Streamlined Foreign Offshore Procedures

IRS Streamlined Foreign Offshore Procedures (SFOP)

Streamlined Foreign Offshore Procedures (SFOP) The Streamlined Foreign Offshore Procedures is the IRS offshore compliance program for non-U.S. residents – such as expats and accidental Americans.

Účelem programu je uvést zahraniční rezidenty do souladu s předpisy pro vykazování zahraničních účtů, majetku, investic a příjmů. V posledních několika letech přistupuje daňový úřad k dodržování předpisů týkajících se zahraničních účtů agresivně. Pokud má osoba neohlášené zahraniční účty, může se stát předmětem různých offshorových sankcí IRS, jako jsou například sankce FBAR.

Podřízením se zjednodušeným zahraničním offshorovým postupům se však nerezidenti a expatrianti mohou vyhnout všem sankcím podle hlavy 26 Miscellaneous Offshore Penalties.

Náš daňový a právní tým úspěšně zpracovává zjednodušená podání (zjednodušené domácí a zjednodušené zahraniční) pro klienty nacházející se po celém světě.

Výhody zjednodušených zahraničních postupů

Zjednodušené zahraniční offshore postupy nabízejí daňovým poplatníkům úplné osvobození od pokut. Američtí daňoví poplatníci, kteří se kvalifikují jako zahraniční rezidenti, mohou mít ze zjednodušených zahraničních offshore postupů velký prospěch.

Umožňuje expatriantům a nerezidentům dostat se do souladu s daňovými předpisy IRS, aniž by se museli obávat offshore pokut. Na rozdíl od domácích postupů jsou v rámci SFOP prominuty všechny offshore sankce IRS. Kromě toho, jakmile žadatel uplatní vyloučení zahraničních příjmů a zahraniční daňové kredity (pokud jsou použitelné) na případnou daňovou povinnost – mnoho klientů nakonec nemá žádnou daňovou povinnost A žádné sankce.

Způsobilost pro zjednodušené zahraniční offshore

Zahraniční zjednodušené postupy jsou spojeny s vlastním souborem požadavků na podání a postupů. Celkově je proces podání u zjednodušeného zahraničního jednodušší než u zjednodušeného tuzemského.

Proč?

Protože osoba může podat původní daňové přiznání a nedochází k výpočtu pokut.

A. Splnění příslušného požadavku na nerezidentství

V závislosti na statusu zahraničního rezidenta je třeba zvážit dva různé testy.

Občané USA a držitelé zelených karet (legální trvalý pobyt)

Pokud je žadatel o SFOP občanem USA, musí být splněn požadavek na nerezidentství.USA nebo držitelem zelené karty, musí splnit pravidlo 330 dnů, aby se mohl kvalifikovat jako zahraniční rezident.

Jak uvádí IRS:

„Individual U.občané USA nebo osoby s legálním trvalým pobytem nebo pozůstalí po občanech USA nebo osobách s legálním trvalým pobytem splňují příslušnou podmínku nerezidentství, pokud v kterémkoli z posledních tří let, za které uplynula lhůta pro podání daňového přiznání v USA (nebo řádně požádali o prodloužení lhůty), neměli bydliště v USA a fyzicky byli mimo Spojené státy nejméně 330 celých dní. „

Podle článku 911 IRC a jeho předpisů, které se použijí pro účely těchto postupů, ani dočasná přítomnost fyzické osoby ve Spojených státech, ani udržování obydlí ve Spojených státech fyzickou osobou nemusí nutně znamenat, že bydliště fyzické osoby je ve Spojených státech.

Občané jiných států a legální stálí obyvatelé

Osoby, které nejsou občany Spojených států, mají podle SFOP odlišné požadavky na „bydliště“. Nemusí sice splnit test 330 dnů, ale mají jiný požadavek.

Osoby, které nejsou občany USA, musí prokázat, že v jednom ze tří (3) rozhodných let nesplnily test podstatné přítomnosti podle § 7701 písm. b) odst. 3 IRC.

Podle údajů IRS:

Příklad 3: Paní X není občankou USA ani legálním stálým rezidentem, narodila se ve Francii a pobývala ve Francii až do 1. května 2012, kdy ji zaměstnavatel převedl do Spojených států.

Paní X byla v USA fyzicky přítomna více než 183 dní v roce 2012 i 2013. Poslední 3 roky, za které paní X uplynula lhůta pro podání daňového přiznání v USA (nebo řádně požádala o prodloužení lhůty), jsou roky 2013, 2012 a 2011.

Pokud paní X splnila test podstatné přítomnosti za roky 2012 a 2013, nesplnila test podstatné přítomnosti za rok 2011. Paní X splňuje požadavek nepobývání v USA, který se vztahuje na osoby, které nejsou občany USA nebo legálními stálými rezidenty.

B. Neúmyslné jednání

Srovnání úmyslného a neúmyslného jednání je složité. aby se na žadatele vztahovalo zjednodušené zahraniční offshore řízení, musí se kvalifikovat jako neúmyslné, a to za použití přístupu založeného na souhrnu okolností.

Jak se přihlásit do zjednodušeného zahraničního offshore řízení

Pokyny týkající se zjednodušeného domácího offshore řízení, jak je poskytuje IRS, jsou velmi hutné.

Chceme vám je rozdělit na kousky:

3-letá daňová přiznání

Aby se osoba kvalifikovala do programu, musí předložit tři (3) řádně opravená nebo původní daňová přiznání. I s tímto relativně mým jednoduchým požadavkem je spojena určitá nuance pro osoby, které podávají daňové přiznání za běžný rok

Řekněme, že někdo již podal daňové přiznání za rok 2019, a to v dubnu 2020.

Na konci roku 2020 (daňové přiznání za rok 2019 se podává v roce 2020) si tato osoba uvědomí, že nesplnila zahraniční požadavky.

-Daňové přiznání za rok 2020 (které je k dispozici až v roce 2021) ještě nemůže být podáno, a tak poplatník opraví daňové roky 2017, 2018 a 2019.

Pokud místo toho řekněme, že poplatník zjistí, že nesplnil požadavky, až na začátku roku 2021.

-Daňové přiznání za rok 2020 bude nyní brzy splatné. Proto může být tato osoba schopna podat a původní daňové přiznání za rok 2020 spolu s opravným přiznáním za rok 2018 v roce 2019.

*Existují různé složitosti týkající se svévole a načasování, a při určování strategie můžete zvážit, zda si před jakýmkoli zastupováním nepromluvit se specialistou na zjednodušené zveřejňování informací.

International Information Returns

Kromě podání daňového přiznání. může být osoba povinna podat také mezinárodní informační přiznání za tříleté období shody.

Mezi nejběžnější mezinárodní informační přiznání patří formuláře:

• 3520
• 3520-A
• 5471
• 8621
• 8865

6-leté podání FBAR

FBAR se odborně označuje jako formulář 114 FinCEN. Tento formulář existuje již téměř 50 let – nejedná se tedy o žádnou novinku.

FATCA je samostatná povinnost, která vznikla pro individuální podavatele až v roce 2011. Formuláře jsou podobné, ale odlišné – a vzájemně se nevylučují.

Firemní daňový úřad vyžaduje, abyste elektronicky předložili šest (6) let FBAR v souladu s požadavky zjednodušených domácích offshore postupů.

Titul 26 Miscellaneous Offshore Penalty WAIVED

Pokuta za FBAR, FATCA nebo jiné mezinárodní informační přiznání nehrozí, pokud úspěšně předložíte podle zjednodušených zahraničních offshore postupů.

Existuje někdy pokuta za zjednodušené zahraniční offshore postupy?“

Pokud IRS zjistí, že vaše základní žádost byla podvodná a že jste skutečně jednali úmyslně, hrozí vám další pokuty a penále a dokonce i trestní stíhání, jako se to nedávno stalo jednomu CPA – který byl obviněn.

*Je třeba poznamenat, že pokud zprostředkovatel zjistí, že v podkladovém podání byly nepřesnosti v zprostředkovateli, má pravomoc tyto nepřesnosti řešit, například pokud byla nepřesná výše daně.

Jaké jsou poplatky za pronájem zjednodušeného zahraničního offshore advokáta?

Přečtěte si, proč si zkušení právníci pro zjednodušené zveřejňování offshorových informací vždy účtují paušální poplatky za daňové a právní zastoupení – a vyhýbají se používání Kovelových dopisů.

Specializujeme se na zjednodušené zveřejňování informací a dodržování předpisů v oblasti offshore

Naše firma se specializuje výhradně na mezinárodní daně, a to konkrétně na zveřejňování offshorových informací IRS.

Kontaktujte naši firmu a požádejte o pomoc ještě dnes.