Streamlined Foreign Offshore Procedures

IRS Streamlined Foreign Offshore Procedures (SFOP)

Streamlined Foreign Offshore Procedures (SFOP) は米国以外の居住者-国外居住者や事故米国人といった-のためのIRSのオフショア遵守プログラムであります。

このプログラムの目的は、海外居住者が海外の口座、資産、投資、収入を報告する際のコンプライアンスを確立することです。 過去数年間、内国歳入庁は外国口座のコンプライアンスに対して積極的なアプローチをとってきました。

しかし、合理化された海外オフショア手続きを行うことにより、非居住者や駐在者はTitle 26 Miscellaneous Offshore Penaltiesをすべて免れることができます。

私たちの税務・法務チームは、世界中にいるクライアントのために、合理化された申請（Streamlined DomesticおよびStreamlined Foreign）を成功裏に扱っています。

Streamlined Foreign Proceduresの利点

Streamlined Foreign Offshore Procedureは、納税者が完全にペナルティを免除されるようにするものです。

この手続きにより、海外居住者や非居住者は、オフショアでのペナルティを心配することなくIRSの税務コンプライアンスに従うことができるようになります。 国内での手続きと異なり、SFOPではIRSのオフショアでの罰則がすべて免除されます。 また、外国人所得控除や外国税額控除を適用することにより、多くの場合、税金がゼロになり、罰則もありません。

Eligibility for Streamlined Foreign Offshore

海外オフショアの簡素化手続きには、独自の申請要件と手続きがあります。

なぜかというと、オリジナルの申告書を提出することができ、ペナルティーの計算がないためです。 適用される非居住者要件を満たすこと

外国人居住者のステータスにより、考慮すべき2つのテストがあります。

米国市民およびグリーンカード保持者（法的永住者）

SFOP申請者が米国市民である場合、非居住者であることを確認する必要があります。SFOP申請者が米国市民またはグリーンカード保持者である場合、外国人居住者として認定されるには、330日ルールを満たす必要があります。米国市民または合法的永住者、あるいは米国市民または合法的永住者の遺産は、米国税申告期限（または適切に延長申請した期限）が過ぎた直近の3年間のうち、1年以上、米国内に住居を持たず、物理的に米国外に少なくとも丸330日いた場合、該当する非居住者の要件を満たします。 「

この手続きで適用されるIRC第911条およびその規則では、個人が米国内に一時的に滞在することや、個人が米国内に住居を維持することは、必ずしも個人の住居が米国内にあることを意味しません。

米国市民でない者および永住者

米国人以外の人はSFOPでは異なる「居住」要件があります。

非米国人は、3年間のうち1年間、IRCセクション7701（b）（3）に基づくSubstantial Presence Testを満たさないことを証明しなければなりません。

IRSによる説明：

例3：Xさんは米国市民でも合法的永住者でもなく、フランスで生まれ、雇用主が彼女を米国に移送する2012年5月1日までフランスに居住していた。

Xさんは2012年と2013年の両年に183日以上米国に滞在していた。 Xさんの米国申告期限（または適切に延長された期限）が過ぎた最近の3年間は、2013年、2012年、2011年である。

Xさんは2012年と2013年はsubstantial presence testを満たしたが、2011年はsubstantial presence testを満たせなかった。 Xさんは、米国市民または合法的永住者でない個人に適用される非居住者要件に合致する。 非意志的行為

意志的と非意志的の比較は複雑である。合理的な外国のオフショア手続きの資格を得るために、申請者は、状況の総合的アプローチを用いて、非意志的と認定されなければならない。

How to Submit Streamlined Foreign Offshore Procedures

IRSから提供される国内オフショア手続きに関する説明書は、非常に内容が濃くなっています。

3 Years of Tax Returns

このプログラムの対象となるには、適切に修正またはオリジナルの納税申告書を3期提出しなければなりません。 例えば、ある人が2020年4月にすでに2019年の確定申告を行ったとします。

2020年後半（2019年の確定申告は2020年）、その人は外国の要件に準拠していないことに気付きます。

-2020年の確定申告（2021年まで利用できない）はまだ提出できないので、納税者は2017年、2018年、2019年の税年度を修正します。

-代わりに、納税者が2021年初頭までコンプライアンス違反に気づかなかったとしましょう。

-2020年の確定申告は今すぐに期限が来ているのです。 したがって、その人は、2019年に2018年の修正申告書とともに、2020年のオリジナルの申告書を提出することができるかもしれません。

*意志とタイミングを含む様々な複雑さがあり、あなたの戦略を決定する際に表現を行う前に合理的な開示弁護士の専門家に話すことを検討することができます。 納税申告に加え、3年間のコンプライアンス期間の国際情報申告が必要となる場合があります。

国際情報申告の代表的なものは以下の通りです。

• 3520
• 3520-A
• 5471
• 8621
• 8865

FBAR申告の6年

FBARとは専門的にはFincen Form114と呼ばれているものです。 このフォームは50年近く前からあるもので、新しいものではありません。

FATCAは、2011年に個人申告者向けに存在するようになった、別の要件です。

IRSは、合理化された国内オフショア手続きの要件に従い、6年分のFBARを電子的に提出することを要求します。

Title 26 Miscellaneous Offshore Penalty WAIVED

外国オフショア手続きでうまく提出できればFBAR、FATCAまたはその他の国際情報申告のペナルティは発生しません。

Streamlined Offshore Procedureのペナルティはありますか？

もしIRSがあなたの申請が不正であると判断した場合、あなたはさらなる罰金やペナルティ、そして最近起訴されたあるCPAのように刑事訴追を受ける可能性さえあります。

* もしエージェントが申請書に不正確な点があると判断した場合、エージェントはその不正確な点を解決する権限を持っていることに注意が必要です。

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