Tantiemen sind Zahlungen an Eigentümer von Eigentum für die Nutzung dieses Eigentums. Bei Lizenzgebühren handelt es sich häufig um Zahlungen für das Recht, geistiges Eigentum (IP) zu nutzen, z. B. Urheberrechte, Patente und Marken.
Lesen Sie weiter, um mehr darüber zu erfahren, warum es Lizenzgebühren gibt, wie sie sich auf Ihre Steuern auswirken und welche Beispiele es in der Praxis gibt.
Was sind Lizenzgebühren?
Lizenzgebühren sind Zahlungen, mit denen das Recht erworben wird, das Eigentum eines anderen zu nutzen. Lizenzgebühren stammen aus der Lizenzvergabe, d. h. aus dem Prozess, bei dem man die Erlaubnis erhält, etwas zu besitzen, zu produzieren oder zu nutzen, das jemand anderes geschaffen hat oder besitzt.
Mit anderen Worten: Wenn Sie das Eigentum an dem Eigentum behalten und von jemandem für die Nutzung dieses Eigentums Lizenzgebühren erhalten, handelt es sich um eine Lizenzvergabe. Die Lizenzierung des geistigen Eigentums Ihres Unternehmens und die Erzielung von Lizenzgebühren aus diesen Lizenzen ist eine gängige Methode zur Steigerung Ihres Geschäftseinkommens.
Lizenzgebühren kommen in vielen verschiedenen Branchen vor, dienen aber in allen Verwendungszwecken einem ähnlichen Zweck. Sie werden vertraglich vereinbart und erlauben es anderen, das Eigentum zu nutzen, wodurch der Eigentümer in den Genuss von Einkünften aus dieser Nutzung kommt. Lizenzgebühren schützen den Käufer auch vor Ansprüchen des Eigentümers wegen missbräuchlicher Nutzung.
Wie Lizenzgebühren funktionieren
Lizenzgebühren und Zahlungsbeträge können auf verschiedene Weise festgelegt werden. Im Franchisesystem können die Gebühren beispielsweise als fester oder variabler Prozentsatz des Bruttoumsatzes festgelegt werden. In vielen Fällen gibt es eine Mindestlizenzgebühr. Einige gängige Formen von Lizenzgebühren sind:
- Lizenzgebühren für bestimmte Produkte (wie ein Buch, ein Musikstück, ein patentiertes Produkt oder ein Konzert) basieren in der Regel auf der Anzahl der verkauften Einheiten.
- Lizenzgebühren für Öl, Gas und Mineralien können entweder auf den Einnahmen oder auf Einheiten wie Barrel Öl oder Tonnen Kohle basieren.
Ein variabler Prozentsatz wird oft für neu geschaffenes geistiges Eigentum verwendet. In diesem Fall kann der Prozentsatz der Lizenzgebühren zu Beginn gering sein, da die Umsätze gering sind. Dann, wenn die Verkäufe steigen, kann der Prozentsatz der Lizenzgebühren bis zu einem Höchstbetrag ansteigen.
Einige Lizenzgebühren werden für öffentliche Lizenzen gezahlt. Das Copyright Office erhebt Lizenzgebühren von:
- Kabelbetreibern, die Fernseh- und Radiosendungen weiterleiten
- Satellitenbetreibern, die Netzwerk- und Nicht-Netzwerksignale weiterleiten
- Importeuren oder Herstellern, die digitale Audioaufzeichnungsprodukte vertreiben
Lizenzverträge
Jede Art von Lizenzgebührenzahlung hat Vor- und Nachteile für jede Partei. Der Eigentümer des Eigentums wird die Einzelheiten der Lizenzgebühren mit potenziellen Käufern aushandeln, wenn sie einen Vertrag erstellen.
Auch wenn sich Lizenzverträge je nach Art der Lizenzgebühren unterscheiden, gibt es einige gemeinsame Merkmale in Lizenzverträgen.
Der Vertrag enthält eine detaillierte Beschreibung des Gegenstands (des Eigentums) und des Eigentümers. Wenn Sie zum Beispiel das Recht zur Nutzung einer Gruppe Ihrer Bilder an ein Online-Bildunternehmen wie Getty Images verkaufen, würden Sie Ihre Bilder detailliert beschreiben (vielleicht mit einer Auflistung), und die folgenden Verweise auf die Fotos könnten sie einfach „die Bilder“ nennen.
Der Vertrag wird den Umfang und die Grenzen der Nutzung des Eigentums genau beschreiben. Sie können z. B. eine einmalige Nutzung oder eine dauerhafte Nutzung Ihrer Bilder gestatten.
Die Zahlungen (die Lizenzgebühren selbst) werden ebenfalls in den Vertrag aufgenommen. In dem Abschnitt über die Zahlungen sollte angegeben werden, wann die Zahlungen zu leisten sind, wie die Höhe der Zahlungen bestimmt wird und wie die Aufzeichnungen zu führen sind. Manchmal wird eine Vorauszahlung geleistet.
Im Vertrag könnte auch eine „Earn-Out“-Vereinbarung getroffen werden, bei der die Lizenzgebühren von der Leistung des lizenzierten Eigentums abhängen. In einem Autorenvertrag beispielsweise wird in der Regel ein Vorschuss gezahlt. Wenn der Anteil des Autors an den Tantiemen aus den Buchverkäufen die Höhe des Vorschusses übersteigt, erhält der Autor zusätzliche Tantiemen.
Wie andere rechtliche Geschäftsverträge können auch Lizenz- und Tantiemenverträge je nach den Gesetzen der einzelnen Bundesstaaten variieren. Erkundigen Sie sich bei einem Anwalt, der in Ihrem Bundesland praktiziert, um weitere Einzelheiten zu erfahren.
Steuern
Wie andere Formen von Zahlungen in einem Unternehmen sind Lizenzgebühren steuerpflichtiges Einkommen und auch eine Betriebsausgabe.
Wenn Sie von jemandem Lizenzgebühren für die Nutzung Ihres Eigentums erhalten, müssen Sie diese Zahlungen als Geschäftseinkommen geltend machen, in der Regel in Anlage E (Formular 1040 oder Formular 1040-SR). Lizenzgebühren aus Urheberrechten, Patenten sowie Öl-, Gas- und Mineralgrundstücken sind als normales Einkommen zu versteuern. Im Allgemeinen werden alle Lizenzgebühren, die Sie erhalten, in dem Jahr als Einkommen betrachtet, in dem Sie sie erhalten.
Wenn Sie Lizenzgebühren zahlen, sind diese Zahlungen legitime Geschäftsausgaben. Wenn die Zahlungen für den Erwerb von Eigentum bestimmt sind, wird das Eigentum zu einem Vermögenswert in Ihrer Unternehmensbilanz, und die Zahlungen müssen möglicherweise abgeschrieben werden. Wenn Sie in einem Jahr mehr als 10 $ an Lizenzgebühren zahlen, müssen Sie dem Zahlungsempfänger ein 1099-MISC-Formular aushändigen, in dem Sie die Gesamtsumme Ihrer Zahlungen für das Jahr angeben.
Die Frage, wie diese Ausgaben in Ihrer Unternehmenssteuererklärung anzugeben sind, hängt von den Besonderheiten Ihrer Situation ab. Bevor Sie versuchen, diese Tantiemen oder Lizenzgebühren als Ausgaben zu verbuchen, sollten Sie sich mit Ihrem Steuerberater beraten.
Arten von Tantiemen
In der Musikbranche werden Tantiemen an die Eigentümer von urheberrechtlich geschützter Musik gezahlt. Diese werden als Aufführungsgebühren bezeichnet. Sie können diese Lizenzgebühren zahlen, wenn Sie einen Song in Ihrem Radiosender spielen oder in Ihrem Film verwenden wollen.
Ein Musiker kann eine Marke oder ein Urheberrecht bei einer privaten Organisation für Aufführungsrechte (PRO) wie ASCAP oder BMI registrieren lassen. Die PRO ist für die Einziehung der Tantiemen verantwortlich und schüttet diese dann an den Eigentümer aus.
Tantiemen können für die Verwendung von Bildern gezahlt werden, z. B. wenn Sie Ihrer Website Stockfotos hinzufügen möchten. Eine andere Art von Lizenzgebühr ist die Buchlizenz, die Verlage an Autoren für jedes verkaufte Buch zahlen.
Wenn jemand ein patentiertes Produkt, z. B. eine neue Erfindung, herstellen oder verwenden möchte, muss er eine Lizenzgebühr an die Person zahlen, die das Patent besitzt.
In Franchise-Unternehmen, wie z. B. 7-Eleven Convenience Stores, zahlt der Franchise-Nehmer Lizenzgebühren an das Hauptunternehmen für die Nutzung des Namens und anderer Vermögenswerte.
Lizenzgebühren können auch im Zusammenhang mit Rechten zur Entnahme von Mineralien aus dem Eigentum einer anderen Person gezahlt werden. Diese Rechte werden oft nicht als Lizenzgebühren, sondern als Mineralienrechte bezeichnet, funktionieren aber auf die gleiche Weise. Zum Beispiel zahlen Öl- und Gasproduzenten in den USA eine Lizenzgebühr von 12,5 % des Produktionswerts für Onshore-Aktivitäten.