Prognózování peněžních toků je proces získávání odhadu nebo prognózy budoucí finanční situace společnosti a je základní součástí plánování finančního řízení ve společnosti. Může to znít samozřejmě, ale hlavním výstupem nebo výstupem procesu prognózování peněžních toků je prognóza peněžních toků. Prognóza peněžních toků je projekcí budoucí finanční situace organizace na základě předpokládaných plateb a pohledávek. Proces odvození prognózy peněžních toků se nazývá prognózování peněžních toků.
Cíle prognózování peněžních toků
Hlavním cílem prognózování peněžních toků je pomoci s řízením likvidity v organizaci a zajistit, aby podnik měl potřebnou hotovost k plnění svých závazků a předešel problémům s financováním, v podstatě lepší řízení pracovního kapitálu. Pod tímto hlavním cílem řízení likvidity se často skrývá řada důvodů, proč společnosti zavádějí proces prognózování peněžních toků, mezi ně patří:
– prognózování závazků a přehlednost pololetního/celoletního výkaznictví.
– snižování úroků a zadlužení.
– Krátkodobé plánování likvidity.
– Dlouhodobé plánování/účely rozpočtování (např. tříletý plán)
Metody prognózování peněžních toků
V zásadě existují dva hlavní typy metod prognózování peněžních toků – přímé nebo nepřímé. Přímé prognózování peněžních toků je metoda prognózování peněžních toků a zůstatků pro účely krátkodobého řízení likvidity, obvykle v délce kratší než 90 dnů. Přímé prognózy peněžních toků často, ale ne vždy, zahrnují systémové peněžní toky, aby se prognóza peněžních toků co nejvíce přiblížila reálnému času.
Přímé prognózování peněžních toků je často dlouhodobějšího charakteru a opírá se o různé nepřímé metody sestavení prognózy peněžních toků, jako je například použití projektovaných rozvah a výsledovek.
Následující tabulka uvádí hlavní rozdíly mezi přímým a nepřímým prognózováním peněžních toků:
Řízení procesu prognózování peněžních toků
Ve větších společnostech je řízení procesu prognózování peněžních toků řízeno finančním oddělením centrály nebo finančním týmem. Práce, kterou je třeba vykonat, pokud jde o sestavení prognostické pozice, obvykle zahrnuje získávání údajů ze systémů i od lidí. Čím je organizace složitější, tím více systémů se na procesu podílí, a proto je velmi důležité mít zmapované a jasně definované zdroje dat o peněžních tocích.
Ačkoli jsou systémy důležité, o tom, jak úspěšný bude proces prognózování peněžních toků, rozhodne zapojení a účast lidí. Zapojení lidí, kteří budou zodpovědní, a zajištění jejich souhlasu je klíčovým faktorem úspěchu zejména u přímého prognózování peněžních toků.