Formulier 3520 & Foreign Gift Tax: Als het gaat om schenkingen van buitenlandse personen, is het belangrijk onderscheid te maken tussen de belasting- en de rapportageregels. Het formulier 3520 wordt gebruikt om de waarde te melden van een geschenk dat van een buitenlands persoon is ontvangen. Meer specifiek, wanneer een Amerikaanse persoon een geschenk ontvangt van een buitenlandse persoon (of meerdere transacties van dezelfde persoon, in hetzelfde belastingjaar, de zogenaamde “gezamenlijke waarde”), rapporteert de Amerikaanse persoon de waarde van het jaarlijkse geschenk wanneer het de drempel voor rapportage overschrijdt.
Wat de belasting van buitenlandse geschenken betreft, is de algemene regel dat geschenken van buitenlandse personen niet worden belast.
Een belangrijke uitzondering is wanneer een buitenlands persoon (Non-Resident Alien of “NRA”) Amerikaanse onroerende goederen schenkt.
Een belangrijke uitzondering is wanneer een buitenlands persoon (Non-Resident Alien of “NRA”) Amerikaanse onroerende goederen schenkt.S. onroerend goed.
Form 3520 is geen inkomstenbelastingformulier
Er is geen specifieke schenkingsbelasting op het ontvangen van een schenking van een buitenlands persoon.
Met andere woorden, als een Amerikaanse persoon een schenking van een buitenlands persoon ontvangt, is die specifieke transactie niet belastbaar.
In plaats daarvan moet de Amerikaanse persoon de schenking (wanneer de drempel is bereikt) melden op IRS-formulier 3520.
Waarom is de schenking niet belastbaar?
De reden waarom de schenking niet belastbaar is voor de U.S. person, is omdat de gift geen inkomen is.
De reden waarom de gift niet belastbaar is voor de buitenlandse persoon die de gift geeft, is omdat niet-ingezeten vreemdeling (NRA) niet hoeft te voldoen aan de IRS-regels voor schenkingsrecht (afwezig geschenken van USRPI).
Niettemin wil de IRS weten welke buitenlandse giften de Amerikaanse persoon heeft ontvangen wanneer de drempel voor rapportage is bereikt.
*Als de schenking inkomsten genereert (zoals huurinkomsten, rente, dividenden en/of vermogenswinsten), dan zijn de inkomsten uit de schenking belastbaar, en die inkomsten zouden worden opgenomen in de belastingaangifte van de Amerikaanse persoon.
Ongemelde buitenlandse schenking?
Wanneer een persoon voldoet aan de drempel voor het indienen van een schenking, maar dit niet doet, kan hij worden onderworpen aan boetes en straffen.
Als een persoon een CP15-kennisgeving ontvangt, heeft hij strikte tijdsvereisten om te antwoorden – en tijd is van essentieel belang om tijdig te reageren.