Hoe het belastingplan van Trump van invloed is op uw kleine bedrijf

De Tax Cuts and Jobs Act, die op 1 januari 2018 in werking trad, heeft waarschijnlijk een grote impact gehad op uw bedrijf en uw bedrijfsbelastingen. En als u vragen hebt over de belastingvoordelen van Trump voor kleine bedrijven, zijn we hier om te helpen. De belastingwetgeving van de IRS is al ingewikkeld genoeg. Hoe zal het belastinghervormingsplan, nu alle wijzigingen in de belastingwetgeving zijn aangenomen, van invloed zijn op kleine bedrijven?

De bijgewerkte belastingwetgeving brengt nieuwe aftrekposten en kredieten in beweging die de belastingplicht van elk klein bedrijf anders beïnvloeden. Als u nog steeds probeert uit te zoeken hoe het belastingplan van Donald Trump dit belastingseizoen van invloed zal zijn op uw kleine bedrijven, zal deze uitsplitsing helpen.

Wat is de Tax Cuts and Jobs Act?

De Tax Cuts and Jobs Act was wetgeving die in december 2017 werd aangenomen en die de Amerikaanse belastingwet zijn grootste revisie in meer dan 30 jaar gaf. De wetgeving verdubbelde onder andere bijna de standaardaftrek, plaatste nieuwe beperkingen op gespecificeerde aftrekposten, verlaagde het inkomstenbelastingtarief en voerde hervormingen door in verschillende andere belangrijke bepalingen.

Over het geheel genomen had de Tax Cuts and Jobs Act tot doel om het belastingstelsel te vereenvoudigen. Een van de grootste effecten van de wetgeving was dat grote Amerikaanse bedrijven minder inkomstenbelasting hoefden te betalen. Maar wat waren de gevolgen voor kleine bedrijven? Laten we eens een kijkje nemen.

Hoe het belastingplan van Trump kleine bedrijven ten goede komt

De impact die de Tax Cuts and Jobs Act op uw bedrijf heeft, hangt af van hoe uw bedrijf is gestructureerd. Sommige entiteiten zullen in aanmerking komen voor nieuwe aftrekposten en kredieten, terwijl andere dat niet zullen doen. Houd er ook rekening mee dat sommige van deze wijzigingen eeuwigdurend zijn ingesteld, terwijl andere al in 2019 vervallen, en andere duren tot 2025.

Hier is hoe het belastingplan van Trump uw bedrijf kan bevoordelen.

Dus laten we eerst de verschillende categorieën bedrijfsentiteiten in het middelpunt van het belastingplan van Trump opnieuw vaststellen:

Verlaagd vennootschapsbelastingtarief voor C-corps

Onder de Tax Cuts and Jobs Act worden C-corps belast tegen een vast tarief van 21%-een verlaging van de vorige range van 15%-39.6%.

Hoe beïnvloedt een verandering in het vennootschapsbelastingtarief kleine bedrijven, vooral als dit belastingvoordeel specifiek geldt voor C-corps?

Hoewel dit een belangrijk onderdeel is van het belastingplan van Trump, zijn de meeste kleine bedrijven niet gestructureerd als C-corps. De meerderheid van de kleine bedrijven in de VS zijn pass-through entiteiten, zoals LLC’s of S-corps. Deze wijziging heeft dus vooral gevolgen voor Fortune 500-bedrijven en niet zozeer voor kleine bedrijven.

Pass-Through Aftrek

Kleine bedrijven die niet als C-corps zijn gestructureerd, kunnen door de pass-through-aftrek worden getroffen. Het belangrijkste verschil tussen een pass-through entiteit en een C-corp is de wijze waarop de belastingheffing wordt geregeld (vandaar dat we het erover hebben). In plaats van inkomstenbelasting te betalen als een volledig afzonderlijke entiteit, geeft de pass-through entiteit de winsten en verliezen door aan de eigenaar. De bedrijfseigenaar geeft dat dan aan als persoonlijk inkomen. Op die manier, zoals de overheid het ziet, zijn de financiën van de eigenaar en het bedrijf behoorlijk met elkaar verweven.

Het absolute grootste ding dat u moet weten, is dat onder het belastingplan van Trump, kleine bedrijven die als pass-throughs indienen, een 20%-bedrijfsinkomensaftrek kunnen nemen.

Om in aanmerking te komen voor deze 20%-aftrek in 2019, moeten bedrijfseigenaren een belastbaar inkomen van minder dan $ 160.700 hebben als ze alleenstaand zijn of $ 321.400 als ze getrouwd zijn en gezamenlijk indienen. Dus, als uw bedrijf is gestructureerd als eenmanszaak, partnerschap, LLC of S-corp, kunt u in aanmerking komen voor deze pass-through aftrek van 20%.

De aftrek verlaagt uw aangepaste bruto inkomen niet, en u bent niet verplicht om te itemize op uw belastingen om het te nemen. Als u in aanmerking komt, wordt een aftrek van 20% toegepast op de laagste waarde – uw gekwalificeerde bedrijfsinkomen (het gewone inkomen van het bedrijf), of uw belastbaar inkomen minus vermogenswinsten.

Een veel eenvoudigere manier om het te zeggen: Als u een eigenaar bent van een pass-through entiteit, kunt u nu 20% van uw inkomsten scheren voordat u er belasting over betaalt. Maar er zit altijd een addertje onder het gras, nietwaar?

Er zit helaas een groot addertje onder het gras. Als uw pass-through business inkomsten genereert via de professionele diensten van één individu – denk aan artsen, advocaten, accountants en consultants, bijvoorbeeld – komt u niet in aanmerking voor de aftrek. Als u echter een eenmanszaak bent die buiten het gebied van professionele diensten opereert (u verkoopt bijvoorbeeld goederen), zou u in aanmerking komen voor de aftrek.

Grote afschrijvingen voor grote uitgaven

Een bepaling van het belastingplan van Trump laat bedrijven een groter deel van grote aankopen van apparatuur vooraf afschrijven, in plaats van ze over een aantal jaren af te schrijven.

Deze veranderingen maken deel uit van een belastingbesparend instrument genaamd bonusafschrijving. In principe, wanneer uw bedrijf een nieuw stuk apparatuur koopt, kunt u het meestal elk belastingseizoen een beetje per keer afschrijven. Dit is een nieuwe belastingaftrek waarmee u de volledige kosten van die apparatuur kunt afschrijven voor het jaar waarin u ze hebt gekocht. Op deze manier kunt u de kosten van een bedrijfsmiddel dat u koopt en zakelijk gebruikt over een aantal jaren spreiden (zoals een auto) totdat u de kosten van het bedrijfsmiddel hebt terugverdiend of het niet meer gebruikt.

Bonusafschrijving gold vroeger alleen voor de aanschaf van nieuwe apparatuur, maar onder het belastingplan van Trump zal het alle apparatuur dekken die nog in gebruik is. Voorheen konden bedrijven slechts tot $500.000 aan apparatuur aftrekken. Onder het belastingplan van Trump kunnen bedrijfseigenaren tot $ 1 miljoen aan aankopen van apparatuur aftrekken.

Hoe beïnvloeden deze nieuwe aftrekposten voor apparatuur uit het belastingplan van Donald Trump uw kleine bedrijf? Volgens het nieuwe belastingplan kunt u 100% van de kosten van een bedrijfsmiddel aftrekken in het jaar waarin u het koopt, terwijl u voorheen slechts 50% van de waarde kon aftrekken.

Naast een verhoging van het percentage van de waarde dat u kunt aftrekken, kunt u volgens de nieuwe wet de aftrek over vijf jaar spreiden, terwijl dit voorheen alleen mogelijk was in het jaar waarin het bedrijfsmiddel in gebruik werd genomen. De aftrek is ook uitgebreid tot gebruikte of oude apparatuur – alles zo groot als een gebouw of zo klein als een computer. Deze aftrek is ook uitgebreid met verbeteringen aan gebouwen, zoals een nieuw HVAC-systeem of brandalarmen.

Dus, als u sinds september 2017 nieuwe apparatuur, een nieuw voertuig of nieuw vastgoed hebt gekocht, is dit element van het belastingplan van Donald Trump in het voordeel van uw kleine bedrijf. U kunt 100% van de kosten daarvoor dit jaar afschrijven.

Teruggedraaid Corporate Alternative Minimum Tax

De Alternative Minimum Tax (AMT) is een belastinginstrument dat is ontworpen om ervoor te zorgen dat grote bedrijven niet te veel aftrekposten nemen en belasting ontduiken. Het belastingplan van Donald Trump heeft de AMT voor bedrijven ingetrokken, wat helpt garanderen dat bedrijven de vruchten kunnen plukken van de nieuwe belastingverlagingen.

In wezen is de AMT een aparte manier om uw belastingverplichting te berekenen. Elk bedrijf moet zijn belastingdruk op twee manieren berekenen: op de normale manier voor de vennootschapsbelasting en met de AMT. De meeste belastingsoftware zal automatisch beide berekeningen voor u maken. Zodra die twee berekeningen zijn gemaakt, moet het bedrijf de hoogste van de twee belastinglasten betalen.

Het uitzoeken van de AMT is behoorlijk ingewikkeld, maar het enige dat u echt hoeft te weten, is dat u het helemaal niet meer hoeft uit te zoeken. Er is niet langer een AMT te berekenen voor kleine bedrijven. Dus, als u het gevoel hebt dat u aftrekposten en vrijstellingen vindt die de belastingdruk voor uw bedrijf verlichten, ga dan mee op de golf – er is geen alternatieve berekening die u tegenhoudt!

Updates to Accounting Methods

Het belastingplan van Donald Trump laat meer bedrijven profiteren van de kasmethode van boekhouden, in plaats van de toerekeningsmethode. Bij de kasmethode worden inkomsten geboekt zodra het geld van klanten is ontvangen, en uitgaven worden geboekt zodra ze aan leveranciers en werknemers zijn betaald. Dat is anders dan bij de periodetoerekeningsmethode, waarbij de opbrengsten worden geboekt wanneer ze zijn verdiend en de kosten pas worden geboekt wanneer ze zijn verbruikt.

Het tijdsverschil is het belangrijkste. Bij de toerekeningsmethode kunnen bedrijfseigenaren vast komen te zitten door te wachten tot ze hun voorraad verkopen om de kosten ervan af te trekken, in plaats van ze te kunnen aftrekken wanneer ze de aankoop doen.

Over het algemeen zijn productiebedrijven verplicht om de toerekeningsmethode te gebruiken, maar het nieuwe belastingplan verhoogt de jaarlijkse omzetdrempel van $ 5 miljoen tot $ 25 miljoen, waardoor het aantal bedrijven dat in aanmerking kan komen voor een vrijstelling van die regel drastisch toeneemt.

Dat is een enorm voordeel voor alle productiebedrijven en voor alle kleine bedrijven die te maken hebben met inventaris. En hier is waarom: Accrual accounting vereist dat inkomsten en uitgaven worden geboekt wanneer ze verschuldigd zijn, in plaats van wanneer ze worden betaald of ontvangen. Het kan kostbaar zijn om de waarde van voorraden te achterhalen – vooral voor kleine bedrijven die actief zijn in volatiele markten waar de prijzen altijd fluctueren.

Het resultaat hier? Veel meer kleine bedrijven zullen nu in staat zijn om inventaris af te trekken wanneer ze ervoor betalen, in plaats van te moeten wachten tot die inventaris wordt verkocht.

Family Leave Credit

Het belastingplan van Donald Trump creëerde ook een krediet voor loon dat wordt betaald voor gezins- of medisch verlof. De bedoeling van dit belastingkrediet is om werkgevers aan te moedigen om te betalen wanneer hun werknemers verlof nodig hebben – een secundaire arbeidsvoordeel dat moeilijk kan zijn voor kleine bedrijven. Afhankelijk van het bedrag van de uitbetaalde lonen, kan het belastingkrediet variëren van 12,5% tot 25%.

Om de belastingvermindering te krijgen, moet u een schriftelijk beleid voor betaald verlof voor gezinnen hebben en uw werknemers ten minste twee weken vrijaf geven. Merk op dat dit belastingkrediet na 2019 vervalt.

Hoe het belastingplan van Trump kleine bedrijven negatief beïnvloedt

Hoewel het belastingplan van Trump verschillende nieuwe kredieten en verhoogde aftrekposten met zich meebrengt, verwijdert de Tax Cuts and Jobs Act ook enkele voordelen en belastinginstrumenten waarvan kleine bedrijfseigenaren in alle sectoren gebruikmaakten.

Met dat in gedachten, is het belangrijk om te onthouden dat elke industrie anders zal worden beïnvloed door wijzigingen in de belastingcode van Trump. Sommige van deze belastingwijzigingen kunnen van invloed zijn op uw kleine bedrijf door uw belastingdruk te verhogen. Hier is een lijst van alle wijzigingen die een negatieve invloed kunnen hebben op uw bedrijf.

Business Interest Aftrek

De bedrijfsrenteaftrek was een belangrijk onderdeel van de vorige belastingcode die ondernemers hielp die kleine zakelijke leningen aangingen om relevante bedrijfskosten te dekken. De rente op die bedrijfsleningen zou aftrekbaar zijn als gewone bedrijfskosten.

In het belastingplan van Donald Trump wordt de zakelijke renteaftrek teruggebracht tot 30%. Dat is een lange weg van vroeger, toen de zakelijke renteaftrek helemaal niet beperkt was. Dit heeft gevolgen voor de manier waarop kleine bedrijven belastingaangifte doen, omdat ze nu alleen een rentelast van maximaal 30% van de EBITDA (winst voor rente, belastingen, afschrijvingen en amortisatie) van hun bedrijf kunnen aftrekken.

Hoewel dit vooral gevolgen heeft voor bedrijven met een belastbare winst, zoals C-corps, moeten kleine bedrijven die veel schulden in hun boeken hebben staan, zich vooral bewust zijn van deze verandering. Maar het is niet allemaal slecht nieuws: als uw kleine bedrijf een jaarlijkse gemiddelde bruto-ontvangst heeft van $ 25 miljoen of minder in de afgelopen drie jaar, is uw bedrijf vrijgesteld van deze regel.

Section 199 Manufacturing Loophole

Trump’s nieuwe belastingplan schafte een aftrek af die vaak werd geclaimd door productiebedrijven, de zogenaamde Section 199-aftrek.

Sectie 199 stond bedrijfseigenaren toe om 3% aftrek te nemen op inkomsten uit gekwalificeerde productieactiviteiten, met de bedoeling om de binnenlandse productie in de VS te stimuleren. Dit was een van de grootste mazen aangehaald door critici van de voormalige belastingcode, omdat fabrikanten misbruik maakten van het systeem.

Nieuw kunnen ze niet langer aanspraak maken op dit voordeel, omdat het is ingetrokken.

Aftrek voor amusementsuitgaven

Vóór de Tax Cuts and Job Act konden ondernemers tot 50% van de uitgaven aftrekken die ze hadden betaald voor bedrijfsgerelateerd amusement. Nu niet meer: Het nieuwe belastingplan schaft de aftrek voor representatiekosten af – met enkele uitzonderingen. Het kopen van eten voor een klant op een evenement kan nog steeds worden afgetrokken (de kosten van het eten, niet het evenement).

Helaas betekent dit dat veel bedrijfseigenaren belasting zullen moeten gaan betalen over zaken als box seats en diners met klanten. Of ze helemaal uit hun bedrijfsplannen moeten schrappen.

Aftrek voor het verstrekken van personeelsmaaltijden

Een ander extraatje voor werknemers dat vroeger aftrekbaar was, waren personeelsmaaltijden. Nu, als u uw personeel voeden op bedrijfsterrein, dat voedsel dat voorheen 100% aftrekbaar onder de voormalige belastingwet is nu slechts 50% aftrekbaar. In 2025 zal het helemaal niet aftrekbaar zijn.

Aftrek voor vervoersuitgaven

Deze is vrij rechttoe rechtaan – en een die veel kleine ondernemers gaan missen. Onder het belastingplan van Donald Trump kunnen ondernemers niet langer de kosten aftrekken van parkeergelegenheid voor hun werknemers, OV-passen en vergoedingen voor woon-werkverkeer per fiets.

Bepaling van de impact van de belastingverlagingen van Trump op uw bedrijf

Over het geheel genomen kunt u verwachten dat de impact van het belastingplan van Trump op uw kleine bedrijf een gemengde zak zal zijn. Dat geldt vooral voor een herziening als deze, die veel aspecten van de belastingwet volledig herschrijft. U zult waarschijnlijk uiteindelijk ontdekken dat sommige dingen die uw kleine bedrijf direct kunnen bevoordelen, vooral als u een pass-through entity bent, en dat andere stukken, zoals aftrekposten die u gewend bent te nemen, zijn verdwenen.

Het belangrijkste wat u moet doen om op de hoogte te blijven van hoe het belastingplan van Trump uw bedrijf zal beïnvloeden, is om met uw accountant of boekhouder te spreken. Het openhouden van die communicatielijnen met uw belastingteam zal u helpen erachter te komen van welke nieuwe kredieten en aftrekposten u dit jaar, en in de komende jaren, kunt profiteren.