Wie sich der Trump-Steuerplan auf Ihr kleines Unternehmen auswirkt

Der Tax Cuts and Jobs Act, der am 1. Januar 2018 in Kraft getreten ist, hatte wahrscheinlich einen tiefgreifenden Einfluss auf Ihr Unternehmen und Ihre Unternehmenssteuern. Und wenn Sie Fragen zu den Trump’schen Steuererleichterungen für kleine Unternehmen haben, sind wir für Sie da. Das Steuerrecht der IRS ist ohnehin schon kompliziert. Wie wird sich die Steuerreform nach der Verabschiedung aller Änderungen auf kleine Unternehmen auswirken?

Das aktualisierte Steuergesetzbuch setzt neue Abzüge und Gutschriften in Gang, die sich auf die Steuerschuld jedes kleinen Unternehmens unterschiedlich auswirken. Wenn Sie immer noch versuchen, herauszufinden, wie sich der Steuerplan von Donald Trump in dieser Steuersaison auf Ihre kleinen Unternehmen auswirkt, wird diese Aufschlüsselung helfen.

Was ist der Tax Cuts and Jobs Act?

Der Tax Cuts and Jobs Act war ein Gesetz, das im Dezember 2017 verabschiedet wurde und dem US-Steuergesetzbuch die größte Überarbeitung seit mehr als 30 Jahren gab. Unter anderem wurde der Standardabzug fast verdoppelt, neue Beschränkungen für Einzelabzüge eingeführt, der Einkommensteuersatz gesenkt und mehrere andere wichtige Bestimmungen reformiert.

Insgesamt zielte der Tax Cuts and Jobs Act darauf ab, das Steuersystem zu vereinfachen. Eine der größten Auswirkungen des Gesetzes war die Senkung der Einkommenssteuer, die große amerikanische Unternehmen zu zahlen haben. Aber wie wirkte es sich auf kleine Unternehmen aus? Sehen wir uns das genauer an.

Wie der Trump-Steuerplan kleinen Unternehmen zugute kommt

Die Auswirkungen des Tax Cuts and Jobs Act auf Ihr Unternehmen hängen davon ab, wie Ihr Unternehmen strukturiert ist. Einige Unternehmen kommen für neue Abzüge und Gutschriften in Frage, andere nicht. Denken Sie auch daran, dass einige dieser Änderungen unbefristet eingeführt wurden, während andere bereits 2019 auslaufen und andere bis 2025 gelten.

Hier erfahren Sie, wie Ihr Unternehmen vom Trump-Steuerplan profitieren kann.

Lassen Sie uns also zunächst die verschiedenen Kategorien von Unternehmen im Zentrum von Trumps Steuerplan wiederherstellen:

Gesenkter Körperschaftssteuersatz für C-Corps

Unter dem Tax Cuts and Jobs Act werden C-Corps mit einem Pauschalsteuersatz von 21% besteuert – eine Senkung von der vorherigen Spanne von 15%-39.6 %.

Wie wirkt sich eine Änderung des Körperschaftssteuersatzes auf kleine Unternehmen aus, insbesondere wenn diese Steuererleichterung speziell für C-Corps gilt?

Dies ist zwar ein wichtiger Bestandteil von Trumps Steuerplan, doch die meisten kleinen Unternehmen sind nicht als C-Corps strukturiert. Die meisten Kleinunternehmen in den USA sind „Pass-Through“-Gesellschaften, wie LLCs oder S-Corps. Diese Änderung betrifft also hauptsächlich Fortune-500-Unternehmen und nicht kleine Unternehmen.

Pass-Through-Abzug

Kleine Unternehmen, die nicht als C-Corps strukturiert sind, könnten von dem Pass-Through-Abzug betroffen sein. Der Hauptunterschied zwischen einer Durchgangskörperschaft und einer C-Körperschaft besteht darin, wie die Besteuerung gehandhabt wird (weshalb wir darüber sprechen). Anstatt also als völlig eigenständiges Unternehmen Einkommenssteuern zu zahlen, gibt die „Pass-through“-Gesellschaft die Gewinne und Verluste an den Eigentümer weiter. Der Geschäftsinhaber meldet dies dann als persönliches Einkommen. Auf diese Weise sind die Finanzen des Eigentümers und des Unternehmens aus Sicht der Regierung ziemlich miteinander verflochten.

Das absolut Wichtigste, was Sie wissen müssen, ist, dass im Rahmen des Trump-Steuerplans kleine Unternehmen, die als „Pass-Throughs“ angemeldet werden, einen Abzug von 20 % des Unternehmenseinkommens in Anspruch nehmen können.

Um sich für diesen 20 %igen Abzug im Jahr 2019 zu qualifizieren, müssen Geschäftsinhaber ein zu versteuerndes Einkommen von weniger als 160.700 USD haben, wenn sie alleinstehend sind, bzw. 321.400 USD, wenn sie verheiratet sind und gemeinsam einreichen. Wenn Ihr Unternehmen also als Einzelunternehmen, Personengesellschaft, LLC oder S-Corp strukturiert ist, könnten Sie sich für diesen Pass-Through-Abzug von 20 % qualifizieren.

Der Abzug senkt nicht Ihr bereinigtes Bruttoeinkommen, und Sie müssen Ihre Steuern nicht aufschlüsseln, um ihn in Anspruch nehmen zu können. Wenn Sie die Voraussetzungen erfüllen, wird der Abzug von 20 % auf den niedrigeren Betrag angewandt, d.h. auf Ihr qualifiziertes Unternehmenseinkommen (das normale Einkommen des Unternehmens) oder auf Ihr zu versteuerndes Einkommen abzüglich der Kapitalgewinne.

Viel einfacher kann man es nicht ausdrücken: Wenn Sie Eigentümer eines „Pass-Through“-Unternehmens sind, können Sie jetzt 20 % Ihres Einkommens abziehen, bevor Sie Steuern darauf zahlen. Aber es gibt immer einen Haken, nicht wahr?

Unglücklicherweise gibt es hier einen großen. Wenn Ihr Unternehmen durch die Dienstleistungen einer einzelnen Person Einnahmen erzielt – denken Sie zum Beispiel an Ärzte, Anwälte, Buchhalter und Berater -, haben Sie keinen Anspruch auf den Abzug. Wenn Sie jedoch ein Einzelunternehmer sind, der außerhalb des Bereichs der freiberuflichen Dienstleistungen tätig ist (z. B. wenn Sie Waren verkaufen), können Sie den Abzug in Anspruch nehmen.

Größere Abschreibungen für große Ausgaben

Eine Bestimmung von Trumps Steuerplan ermöglicht es Unternehmen, einen größeren Teil der Anschaffung von Großgeräten im Voraus abzuschreiben, anstatt sie über mehrere Jahre abzuschreiben.

Diese Änderungen sind Teil eines Steuersparmodells namens Bonusabschreibung. Wenn Ihr Unternehmen ein neues Gerät kauft, können Sie es in der Regel in jeder Steuerperiode ein wenig abschreiben. Dies ist ein neuer Steuerabzug, der es Ihnen ermöglicht, die gesamten Kosten für die gekaufte Ausrüstung in dem Jahr abzuschreiben, in dem Sie sie gekauft haben. Auf diese Weise können Sie die Kosten für ein Wirtschaftsgut, das Sie kaufen und geschäftlich nutzen, über mehrere Jahre verteilen (wie ein Auto), bis Sie entweder die Kosten für das Wirtschaftsgut wieder einspielen oder es nicht mehr nutzen.

Die Sonderabschreibung galt bisher nur für neu gekaufte Anlagen, aber nach Trumps Steuerplan gilt sie für alle Anlagen, die noch in Gebrauch sind. Bisher konnten Unternehmen nur bis zu 500.000 $ für den Kauf von Ausrüstungen absetzen. Nach Trumps Steuerplan können Unternehmen bis zu 1 Million Dollar für den Kauf von Ausrüstung absetzen.

Wie wirken sich diese neuen Ausrüstungsabzüge aus dem Steuerplan von Donald Trump auf Ihr kleines Unternehmen aus? Nach dem neuen Steuerplan können Sie 100 % der Kosten für ein Wirtschaftsgut in dem Jahr absetzen, in dem Sie es kaufen, während Sie zuvor nur 50 % des Wertes absetzen konnten.

Das neue Gesetz erhöht nicht nur den Prozentsatz des Wertes, den Sie absetzen können, sondern ermöglicht es Ihnen auch, den Abzug über fünf Jahre hinweg geltend zu machen, während er früher nur in dem Jahr möglich war, in dem das Wirtschaftsgut in Betrieb genommen wurde. Der Abzug wurde auch auf gebrauchte oder alte Anlagen ausgeweitet – egal, ob es sich um ein großes Gebäude oder einen kleinen Computer handelt. Dieser Abzug wurde auch auf Gebäudeverbesserungen wie ein neues HLK-System oder Feuermelder ausgeweitet.

Wenn Sie also seit September 2017 neue Geräte oder ein neues Fahrzeug gekauft oder eine neue Immobilie erworben haben, kommt dieses Element des Steuerplans von Donald Trump Ihrem kleinen Unternehmen zugute. Sie können die Kosten dafür in diesem Jahr zu 100 % abschreiben.

Aufgehobene alternative Mindeststeuer für Unternehmen

Die alternative Mindeststeuer (AMT) ist ein steuerliches Instrument, das sicherstellen soll, dass große Unternehmen nicht zu viele Abzüge machen und die Zahlung von Steuern vermeiden. Mit dem Steuerplan von Donald Trump wurde die AMT für Unternehmen abgeschafft, was dazu beiträgt, dass die Unternehmen von den neuen Steuersenkungen profitieren können.

Die AMT ist im Wesentlichen eine separate Methode zur Berechnung der Steuerschuld. Jedes Unternehmen muss seine Steuerlast auf zwei Arten berechnen: auf die normale Weise für die Körperschaftssteuer und mit der AMT. Die meisten Steuersoftwareprogramme führen diese beiden Berechnungen automatisch für Sie durch. Sobald diese beiden Berechnungen durchgeführt sind, muss das Unternehmen die höhere der beiden Steuerbelastungen zahlen.

Die Berechnung der AMT ist ziemlich komplex, aber das Einzige, was Sie wirklich wissen müssen, ist, dass Sie sie überhaupt nicht mehr berechnen müssen. Für Kleinunternehmen gibt es keine AMT mehr zu berechnen. Wenn Sie also das Gefühl haben, dass Sie Abzüge und Befreiungen finden, die die Steuerlast Ihres Unternehmens erleichtern, dann reiten Sie auf der Welle – es gibt keine alternative Berechnung mehr, die Sie aufhält!

Änderungen bei den Rechnungslegungsmethoden

Der Steuerplan von Donald Trump ermöglicht es mehr Unternehmen, die Vorteile der Bargeldmethode anstelle der Periodenrechnung zu nutzen. Bei der Kassenbuchführungsmethode werden die Einnahmen verbucht, sobald das Geld von den Kunden eingeht, und die Ausgaben, sobald sie an Lieferanten und Mitarbeiter gezahlt werden. Dies unterscheidet sich von der Periodenabgrenzungsmethode, bei der die Einnahmen verbucht werden, wenn sie erwirtschaftet werden, und die Ausgaben erst dann, wenn sie verbraucht werden.

Der zeitliche Unterschied ist der wichtige Teil. Bei der Periodenabgrenzungsmethode müssen Unternehmer unter Umständen warten, bis sie ihr Inventar verkaufen, um die Kosten dafür absetzen zu können, anstatt sie bereits beim Kauf absetzen zu können.

In der Regel müssen produzierende Unternehmen die Periodenabgrenzungsmethode anwenden, aber der neue Steuerplan hebt den Schwellenwert für den Jahresumsatz von 5 auf 25 Millionen Dollar an, wodurch sich die Zahl der Unternehmen, die für eine Ausnahme von dieser Regel in Frage kommen, drastisch erhöht.

Das ist ein enormer Vorteil für alle produzierenden Unternehmen und für alle kleinen Unternehmen, die mit Lagerbeständen arbeiten. Und zwar aus folgendem Grund: Die Periodenrechnung verlangt, dass Einnahmen und Ausgaben dann verbucht werden, wenn sie geschuldet werden, und nicht, wenn sie bezahlt oder erhalten werden. Es kann kostspielig sein, den Wert von Vorräten zu ermitteln – vor allem für kleine Unternehmen, die auf unbeständigen Märkten tätig sind, wo die Preise ständig schwanken.

Das Fazit hier? Viele kleine Unternehmen werden jetzt in der Lage sein, Vorräte abzusetzen, wenn sie dafür bezahlen, und müssen nicht mehr warten, bis diese Vorräte verkauft werden.

Gutschrift für Familienurlaub

Der Steuerplan von Donald Trump sieht auch eine Gutschrift für Löhne vor, die für Familien- oder Krankheitsurlaub gezahlt werden. Mit dieser Steuergutschrift sollen Arbeitgeber ermutigt werden, die Kosten für den Urlaub ihrer Mitarbeiter zu übernehmen – eine Zusatzleistung, die für kleine Unternehmen schwierig sein kann. Je nach Höhe der ausgezahlten Löhne kann die Steuergutschrift zwischen 12,5 % und 25 % liegen.

Um die Steuergutschrift in Anspruch nehmen zu können, müssen Sie eine schriftliche Richtlinie für bezahlten Urlaub aus familiären Gründen haben und Ihren Mitarbeitern mindestens zwei Wochen Urlaub gewähren. Beachten Sie, dass diese Steuergutschrift nach 2019 ausläuft.

Wie sich der Trump-Steuerplan negativ auf kleine Unternehmen auswirkt

Obwohl Trumps Steuerplan mehrere neue Gutschriften und erhöhte Abzüge mit sich bringt, werden mit dem Tax Cuts and Jobs Act auch einige Vorteile und Steuerinstrumente gestrichen, die Kleinunternehmer in allen Branchen in Anspruch genommen haben.

In diesem Sinne ist es wichtig, sich daran zu erinnern, dass jede Branche von den Änderungen des Trump-Steuergesetzes unterschiedlich betroffen sein wird. Einige dieser Steueränderungen könnten sich auf Ihr kleines Unternehmen auswirken, indem sie Ihre Steuerlast erhöhen. Im Folgenden finden Sie eine Liste aller Änderungen, die sich negativ auf Ihr Unternehmen auswirken könnten.

Abzug von Geschäftszinsen

Der Abzug von Geschäftszinsen war ein wichtiger Bestandteil des früheren Steuergesetzes, der Unternehmern half, die zur Deckung relevanter Betriebskosten Kredite für kleine Unternehmen aufnahmen. Die Zinsen für diese Geschäftskredite waren als gewöhnliche Geschäftsausgaben abzugsfähig.

Der Steuerplan von Donald Trump sieht vor, dass der Zinsabzug für Unternehmen auf 30 % gekürzt wird. Das ist ein großer Unterschied zu früher, als der Zinsabzug für Unternehmen überhaupt nicht eingeschränkt war. Dies wirkt sich auf die Art und Weise aus, wie kleine Unternehmen Steuern einreichen, da sie jetzt nur noch einen Zinsaufwand von bis zu 30 % des EBITDA (Gewinn vor Zinsen, Steuern, Abschreibungen und Amortisation) ihres Unternehmens abziehen können.

Dies betrifft zwar vor allem Unternehmen mit einem steuerpflichtigen Gewinn, wie z. B. C-Corps, aber kleine Unternehmen, die viele Schulden in ihren Büchern haben, sollten sich dieser Änderung besonders bewusst sein. Aber es gibt nicht nur schlechte Nachrichten: Wenn Ihr kleines Unternehmen in den letzten drei Jahren einen durchschnittlichen Jahresbruttoerlös von 25 Millionen Dollar oder weniger hatte, ist Ihr Unternehmen von dieser Regel ausgenommen.

Section 199 Manufacturing Loophole

Trumps neuer Steuerplan schafft einen Abzug ab, der häufig von Unternehmen des verarbeitenden Gewerbes in Anspruch genommen wurde, den sogenannten Section 199-Abzug.

Abschnitt 199 ermöglichte es Unternehmen, 3 % des Einkommens aus qualifizierten Produktionstätigkeiten abzuziehen, um Anreize für die inländische Fertigung in den USA zu schaffen. Dies war eines der größten Schlupflöcher, das von Kritikern des früheren Steuergesetzes angeführt wurde, da die Hersteller das System ausnutzten.

Neu können sie diese Vergünstigung nicht mehr in Anspruch nehmen, da sie abgeschafft wurde.

Abzug für Bewirtungskosten

Vor dem Tax Cuts and Job Act konnten Unternehmer bis zu 50 % der Ausgaben für geschäftsbezogene Bewirtung absetzen. Jetzt nicht mehr: Mit dem neuen Steuerplan wird der Abzug von Bewirtungskosten abgeschafft – mit einigen Ausnahmen. Der Kauf von Essen für einen Kunden bei einer Veranstaltung kann weiterhin abgesetzt werden (die Kosten für das Essen, nicht für die Veranstaltung).

Das bedeutet leider, dass viele Unternehmer anfangen müssen, Steuern auf Dinge wie Logenplätze und Abendessen mit Kunden zu zahlen. Oder sie müssen sie ganz aus ihren Geschäftsplänen streichen.

Abzug für die Bereitstellung von Mahlzeiten für Mitarbeiter

Eine weitere Vergünstigung für Mitarbeiter, die früher abzugsfähig war, sind Mahlzeiten für Mitarbeiter. Wenn Sie Ihre Mitarbeiter in den Geschäftsräumen verpflegen, sind diese Mahlzeiten, die nach dem alten Steuerrecht zu 100 % abzugsfähig waren, jetzt nur noch zu 50 % abzugsfähig. Ab 2025 werden sie überhaupt nicht mehr absetzbar sein.

Abzug für Transportkosten

Dies ist eine ziemlich einfache Sache, die viele Kleinunternehmer vermissen werden. Nach dem Steuerplan von Donald Trump können Unternehmer die Kosten für die Bereitstellung von Mitarbeiterparkplätzen, Fahrkarten für öffentliche Verkehrsmittel und Erstattungen für Fahrradfahrten nicht mehr absetzen.

Bestimmen der Auswirkungen der Trump-Steuersenkungen auf Ihr Unternehmen

Insgesamt können Sie davon ausgehen, dass die Auswirkungen von Trumps Steuerplan auf Ihr kleines Unternehmen gemischt sein werden. Das gilt vor allem für eine Überarbeitung wie diese, die viele Aspekte des Steuerrechts völlig neu regelt. Wahrscheinlich werden Sie am Ende feststellen, dass einige Dinge, die Ihrem kleinen Unternehmen direkt zugute kommen, insbesondere wenn Sie ein Durchlauferhitzer sind, und andere Dinge, wie Abzüge, die Sie gewohnt sind, verschwunden sind.

Das Wichtigste, was Sie tun können, um darüber informiert zu bleiben, wie sich Trumps Steuerplan auf Ihr Unternehmen auswirken wird, ist, mit Ihrem Buchhalter oder Buchhalter zu sprechen. Wenn Sie die Kommunikation mit Ihrem Steuerteam aufrechterhalten, können Sie herausfinden, welche neuen Gutschriften und Abzüge Sie in diesem Jahr und in den kommenden Jahren nutzen können.