Se não pode pagar os seus impostos, a Receita Federal pode tê-lo colocado no estado actualmente não cobrável (a Receita Federal chama este “CNC” ou “Estado 53”). O que isto significa é que você não pode pagar agora, mas talvez você possa pagar mais tarde.
A pergunta para a maioria dos que obtêm este status é: quando o IRS vai começar a me pedir para começar a pagar novamente? Em outras palavras, o CNC dura para sempre?
A resposta está em como a Receita Federal o coloca no CNC.
Indivíduos e dificuldades CNC
Se você é um contribuinte individual (arquivador 1040), a Receita Federal pode colocá-lo no CNC por várias razões:
- Você forneceu (ou seja usando o formulário 433A ou 433F) provas para provar que os seus rendimentos e despesas (os seus rendimentos e despesas de vida básicas como permitido pelo IRS) são maiores do que os seus rendimentos, ou
- O IRS não o conseguiu localizar a si ou aos seus bens e “falhou” no CNC devido ao pouco ou nenhum potencial de cobrança
Para os nossos propósitos, assumirei a situação #1 acima – que as suas despesas de vida documentadas que você deu ao IRS são maiores do que os seus rendimentos. Quando o IRS eventualmente lhe conceder o estatuto de CNC (depois de ter fornecido uma extensa documentação dos seus rendimentos, despesas e bens), será revisto anualmente com base no total dos rendimentos positivos ou “TPI”. TPI são os valores de renda bruta que você reporta no seu retorno (não apenas os valores que são tributáveis) que você reporta no seu retorno OU a renda total positiva reportada ao IRS sob o seu SSN (se você não arquivou um retorno).
Códigos de fechamento de dificuldade e seu status CNC
O IRS atribuirá um “código de fechamento” de dificuldade à sua aprovação CNC que corresponderá às suas despesas anuais que você forneceu ao IRS para cobrir seus custos de vida básicos e permitidos. Estes códigos de fechamento são em incrementos de $8.000 começando em $20.000 e terminando em $84.000.
Do Manual de Receitas Internas (manual do IRS para seus procedimentos operacionais) para CNC:
Por exemplo, se você pudesse comprovar $39.000 por ano em despesas básicas de vida como permitido pelos padrões do IRS, não tivesse renda suficiente para pagar suas despesas, e nenhum ativo para pagar os impostos devidos, o IRS o colocaria no CNC com o código de fechamento “27”. O TPI teria que estar acima de $44.000 – ou seja, você não se qualificaria mais para o CNC até que seu TPI estivesse acima de $44.000. Nesse momento, o IRS pode expulsá-lo do estado do CNC.
Novo saldo devedor e continuação do estado do CNC
E se você estiver no estado do CNC e apresentar uma declaração de imposto com um saldo devedor? Aqui é onde o IRS tem uma opção – ele pode remover você do CNC ou rolar a quantia para o CNC. Os procedimentos de IRS permitem que os contribuintes permaneçam no CNC se tiverem providenciado o CNC nos últimos 12 meses. No entanto, se o novo saldo devedor aumentar significativamente o montante em dívida, o IRS pode perguntar novamente se você ainda se qualifica para a CNC. Na prática, muitos contribuintes têm de recordar ao IRS a determinação do CNC nos últimos 12 meses para permitir que o ano em curso seja envolvido na determinação do CNC. Os contribuintes que têm fontes óbvias de novos rendimentos e activos reportáveis devem esperar sair do CNC, uma vez que o IRS costuma rever o novo saldo da declaração de imposto devido, bem como os novos Formulários W-2 e 1099 emitidos para o contribuinte.
Veja os rendimentos do próximo ano
Se estiver actualmente no estatuto de CNC, quando é que o IRS lhe vai pedir para pagar novamente? A resposta é: quando os seus rendimentos excederem os seus gastos reportados que você usou para entrar no CNC. CNC pode durar para sempre se a sua situação financeira não melhorar – e, ao final do estatuto de cobrança de 10 anos do IRS, o IRS irá amortizar o saldo em dívida.