aanmerking komt voor een vrijstelling.
U kunt in aanmerking komen voor een vrijstelling als uw huishoudinkomen of jaarlijks bruto inkomen (AGI) onder de minimumdrempel voor het indienen van een aangifte ligt. De minimumdrempel in 2018 varieerde van $ 12.000 (voor alleenstaande indieners jonger dan 65) tot $ 26.600 (voor gehuwden die gezamenlijk een aanvraag indienen en ouder zijn dan 65). Als u bijvoorbeeld een alleenstaande volwassene bent jonger dan 65 jaar en u verdiende meer dan $ 12.000 in het belastingjaar 2018, dan bent u verantwoordelijk voor de gedeelde verantwoordelijkheidsbetaling (als u geen in aanmerking komende ziektekostenverzekeringsdekking had).
De IRS heeft een handig hulpmiddel om te bepalen of u in aanmerking komt voor een vrijstelling of een gedeelde verantwoordelijkheidsbetaling moet doen.
Als uw inkomen voor het belastingjaar in kwestie onder de drempel lag, kunt u uw vrijstelling aangeven op Formulier 1040 of Formulier 1040-EZ. U zult ook uw vrijstelling aangeven op Formulier 8965. Voeg de formulieren bij en stuur ze naar de IRS samen met de rest van uw belastingaangifte.
Als u een in aanmerking komende ziektekostenverzekering had – zodat u geen boete hoeft te betalen of aanspraak kunt maken op een vrijstelling – dan geeft u dat aan op uw formulier 1040 of formulier 1040-EZ.
De IRS weet misschien niet alleen door naar uw belastingaangifte te kijken of u de gedeelde verantwoordelijkheidsbetaling moet doen. Bescherm uzelf door de IRS precies te vertellen wat er aan de hand is door een van deze twee stappen te ondernemen.
Andere vrijstellingen voor ontberingen
De ACA biedt ook andere vrijstellingen voor belastingbetalers met een laag inkomen. Dus als u net iets meer verdient dan de drempel voor belastingaangifte, is niet per se alles verloren.
De IRS-instructies voor formulier 8965 geven een volledige lijst van mogelijke vrijstellingen die beschikbaar zijn voor alle belastingbetalers. Leden van bepaalde indianenstammen en gezondheidszorgdelende ministeries zijn bijvoorbeeld vrijgesteld, evenals belastingbetalers die tijdens het belastingjaar in de gevangenis zaten.
Sommige vrijstellingen zijn specifiek van toepassing op belastingbetalers die zich om de een of andere reden eenvoudigweg geen dekking konden veroorloven. Code G is voor “algemene ontberingen”, en het omvat situaties zoals dakloosheid, faillissement of uitzetting. U kunt ook code G gebruiken als uw staat de Medicare-dekking niet heeft uitgebreid en uw inkomen voor het jaar lager was dan 138% van de federale armoedegrens op basis van de grootte van uw gezin.
Code A kan worden gebruikt als de door de werkgever gesponsorde of Marketplace-dekking onbetaalbaar is, gedefinieerd als meer dan 8,05% van uw huishoudinkomen.