Az Affordable Care Act (ACA) által előírt szövetségi egyéni kötelező egészségbiztosítási büntetés már nem létezik egyetlen amerikai számára sem. Nem számít, hogy Ön alacsony jövedelmű, magas jövedelmű, vagy ha valahol a kettő között van – a 2017-es adócsökkentési és foglalkoztatási törvény (TCJA) halálos csapást mért a “megosztott felelősségvállalás” néven ismert büntetésre.Maga az ACA még mindig él és virul, de a TCJA a 2019-es adóévtől kezdődően ténylegesen és határozatlan időre megszüntette a biztosítás hiánya miatti büntetést.
A 2017-es és 2018-as adóévben az adóbevallóknak még mindig figyelembe kellett venniük ezt a büntetést, de Ön kikerülhette, ha jövedelme bizonyos küszöbértékek alatt volt. Ne feledje azt sem, hogy egyes államok állami szintű büntetést szabnak ki a biztosítási fedezet nélküli lakosokra.
Az egyéni kötelezettség 2021-ben
A 2019-es adóévtől kezdve – jövedelmétől függetlenül – mentesül a megosztott felelősségvállalási díj, más néven az egészségbiztosítási büntetés alól.A 2021-es adóévben az Internal Revenue Service (IRS) nem fogja Önt megbírságolni azért, mert nem rendelkezik egészségbiztosítással.
Az alacsony jövedelmű adófizetők és a 2018-as adóév
Az adófizetőknek általában az első bejelentést követően legfeljebb három évük van arra, hogy módosítsák a korábbi évek adóbevallásait. Ez azt jelenti, hogy 2021 folyamán egyes adófizetők módosíthatják a 2017-es és 2018-as adóévekre vonatkozó bevallásaikat. Ne feledje, hogy az adóbevallásokat általában az adott adóévet követő naptári évben nyújtják be. Például 2021-ben a 2020-as adóbevallást fogja benyújtani.
Ha idén benyújtja vagy módosítja a 2017-es vagy 2018-as adóbevallást, az IRS továbbra is megköveteli, hogy vagy megosztott hozzájárulást fizessen, vagy fedezetet jelentsen be, vagy mentességre jogosult.
Mentesülhet, ha háztartása jövedelme vagy éves bruttó jövedelme (AGI) a bevallás benyújtásához szükséges minimális küszöbérték alatt van. A minimális küszöbérték 2018-ban 12 000 USD (65 év alatti egyedülálló bejelentők esetében) és 26 600 USD (65 év feletti, együttesen bejelentkező házasok esetében) között mozgott. Ha Ön például 65 év alatti egyedülálló felnőtt, és a 2018-as adóévben 12 000 USD-nél többet keresett, akkor Önnek kell megfizetnie a megosztott felelősségvállalási befizetést (ha nem rendelkezett megfelelő egészségbiztosítási fedezettel).
Az IRS rendelkezik egy hasznos eszközzel annak megállapításához, hogy jogosult-e mentességre, vagy meg kell-e fizetnie a megosztott felelősségvállalási befizetést.
Ha a jövedelme a szóban forgó adóévben a küszöbérték alatt volt, akkor a mentességet a 1040-es vagy a 1040-EZ nyomtatványon jelölheti meg. A mentességet a 8965-ös nyomtatványon is jelzi. Csatolja a nyomtatványokat, és az adóbevallás többi részével együtt küldje el az IRS-nek.
Ha rendelkezett megfelelő egészségbiztosítási fedezettel – így nem kell bírságot fizetnie vagy mentességet igényelnie -, akkor ezt a 1040-es vagy a 1040-EZ nyomtatványon jelzi.
Az IRS nem feltétlenül tudja pusztán az adóbevallásából, hogy Önnek meg kell-e fizetnie a megosztott felelősségvállalást. Védje magát azzal, hogy a következő két lépés egyikével pontosan tájékoztatja az IRS-t.
Egyéb mentességek nehézségek esetén
Az ACA más mentességeket is kínál az alacsony jövedelmű adófizetők számára. Így ha Ön csak kevéssel az adóbevallási küszöb felett keres, nem feltétlenül veszett el minden.
A 8965-ös nyomtatványhoz tartozó IRS-utasítások teljes listát tartalmaznak a minden adófizető számára elérhető lehetséges mentességekről. Mentesülnek például bizonyos indián törzsek tagjai és az egészségmegosztó szolgálatok tagjai, valamint azok az adófizetők, akik az adóév során börtönben voltak.
Néhány mentesség kifejezetten azokra az adófizetőkre vonatkozik, akik egyszerűen nem engedhették meg maguknak a fedezetet valamilyen okból kifolyólag. A G kód az “általános nehézségekre” vonatkozik, és olyan helyzeteket foglal magában, mint a hajléktalanság, csőd vagy kilakoltatás. A G kódot akkor is használhatja, ha az állam nem terjesztette ki a Medicare-ellátást, és az Ön jövedelme az adott évben a család mérete alapján a szövetségi szegénységi küszöb 138%-a alatt volt.
A kódot akkor lehet használni, ha a munkáltató által biztosított vagy a Marketplace biztosítás megfizethetetlen, ami a háztartás jövedelmének több mint 8,05%-át jelenti.