Die durch das Affordable Care Act (ACA) auferlegte Krankenversicherungsstrafe für das individuelle Mandat existiert für keinen Amerikaner mehr. Es spielt keine Rolle, ob Sie ein geringes oder hohes Einkommen haben oder ob Sie irgendwo dazwischen liegen – der Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) von 2017 versetzte der als „Shared Responsibility Payment“ bekannten Strafe den Todesstoß.Das ACA selbst ist immer noch in Kraft, aber der TCJA hat die Strafe für fehlende Versicherung ab dem Steuerjahr 2019 effektiv und auf unbestimmte Zeit abgeschafft.
Steuerpflichtige mussten diese Strafe in den Steuerjahren 2017 und 2018 noch berücksichtigen, aber Sie können sie umgehen, wenn Ihr Einkommen unter bestimmten Schwellenwerten liegt. Denken Sie auch daran, dass einige Bundesstaaten eine staatliche Strafe für Einwohner ohne Versicherungsschutz erheben.
Das individuelle Mandat im Jahr 2021
Ab dem Steuerjahr 2019 sind Sie – unabhängig von Ihrem Einkommen – von der Zahlung der gemeinsamen Verantwortung, auch bekannt als Krankenversicherungsstrafe, befreit.Im Steuerjahr 2021 wird die US-Steuerbehörde (Internal Revenue Service, IRS) keine Geldstrafe für das Fehlen einer Krankenversicherung verhängen.
Steuerzahler mit niedrigem Einkommen und das Steuerjahr 2018
Steuerzahler haben im Allgemeinen bis zu drei Jahre nach der ersten Einreichung Zeit, um ihre Steuererklärungen aus den Vorjahren zu ändern. Das bedeutet, dass einige Steuerzahler im Jahr 2021 ihre Steuererklärungen für die Steuerjahre 2017 und 2018 ändern können. Denken Sie daran, dass Steuererklärungen in der Regel in dem auf das betreffende Steuerjahr folgenden Kalenderjahr eingereicht werden. Zum Beispiel werden Sie im Jahr 2021 die Steuererklärungen für das Jahr 2020 einreichen.
Wenn Sie in diesem Jahr eine Steuererklärung für 2017 oder 2018 einreichen oder abändern, verlangt der IRS immer noch, dass Sie entweder einen geteilten Beitrag zahlen, Versicherungsschutz melden oder sich für eine Befreiung qualifizieren.
Sie können sich für eine Befreiung qualifizieren, wenn Ihr Haushaltseinkommen oder Ihr jährliches Bruttoeinkommen (AGI) unter der Mindestschwelle für die Abgabe einer Erklärung liegt. Die Mindestgrenze lag 2018 zwischen 12.000 USD (für Alleinstehende unter 65 Jahren) und 26.600 USD (für Verheiratete, die ihre Steuererklärung gemeinsam abgeben und über 65 Jahre alt sind). Wenn Sie beispielsweise ein alleinstehender Erwachsener unter 65 Jahren sind und im Steuerjahr 2018 mehr als 12.000 USD verdient haben, sind Sie für die Zahlung der geteilten Verantwortung verantwortlich (wenn Sie keinen qualifizierten Krankenversicherungsschutz hatten).
Der IRS hat ein hilfreiches Tool, mit dem Sie feststellen können, ob Sie sich für eine Befreiung qualifizieren oder eine Zahlung für die geteilte Verantwortung leisten müssen.
Wenn Ihr Einkommen im betreffenden Steuerjahr unter dem Schwellenwert lag, können Sie Ihre Befreiung auf dem Formular 1040 oder dem Formular 1040-EZ angeben. Sie geben Ihre Befreiung auch auf dem Formular 8965 an. Fügen Sie die Formulare bei und senden Sie sie zusammen mit dem Rest Ihrer Steuererklärung an den IRS.
Wenn Sie einen qualifizierten Krankenversicherungsschutz hatten – so dass Sie keine Geldbuße zahlen oder eine Befreiung beantragen müssen -, dann geben Sie dies auf Ihrem Formular 1040 oder Formular 1040-EZ an.
Der IRS kann möglicherweise nicht allein durch einen Blick auf Ihre Steuererklärung erkennen, ob Sie zur Zahlung der geteilten Verantwortung verpflichtet sind. Schützen Sie sich, indem Sie dem Finanzamt genau sagen, was los ist, indem Sie einen der beiden Schritte unternehmen.
Andere Ausnahmen für Härtefälle
Das ACA bietet auch andere Ausnahmen für Steuerzahler mit geringem Einkommen. Wenn Sie also nur wenig mehr als die Steuergrenze verdienen, ist nicht unbedingt alles verloren.
Die IRS-Anweisungen für das Formular 8965 enthalten eine vollständige Liste möglicher Steuerbefreiungen für alle Steuerzahler. So sind beispielsweise Angehörige bestimmter Indianerstämme und von Ministerien, die sich die Gesundheitsfürsorge teilen, von der Steuer befreit, ebenso wie Steuerzahler, die während des Steuerjahres inhaftiert waren.
Einige Befreiungen gelten speziell für Steuerzahler, die sich aus dem einen oder anderen Grund einfach keinen Versicherungsschutz leisten konnten. Code G steht für „allgemeine Härten“ und umfasst Situationen wie Obdachlosigkeit, Konkurs oder Zwangsräumung. Sie können Code G auch verwenden, wenn Ihr Staat die Medicare-Versorgung nicht erweitert hat und Ihr Einkommen für das Jahr unter 138 % der bundesstaatlichen Armutsgrenze auf der Grundlage der Größe Ihrer Familie lag.
Code A kann verwendet werden, wenn die vom Arbeitgeber gesponserte oder auf dem Markt angebotene Versicherung unerschwinglich ist, d. h. mehr als 8,05 % Ihres Haushaltseinkommens beträgt.