Streamlined Foreign Offshore Procedures

IRS Streamlined Foreign Offshore Procedures (SFOP)

Streamlined Foreign Offshore Procedures (SFOP) Das Streamlined Foreign Offshore Procedures ist das Offshore-Compliance-Programm des IRS für nicht in den USA ansässige Personen – wie Expats und zufällige Amerikaner.

Das Programm zielt darauf ab, dass im Ausland ansässige Personen ausländische Konten, Vermögenswerte, Investitionen und Einkünfte ordnungsgemäß melden. In den letzten Jahren hat die US-Steuerbehörde (Internal Revenue Service) einen aggressiven Ansatz bei der Einhaltung der Vorschriften für ausländische Konten verfolgt. Wenn eine Person nicht gemeldete Offshore-Konten hat, kann sie verschiedenen Offshore-Strafen des IRS unterliegen, wie z. B. FBAR-Strafen.

Wenn sie sich jedoch den vereinfachten Offshore-Verfahren unterwirft, können Gebietsfremde und Expats alle verschiedenen Offshore-Strafen nach Titel 26 vermeiden.

Unser Steuer- und Rechtsteam wickelt erfolgreich gestraffte Einreichungen (gestrafftes Inlands- und gestrafftes Auslandsverfahren) für Kunden in der ganzen Welt ab.

Vorteile des gestrafften Auslandsverfahrens

Das gestraffte Auslands-Offshore-Verfahren bietet den Steuerzahlern einen vollständigen Verzicht auf Strafen. U.S.-Steuerzahler, die sich als im Ausland ansässig qualifizieren, können in hohem Maße von den vereinfachten ausländischen Offshore-Verfahren profitieren.

Sie ermöglichen es im Ausland lebenden Personen und Nichtansässigen, die IRS-Steuervorschriften einzuhalten, ohne sich um Offshore-Strafen sorgen zu müssen. Im Gegensatz zu den inländischen Verfahren werden im Rahmen des SFOP alle Offshore-Strafen des IRS erlassen. Sobald der Antragsteller den Ausschluss für ausländisches Erwerbseinkommen und ausländische Steuergutschriften (falls zutreffend) auf eine mögliche Steuerschuld anwendet, haben viele Kunden am Ende keine Steuerschuld UND keine Strafen.

Berechtigung für gestrafftes ausländisches Offshore-Verfahren

Das gestraffte ausländische Verfahren ist mit einer eigenen Reihe von Einreichungsanforderungen und Verfahren verbunden. Insgesamt ist der Einreichungsprozess für das gestraffte ausländische Verfahren einfacher als für das gestraffte inländische Verfahren.

Warum?

Weil eine Person die Original-Steuererklärungen einreichen kann und es keine Strafberechnung gibt.

A. Erfüllen Sie die anwendbare Nicht-Aufenthaltsvoraussetzung

Es gibt zwei verschiedene Tests, die je nach Status des ausländischen Einwohners zu berücksichtigen sind.

U.S. Staatsbürger und Green Card Inhaber (Legal Permanent Resident)

Wenn ein SFOP-Antragsteller ein U.S.-Bürger oder Green-Card-Inhaber ist, muss er die 330-Tage-Regel erfüllen, um sich als ausländischer Einwohner zu qualifizieren.

Wie von der IRS angegeben:

„Individual U..US-Bürger oder Personen mit ständigem Wohnsitz in den Vereinigten Staaten oder Nachlässe von US-Bürgern oder Personen mit ständigem Wohnsitz in den Vereinigten Staaten erfüllen das Erfordernis der Nichtansässigkeit, wenn die Person in einem oder mehreren der letzten drei Jahre, für die das Fälligkeitsdatum der US-Steuererklärung (oder das ordnungsgemäß beantragte verlängerte Fälligkeitsdatum) verstrichen ist, keinen Wohnsitz in den Vereinigten Staaten hatte und sich mindestens 330 volle Tage physisch außerhalb der Vereinigten Staaten aufhielt. „

Nach IRC Section 911 und den dazugehörigen Vorschriften, die für die Zwecke dieses Verfahrens gelten, bedeutet weder die vorübergehende Anwesenheit einer Person in den Vereinigten Staaten noch das Unterhalten einer Wohnung in den Vereinigten Staaten durch eine Person notwendigerweise, dass sich der Wohnsitz der Person in den Vereinigten Staaten befindet.

Nicht-US-Bürger und Personen mit ständigem Aufenthalt in den Vereinigten Staaten

Nicht-US-Personen haben andere „Wohnsitz“-Anforderungen nach dem SFOP. Sie müssen zwar nicht den 330-Tage-Test erfüllen, haben aber eine andere Anforderung.

Die Nicht-U.S.-Person muss nachweisen, dass sie in einem der drei (3) anwendbaren Jahre den Substantial Presence Test gemäß IRC Section 7701(b)(3) nicht erfüllt hat.

Wie vom IRS zur Verfügung gestellt:

Beispiel 3: Frau X ist keine US-Bürgerin oder rechtmäßig dauerhaft ansässig, wurde in Frankreich geboren und wohnte bis zum 1. Mai 2012 in Frankreich, als ihr Arbeitgeber sie in die Vereinigten Staaten versetzte.

Frau X hielt sich sowohl 2012 als auch 2013 mehr als 183 Tage in den USA auf. Die letzten drei Jahre, für die die Fälligkeit der US-Steuererklärung von Frau X (oder die ordnungsgemäß beantragte Verlängerung der Fälligkeit) abgelaufen ist, sind 2013, 2012 und 2011.

Während Frau X den Test der wesentlichen Anwesenheit für 2012 und 2013 erfüllt hat, hat sie den Test der wesentlichen Anwesenheit für 2011 nicht erfüllt. Frau X erfüllt das Erfordernis der Nichtansässigkeit, das für Personen gilt, die keine US-Bürger oder rechtmäßige Daueraufenthalter sind.

B. Nicht-willkürliches Verhalten

Der Vergleich zwischen willkürlichem und nicht-willkürlichem Verhalten ist komplex: Um sich für das vereinfachte ausländische Offshore-Verfahren zu qualifizieren, muss der Antragsteller als nicht-willkürlich eingestuft werden, wobei die Gesamtheit der Umstände zu berücksichtigen ist.

Wie man sich für das gestraffte ausländische Offshore-Verfahren anmeldet

Die Anweisungen bezüglich des gestrafften inländischen Offshore-Verfahrens, wie sie von der IRS zur Verfügung gestellt werden, sind sehr dicht.

Wir wollen sie für Sie in mundgerechte Stücke zerlegen:

3 Jahre Steuererklärungen

Um sich für das Programm zu qualifizieren, muss eine Person drei (3) ordnungsgemäß geänderte oder ursprüngliche Steuererklärungen einreichen. Selbst bei dieser relativ einfachen Anforderung gibt es für Personen, die ihre Steuererklärung für das laufende Jahr einreichen, eine kleine Nuance

Angenommen, jemand hat seine Steuererklärung für 2019 bereits im April 2020 eingereicht.

Ende 2020 (die Steuererklärungen für 2019 werden im Jahr 2020 eingereicht) stellt die Person fest, dass sie die ausländischen Anforderungen nicht erfüllt hat.

Die Steuererklärung für 2020 (die erst 2021 vorliegt) kann noch nicht eingereicht werden, und so berichtigt der Steuerpflichtige die Steuerjahre 2017, 2018 und 2019.

-Angenommen, der Steuerpflichtige erfährt erst Anfang 2021, dass er die Vorschriften nicht eingehalten hat.

Die Steuererklärung für 2020 wird nun bald fällig. Daher kann die Person in der Lage sein, eine ursprüngliche Steuererklärung für 2020 zusammen mit einer geänderten Steuererklärung für 2018 im Jahr 2019 einzureichen.

*Es gibt verschiedene Komplexitäten, die mit der Vorsätzlichkeit und dem Zeitpunkt zusammenhängen, und Sie sollten in Erwägung ziehen, bei der Festlegung Ihrer Strategie mit einem auf die straffe Offenlegung spezialisierten Anwalt zu sprechen, bevor Sie eine Erklärung abgeben.

Internationale Informationserklärungen

Zusätzlich zur Einreichung von Steuererklärungen. kann eine Person auch verpflichtet sein, internationale Informationserklärungen für den Dreijahreszeitraum abzugeben.

Zu den gebräuchlichsten internationalen Informationserklärungen gehören:

• 3520
• 3520-A
• 5471
• 8621
• 8865

6-Jahre FBAR-Einreichung

Das FBAR wird technisch als FinCEN-Formular 114 bezeichnet. Das Formular gibt es seit fast 50 Jahren – es ist nicht neu.

FATCA ist eine separate Anforderung, die erst 2011 für Einzelpersonen eingeführt wurde. Die Formulare sind ähnlich, aber unterschiedlich – und schließen sich nicht gegenseitig aus.

Der IRS verlangt, dass Sie sechs (6) Jahre FBAR in Übereinstimmung mit den Anforderungen des gestrafften inländischen Offshore-Verfahrens elektronisch einreichen.

Title 26 Miscellaneous Offshore Penalty WAIVED

Es gibt KEINE FBAR-, FATCA- oder andere International Information Return-Strafe, wenn Sie erfolgreich im Rahmen des gestrafften ausländischen Offshore-Verfahrens einreichen.

Gibt es jemals eine Strafe für das vereinfachte ausländische Offshore-Verfahren?

Wenn der IRS feststellt, dass Ihr zugrundeliegender Antrag betrügerisch war und Sie tatsächlich vorsätzlich gehandelt haben, sind Sie Freiwild für zusätzliche Bußgelder und Strafen und sogar eine strafrechtliche Verfolgung, wie es kürzlich einem CPA passierte – der angeklagt wurde.

*Wenn der Bevollmächtigte feststellt, dass es Ungenauigkeiten in der zugrundeliegenden Einreichung gab, hat er die Befugnis, diese Ungenauigkeiten zu beheben, z. B. wenn der Steuerbetrag nicht korrekt war.

Wie hoch sind die Gebühren für die Beauftragung eines schlanken ausländischen Offshore-Anwalts?

Erfahren Sie, warum erfahrene Offshore-Anwälte immer Pauschalgebühren für Steuer- und Rechtsvertretung berechnen – und vermeiden Sie die Verwendung von Kovel-Briefen.

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