- IRS Streamlined Foreign Offshore Procedures (SFOP)
- Benefícios da Simplificação de Procedimentos Estrangeiros
- Elegibilidade para o Streamlined Foreign Offshore
- A. Cumprir o requisito de não-residência aplicável
- Cidadãos dos EUA e Titulares de Green Card (Residente Permanente Legal)
- Cidadãos e Residentes Permanentes Permanentes Não-Americanos
- B. A comparação entre não-residentes intencionais e não intencionais é complexa. A fim de se qualificar para os procedimentos simplificados de offshore estrangeiro, o candidato deve se qualificar como não intencional, usando uma abordagem total das circunstâncias. Como se submeter aos procedimentos simplificados de offshore estrangeiro
- 3 anos de declarações de impostos
- Devoluções de Informações Internacionais
- 6-anos de FBAR Filing
- Título 26 Penalidades Offshore Diversas WAIVED
- Existe alguma vez uma Pena de Procedimento Offshore Simplificado para Estrangeiros?
- Quais são as taxas para a contratação de um Advogado Estrangeiro Offshore Dinamizado?
- Nos especializamos em Divulgação Simplificada e Conformidade Offshore
IRS Streamlined Foreign Offshore Procedures (SFOP)
Streamlined Foreign Offshore Procedures (SFOP) O Streamlined Foreign Offshore Procedures (SFOP) é o programa de conformidade offshore do IRS para não residentes nos EUA – tais como expatriados e americanos acidentais.
O propósito do programa é trazer os residentes estrangeiros para o cumprimento de contas, ativos, investimentos e renda no exterior. Nos últimos anos, a Receita Federal vem adotando uma abordagem agressiva para o cumprimento das contas no exterior. Quando uma pessoa tem contas offshore não reportadas, ela pode ficar sujeita a várias penalidades offshore do IRS, tais como penalidades FBAR.
Mas, submetendo-se aos procedimentos offshore estrangeiros simplificados, não-residentes e expatriados podem evitar todas as Penalidades Offshore Diversas do Título 26.
>
A nossa equipe jurídica e tributária lida com sucesso com a agilização dos processos (Simplificação de Procedimentos Estrangeiros e Interna) para clientes localizados em todo o mundo.
>
Benefícios da Simplificação de Procedimentos Estrangeiros
>
A Simplificação de Procedimentos Estrangeiros Offshore oferece aos Contribuintes uma completa isenção de penalidades. Contribuintes americanos que se qualificam como residentes estrangeiros podem se beneficiar muito dos Procedimentos Simplificados para Estrangeiros no Exterior.
Permite que expatriados e não-residentes entrem em conformidade com o IRS, sem se preocupar com penalidades offshore. Ao contrário dos procedimentos domésticos, sob o SFOP todas as penalidades offshore da Receita Federal são dispensadas. Além disso, uma vez que o requerente aplica a Exclusão de Renda Estrangeira e Créditos de Imposto Estrangeiro (se aplicável) a qualquer potencial obrigação fiscal – muitos clientes acabam não tendo nenhuma obrigação fiscal E nenhuma penalidade.
Elegibilidade para o Streamlined Foreign Offshore
Os procedimentos simplificados estrangeiros vêm com seu próprio conjunto de requisitos e procedimentos de arquivamento. Em geral, o processo de submissão é mais fácil para o simplificado estrangeiro do que para o simplificado doméstico.
Porquê?
Porque uma pessoa pode submeter declarações originais de impostos e não há cálculo de penalidades.
A. Cumprir o requisito de não-residência aplicável
Existem dois testes diferentes a considerar, dependendo do status do residente estrangeiro.
Cidadãos dos EUA e Titulares de Green Card (Residente Permanente Legal)
Quando um candidato SFOP é um U.Cidadão americano ou portador de Green Card, eles devem cumprir a regra dos 330 dias para se qualificar como residente estrangeiro.
Como fornecido pelo IRS:
“Individual U.Cidadãos americanos ou residentes permanentes legais, ou propriedades de cidadãos americanos ou residentes permanentes legais, cumprem o requisito de não-residência aplicável se, em qualquer um ou mais dos três anos mais recentes para os quais a data de vencimento da declaração de imposto de renda dos EUA (ou devidamente aplicada para data de vencimento prorrogada) tenha passado, o indivíduo não tinha residência nos EUA e o indivíduo esteve fisicamente fora dos Estados Unidos por pelo menos 330 dias completos. “
Acima da seção 911 do IRC e seus regulamentos, que se aplicam para fins destes procedimentos, nem a presença temporária do indivíduo nos Estados Unidos nem a manutenção de uma residência nos Estados Unidos por um indivíduo significa necessariamente que a residência do indivíduo está nos Estados Unidos.
Cidadãos e Residentes Permanentes Permanentes Não-Americanos
As pessoas não americanas têm diferentes requisitos de “residência” sob o SFOP. Embora não tenham que cumprir o teste de 330 dias, têm um requisito diferente.
A pessoa não americana deve mostrar que em um dos três (3) anos aplicáveis, não cumpriu o Teste de Presença Substancial, sob a seção 7701(b)(3) do IRC.
Como fornecido pelo IRS:
Exemplo 3: A Sra. X não é cidadã americana ou residente permanente legal, nasceu na França, e residiu na França até 1 de maio de 2012, quando seu empregador a transferiu para os Estados Unidos.
Ms. X esteve fisicamente presente nos EUA por mais de 183 dias, tanto em 2012 como em 2013. Os 3 anos mais recentes para os quais a data de vencimento da declaração de impostos da Sra. X nos EUA (ou devidamente aplicada para a prorrogação da data de vencimento) passou são 2013, 2012 e 2011.
Embora a Sra. X tenha cumprido o teste de presença substancial para 2012 e 2013, ela não cumpriu o teste de presença substancial para 2011. A Sra. X cumpre o requisito de não-residência aplicável a indivíduos que não sejam cidadãos americanos ou residentes permanentes legais.
B. A comparação entre não-residentes intencionais e não intencionais é complexa. A fim de se qualificar para os procedimentos simplificados de offshore estrangeiro, o candidato deve se qualificar como não intencional, usando uma abordagem total das circunstâncias.
Como se submeter aos procedimentos simplificados de offshore estrangeiro
As instruções relativas aos procedimentos simplificados de offshore doméstico, como previsto pelo IRS, são muito densas.
Queremos dividi-lo em pedaços do tamanho de mordidas:
3 anos de declarações de impostos
Para se qualificar para o programa, uma pessoa deve submeter três (3) declarações de impostos devidamente alteradas ou originais. Mesmo com esta minha simples exigência, há um pouco de nuance para os arquivadores do ano corrente
Por exemplo, digamos que alguém já entregou sua declaração de imposto de 2019, em abril de 2020.
-No final de 2020 (as declarações de imposto de 2019 são entregues em 2020), a pessoa percebe que não cumpriu com os requisitos estrangeiros.
>
– A declaração de imposto de 2020 (que não está disponível até 2021) ainda não pode ser entregue, e assim o contribuinte altera os anos fiscais de 2017, 2018 e 2019.
>
– Se ao invés disso, digamos que o contribuinte não descobre que eles estão fora de cumprimento até o início de 2021.
>
– A declaração de imposto de 2020 está agora prestes a ser entregue. Portanto, a pessoa pode ser capaz de enviar e original da declaração de imposto de 2020, juntamente com uma declaração alterada de 2018 em 2019.
*Existem várias complexidades que envolvem voluntariedade e timing, e você pode considerar falar com um advogado especialista em divulgação simplificada antes de fazer qualquer representação ao determinar a sua estratégia.
Devoluções de Informações Internacionais
Além de entregar declarações de impostos. uma pessoa também pode ter que apresentar declarações de informações internacionais para o período de cumprimento de três anos.
Uma das declarações de informação internacional mais comuns inclui Formulários:
- 3520
- 3520-A
- 5471
- 8621
- 8865
6-anos de FBAR Filing
O FBAR é tecnicamente referido como FinCEN Form 114. O formulário existe há quase 50 anos – não é novo.
FATCA é um requisito separado que só passou a existir para arquivadores individuais em 2011. Os formulários são semelhantes, mas diferentes – e não mutuamente exclusivos.
O IRS exige que você envie eletronicamente seis (6) anos de FBAR de acordo com os requisitos dos procedimentos offshore domésticos simplificados.
Título 26 Penalidades Offshore Diversas WAIVED
Não há penalidade FBAR, FATCA ou outras Informações Internacionais de Retorno se você enviar com sucesso sob os Procedimentos Offshore Simplificados Estrangeiros.
Existe alguma vez uma Pena de Procedimento Offshore Simplificado para Estrangeiros?
Se o IRS determinar que a sua aplicação subjacente foi fraudulenta e que você foi realmente intencional, você é justo para multas e penalidades adicionais e até mesmo um processo criminal como aconteceu recentemente com um CPA – que foi indiciado.
*Deve-se notar que se o agente determinar que foram inexactidões na submissão subjacente no agente tem autoridade para resolver essas inexactidões, como se o valor do imposto fosse inexacto.
Quais são as taxas para a contratação de um Advogado Estrangeiro Offshore Dinamizado?
>
Saiba por que os advogados com experiência em Divulgação Offshore Simplificada sempre cobram uma taxa fixa por impostos e representação legal – e e evite usar Cartas Kovel.
Nos especializamos em Divulgação Simplificada e Conformidade Offshore
Nossa firma é especializada exclusivamente em impostos internacionais, e especificamente em divulgação offshore de IRS.
>
Contacte a nossa firma hoje para assistência.