Form 3520 & Külföldi ajándékozási adó: Amikor külföldi személyektől származó ajándékozásról van szó, fontos különbséget tenni az adó- és a bejelentési szabályok között. A 3520-as nyomtatványt a külföldi személytől kapott ajándék értékének bejelentésére használják. Pontosabban, amikor egy amerikai személy ajándékot kap egy külföldi személytől (vagy több tranzakciót ugyanattól a személytől, ugyanabban az adóévben, más néven “összértéket”), Az amerikai személy jelenti az éves ajándék értékét, ha az meghaladja a bejelentési küszöbértéket.
A külföldi ajándékok adóztatását illetően az általános szabály az, hogy a külföldi személyektől származó ajándékok nem adóznak.
A legfontosabb kivétel az, amikor egy külföldi személy (Non-Resident Alien vagy “NRA”) U.USA-beli ingatlant.
A 3520-as nyomtatvány nem jövedelemadó nyomtatvány
A külföldi személytől kapott ajándék után nem kell külön ajándékozási adót fizetni.
Más szóval, ha egy amerikai személy külföldi személytől kap ajándékot, az adott ügylet nem adóköteles.
Ehelyett az amerikai személynek be kell jelentenie az ajándékot (ha a küszöbértéket eléri) az IRS 3520-as nyomtatványon.
Miért nem adóköteles az ajándék?
Az ok, amiért az ajándék nem adóköteles az U.S.S. személy számára azért nem adóköteles, mert az ajándék nem jövedelem.
Az ajándék azért nem adóköteles az ajándékot adó külföldi személy számára, mert a nem rezidens külföldi (NRA) nem köteles megfelelni az IRS ajándékozási adó szabályainak (az USRPI ajándékok hiányában).
Mindamellett az IRS tudni akar az amerikai személy által kapott külföldi ajándékokról, ha a bejelentési küszöbérték teljesül.
*Ha az ajándék jövedelmet generál (például bérleti díj, kamat, osztalék és/vagy tőkenyereség), akkor az ajándékból származó jövedelem adóköteles, és ez a jövedelem szerepelne az amerikai személy adóbevallásában.
Nem bejelentett külföldi ajándék?
Ha egy személy megfelel az ajándék bejelentésére vonatkozó küszöbértéknek, de ezt elmulasztja, pénzbírsággal és büntetéssel sújtható.
Ha egy személy CP15 értesítést kap, szigorú időbeli követelmények vonatkoznak rá a válaszadásra – és az időben történő válaszadásra nagyon is fontos az idő.