Streamlined Foreign Offshore Procedures

IRS Streamlined Foreign Offshore Procedures (SFOP)

Streamlined Foreign Offshore Procedures (SFOP) A Streamlined Foreign Offshore Procedures az IRS offshore megfelelési programja a nem amerikai lakosok – például a külföldiek és a véletlen amerikaiak – számára.

A program célja, hogy a külföldi lakosok megfeleljenek a külföldi számlák, eszközök, befektetések és jövedelmek bejelentése tekintetében. Az elmúlt néhány évben az Internal Revenue Service agresszív megközelítést alkalmaz a külföldi számlák megfelelésével kapcsolatban. Ha egy személynek be nem jelentett offshore számlái vannak, akkor az IRS különböző offshore büntetésekkel sújthatja, például FBAR büntetésekkel.

De az egyszerűsített külföldi offshore eljárásoknak való alávetéssel a nem rezidensek és a külföldiek elkerülhetik az összes 26. cím szerinti különféle offshore büntetést.

Adózási és jogi csapatunk sikeresen kezeli az egyszerűsített bejelentési beadványokat (egyszerűsített belföldi és egyszerűsített külföldi) a világ minden táján található ügyfeleink számára.

Aszerűsített külföldi eljárások előnyei

Aszerűsített külföldi offshore eljárások teljes büntetésmentességet kínálnak az adófizetőknek. A külföldi illetőségűnek minősülő amerikai adófizetők nagy hasznát vehetik az egyszerűsített külföldi offshore eljárásoknak.

Lehetővé teszi a külföldiek és a nem rezidensek számára, hogy az IRS adóügyi megfelelésbe kerüljenek anélkül, hogy aggódniuk kellene az offshore büntetések miatt. A belföldi eljárásokkal ellentétben az SFOP keretében az IRS minden offshore büntetését elengedik. Ezen túlmenően, amint a kérelmező a külföldi jövedelemadó-mentességet és a külföldi adójóváírást (ha alkalmazható) alkalmazza az esetleges adókötelezettségekre – sok ügyfélnek végül nincs adókötelezettsége ÉS nincs büntetés.

A külföldi offshore egyszerűsített eljárásra való jogosultság

A külföldi egyszerűsített eljárás saját bejelentési követelményekkel és eljárásokkal jár. Összességében a benyújtási folyamat egyszerűbb az egyszerűsített külföldi, mint az egyszerűsített belföldi esetében.

Miért?

Mert a személy eredeti adóbevallást nyújthat be, és nincs büntetésszámítás.

A. Megfelel az alkalmazandó nem rezidensségi követelménynek

A külföldi illetőségű személy státuszától függően két különböző tesztet kell figyelembe venni.

U.S. állampolgárok és zöldkártya birtokosok (legális állandó lakosok)

Ha egy SFOP kérelmező U.USA állampolgár vagy zöldkártya-tulajdonos, teljesítenie kell a 330 napos szabályt ahhoz, hogy külföldi illetőségűnek minősüljön.

Az IRS szerint:

“Individual U.U. S. állampolgárok vagy törvényes állandó lakosok, illetve az U. S. állampolgárok vagy törvényes állandó lakosok hagyatékai megfelelnek az alkalmazandó külföldi illetőségi követelménynek, ha a legutóbbi három év bármelyikében, amelyre vonatkozóan az U. S. adóbevallás esedékessége (vagy a megfelelően kérelmezett meghosszabbított esedékesség) lejárt, a magánszemélynek nem volt amerikai lakóhelye, és a magánszemély legalább 330 teljes napot töltött fizikailag az Egyesült Államokon kívül. “

Az IRC 911. szakasza és annak előírásai szerint, amelyek ezen eljárások alkalmazásában alkalmazandók, sem a magánszemély ideiglenes tartózkodása az Egyesült Államokban, sem a magánszemély által az Egyesült Államokban lévő lakás fenntartása nem jelenti szükségszerűen azt, hogy a magánszemély lakóhelye az Egyesült Államokban van.”

Nem amerikai állampolgárok és törvényes állandó lakosok

A nem amerikai személyekre más “lakóhely” követelmények vonatkoznak az SFOP szerint. Noha nem kell teljesíteniük a 330 napos tesztet, más követelményt kell teljesíteniük.

A nem amerikai személynek bizonyítania kell, hogy az IRC 7701(b)(3) szakasza szerinti három (3) alkalmazandó év egyikében nem teljesítette a lényeges jelenlét tesztjét.

Az IRS által megadottak szerint:

3. példa: X asszony nem amerikai állampolgár vagy törvényes állandó lakos, Franciaországban született, és 2012. május 1-jéig Franciaországban lakott, amikor a munkáltatója áthelyezte őt az Egyesült Államokba.

X asszony 2012-ben és 2013-ban is több mint 183 napig tartózkodott fizikailag az Egyesült Államokban. A legutóbbi 3 év, amelyre vonatkozóan X asszony amerikai adóbevallásának esedékessége (vagy megfelelően kérelmezett meghosszabbított esedékessége) lejárt: 2013, 2012 és 2011.

Míg X asszony 2012-ben és 2013-ban megfelelt a lényeges jelenlét tesztjének, 2011-ben nem felelt meg a lényeges jelenlét tesztjének. X asszony megfelel a tartózkodási hely hiányának követelményének, amely azokra a személyekre vonatkozik, akik nem amerikai állampolgárok vagy törvényes állandó lakosok.

B. Nem szándékos magatartás

A szándékos és a nem szándékos összehasonlítása összetett: Ahhoz, hogy a kérelmező jogosult legyen az egyszerűsített külföldi offshore eljárásokra, a körülmények összességét figyelembe véve nem szándékosnak kell minősülnie.

Hogyan kell benyújtani az egyszerűsített külföldi offshore-eljárásokhoz

Az IRS által megadott, az egyszerűsített belföldi offshore-eljárásokra vonatkozó utasítások nagyon sűrűek.

Meg szeretnénk bontani az Ön számára harapható darabokra:

3 év adóbevallásai

A programra való jogosultsághoz a személynek három (3) megfelelően módosított vagy eredeti adóbevallást kell benyújtania. Még ezzel a viszonylag egyszerű követelményemmel is van egy kis árnyalat a tárgyévi benyújtók számára

Tegyük fel például, hogy valaki már benyújtotta a 2019-es adóbevallását, 2020 áprilisában.

Az illető 2020 végén (a 2019-es adóbevallásokat 2020-ban nyújtják be) rájön, hogy nem tett eleget a külföldi követelményeknek.

A 2020-as adóbevallást (amely csak 2021-ben lesz elérhető) még nem lehet benyújtani, ezért az adózó módosítja a 2017-es, 2018-as és 2019-es adóéveket.

-Ahelyett mondjuk, hogy az adózó csak 2021 elején jön rá, hogy nem felel meg a követelményeknek.

A 2020-as adóbevallás most már hamarosan esedékes. Ezért az illető képes lehet benyújtani és eredeti 2020-as adóbevallást, valamint egy módosított 2018-as bevallást 2019-ben.

*A szándékossággal és az időzítéssel kapcsolatban különböző összetett kérdések merülnek fel, és megfontolandó, hogy a stratégia meghatározásakor bármilyen képviselet előtt beszéljen egy áramvonalas közzétételi ügyvéd szakemberrel.

Nemzetközi információs bevallások

Az adóbevallások benyújtása mellett. egy személynek nemzetközi információs bevallást is be kell nyújtania a hároméves megfelelési időszakra vonatkozóan.

A leggyakoribb nemzetközi információs bevallások közül néhány:

• 3520
• 3520-A
• 5471
• 8621
• 8865

6 éves FBAR-bejelentés

Az FBAR-t technikailag FinCEN 114-es nyomtatványnak nevezik. Ez a nyomtatvány már közel 50 éve létezik – nem új.

A FATCA egy külön követelmény, amely csak 2011-ben lépett életbe a magánszemélyek számára. A nyomtatványok hasonlóak, de különbözőek – és nem zárják ki egymást.

Az IRS megköveteli, hogy az egyszerűsített belföldi offshore eljárások követelményeinek megfelelően elektronikusan nyújtson be hat (6) évi FBAR-t.

Title 26 Miscellaneous Offshore Penalty WAIVED

Nincs FBAR, FATCA vagy más nemzetközi információ-visszatérítési büntetés, ha Ön sikeresen benyújtja az egyszerűsített külföldi offshore eljárások szerint.

Létezik-e valaha is az egyszerűsített külföldi offshore eljárás büntetése?

Ha az IRS megállapítja, hogy az alapjául szolgáló kérelem csalárd volt, és hogy Ön valóban szándékos volt, akkor további bírságok és büntetések, sőt büntetőeljárás indulhat Ön ellen, ahogyan az nemrégiben történt egy CPA-val – aki ellen vádat emeltek.

*Meg kell jegyezni, hogy ha az ügynök megállapítja, hogy pontatlanságok voltak az alapul szolgáló beadványban, az ügynöknek jogában áll megoldani ezeket a pontatlanságokat, például ha az adó összege pontatlan volt.

Mi a díja az egyszerűsített külföldi offshore ügyvéd felfogadásának?

Tudja meg, hogy a tapasztalt Streamlined Offshore Disclosure ügyvédek miért számítanak fel mindig átalánydíjat az adó- és jogi képviseletért – és miért kerüljük el a Kovel levelek használatát.

Specializálódunk az Streamlined Disclosure és az offshore megfelelésre

Cégünk kizárólag a nemzetközi adózásra, és különösen az IRS offshore közzétételére specializálódott.

Forduljon még ma cégünkhöz segítségért.