トランプ税制があなたのスモールビジネスに与える影響

2018年1月1日に施行された減税・雇用法は、あなたのビジネスと事業税に大きな影響を与えたと思われます。 また、中小企業向けのトランプ減税について質問がある場合は、私たちがお手伝いします。 IRSの税法は、そのままでは複雑です。 さて、すべての税法の変更が法律で可決され、税制改革案は中小企業にどのように影響しますか？

更新された税法は、それぞれの中小企業の税負担に異なる影響を与える新しい控除と控除を動かすように設定します。 あなたがまだドナルド・トランプ税制計画がこの税シーズンにあなたの中小企業にどのように影響するかを把握しようとしているなら、この内訳は助けになるでしょう。

What Is the Tax Cuts and Jobs Act?

The Tax Cuts and Jobs Actは、米国の税法に30年以上にわたって最大のオーバーホールを与えた2017年12月に通過した法律です。 とりわけ、この法案は、標準控除をほぼ2倍にし、項目別控除に新たな制限を設け、所得税率を引き下げ、その他いくつかの重要な規定に改革を行いました。

全体として、減税・雇用法は税制を簡素化することを目的としています。 この法案の最大の効果の一つは、アメリカの大企業が支払わなければならない所得税の額を削減することであった。 しかし、中小企業にはどのような影響があったのでしょうか。 詳しく見ていきましょう。

How the Trump Tax Plan Benefits Small Businesses

The Tax Cuts and Jobs Act has impact on your business depends on how your business is structured.The Tax Cuts and Jobs Actは、あなたのビジネスにどのような影響を与えるかは、あなたのビジネスがどのように構成されているかによって異なります。 ある企業は新しい控除やクレジットの対象となりますが、そうでない企業もあります。 また、これらの変更の一部は永続的に制定されましたが、他のものは早ければ2019年に失効し、他のものは2025年まで続くことを覚えておいてください。

ここでは、トランプ税制があなたのビジネスにどのような利益をもたらす可能性があるかを説明します。

そこで、まず、トランプ氏の税制計画の中心となっている企業のさまざまなカテゴリーを再確立しましょう。

C企業の法人税率引き下げ

減税・雇用法の下、C企業の課税率は、従来の15%～39%から一律21%に引き下げられました。

法人税率の変更は、特にこの減税措置がC-corpsに特別に適用される場合、中小企業にどのような影響を与えるのでしょうか。

これはトランプ氏の税制計画の注目すべき要素ですが、ほとんどの中小企業はC-corpsとして構成されていません。 米国のスモールビジネスの大半は、LLCやSコーポなどのパススルー事業体です。

Pass-Through Deduction

C-corpsとして構造化されていない小企業は、パススルー控除の影響を受ける可能性があります。 パススルー企業とCコーポを区別する主な違いは、課税の処理方法です（それゆえ、私たちはこのことについて話しているわけです）。 つまり、パススルー事業体は、全く別の事業体として所得税を支払うのではなく、利益や損失をオーナーに渡します。 そして、事業主はそれを個人の所得として申告する。

知っておくべき絶対的な最大のことは、トランプ税制では、パススルーとして申告する中小企業は20％の事業所得控除を受けることができるということです。

2019年にこの20％の控除を受けるには、企業オーナーは、独身なら160,700ドル以下、結婚して共同申告するなら320万1千ドルの課税所得を持っていなければなりません。 つまり、あなたのビジネスが個人事業、パートナーシップ、LLC、またはS-corpとして構成されている場合、この20％のパススルー控除を受ける資格があります。

この控除は調整総所得を下げず、これを受けるために税金で項目別申告する必要はありません。

この控除は調整総所得を下げるものではなく、控除を受けるために税金の項目立てをする必要はありません。もし資格があれば、適格事業所得（事業の経常利益）または課税所得からキャピタルゲインを引いたもののどちらか低い方に20％の控除が適用されます。 もっと簡単に言うと、パススルー企業のオーナーであれば、税金を払う前に、収益を20％削ることができるようになります。 しかし、常にキャッチがありますね。

残念なことに、ここに大きな欠点があります。 あなたのパススルー・ビジネスが、医師、弁護士、会計士、コンサルタントなど、一個人の専門的なサービスによって収益を生み出している場合、控除の対象にはなりません。

Big Write-Offs for Big Expenses

Trump’s tax planの条項では、企業が購入した大型設備の減価償却を何年にもわたって行う代わりに、より大きな部分を前もって償却することができます。

これらの変更は、ボーナス減価償却と呼ばれる節税ツールの一部です。 基本的に、ビジネスで新しい機器を購入した場合、通常、タックス・シーズンごとに少しずつ償却することができます。 この新しい税額控除は、その設備を購入した年の費用全額を償却することができるものです。 この方法により、購入しビジネスに使用する資産のコストを、その資産のコストを回収するか使用を中止するまで、何年にもわたって分散させることができます（車のように）。

ボーナス減価償却は、以前は新しい設備の購入のみが対象でしたが、トランプ氏の税制計画では、まだ使用しているすべての設備が対象となります。 以前は、企業は設備購入の際に50万ドルまでしか控除できませんでした。 トランプ税制では、企業オーナーは設備購入で最大100万ドルまで控除できる。

ドナルド・トランプ税制プランによるこれらの新しい設備控除は、あなたのスモールビジネスにどのような影響を与えるのでしょうか？ 新しい税制計画では、以前は価値の50％しか取ることができなかったのに対し、資産を購入した年にそのコストの100％を控除することができます。

控除できる金額の割合が増えるだけでなく、以前は資産が使用開始された年にしか控除できませんでしたが、新法では5年間にわたり控除できるようになりました。 また、中古の設備や古い設備（建物のような大きなものからコンピュータのような小さなものまで）も控除対象になりました。 この控除は、新しいHVACシステムや火災警報器のような建物の改善も含むように拡大されました。

したがって、2017年9月以降、新しい機器、新しい車両、または新しい不動産を購入した場合、ドナルド・トランプ税制計画のこの要素はあなたの中小企業に利益をもたらします。 そのためのコストを今年100％償却することができます。

法人代替最低税

代替最低税（AMT）は、大企業が控除を受けすぎて納税を回避しないようにするための税制ツールです。 ドナルド・トランプ税制案は法人AMTを廃止し、企業が新しい減税の恩恵を享受できることを保証するのに役立ちます。

本来、AMTは税負担を計算する別の方法です。 すべてのビジネスは、法人税に関する通常の方法とAMTによる方法の2つの方法で税負担を計算することが求められています。 ほとんどの税務ソフトは、この2つの計算を自動的に行ってくれます。 この2つの計算が行われると、ビジネスは2つの税負担のうち高い方を支払わなければなりません。

AMTを把握するのはかなり複雑ですが、本当に知っておくべき唯一のことは、もう全く把握する必要がないということです。 中小企業のために計算する AMT はもはや存在しないのです。 だから、あなたのビジネスの税負担を楽にする控除や免除を見つけたと感じたら、その波に乗りましょう-あなたを拘束する代替計算はないのです

会計方法のアップデート

ドナルド・トランプ税制案では、より多くの企業が発生主義ではなく、現金主義会計を利用することができるようになりました。 現金主義会計を用いると、収益は顧客から現金を受け取った時点で計上し、費用は仕入先や従業員に支払った時点で計上します。 これは、収益は獲得した時点で計上し、費用は消費した時点で初めて計上する発生主義とは異なります。

この時間の違いが重要な部分です。 発生主義では、経営者は在庫を購入したときにその費用を控除することができるのではなく、在庫を売るまで待つことになりかねません。

一般に、製造業は発生主義を採用する必要がありますが、新しい税制計画では、年間収益の基準を 500 万ドルから 2,500 万ドルに引き上げ、そのルールから免除される資格を得られる企業の数を大幅に増やしました。 その理由は次のとおりです。 発生主義会計では、収益と費用を、支払または受取時ではなく、支払うべき時に計上する必要があります。 特に、価格が常に変動する市場で事業を行う中小企業にとって、在庫の価値を把握するのはコストがかかる。

ここから得られるものは何でしょうか。 より多くの中小企業が、在庫が販売されるまで待つ必要がなく、在庫を支払った時点で控除することができるようになります。

Family Leave Credit

ドナルド・トランプ税制案は、家族介護休暇や医療休暇のために支払われた賃金に対する控除も創設した。 この税額控除の意図は、従業員が休暇を必要とするときに賃金を支払うよう雇用主を奨励することである。 この税額控除は、支払われた賃金の額に応じて、12.5％から25％の範囲で適用されます。

税額控除を受けるには、家族休暇の有給休暇ポリシーを文書化し、従業員に少なくとも2週間のPTOを与える必要があります。 この税額控除は2019年以降に失効することに注意してください。

How the Trump Tax Plan Negatively Impacts Small Businesses

トランプ氏の税金計画はいくつかの新しい控除と控除額の増加をもたらすものの、減税と雇用法はすべてのセクターで中小企業のオーナーが利用していたいくつかの利点と税金ツールを削除します。

そのことを念頭に、業界ごとにトランプ税法の変更により異なる影響を受けることを覚えておくことが重要です。 これらの税制変更の中には、税負担を増やすことでスモールビジネスに影響を与える可能性のあるものもあります。 ここでは、あなたのビジネスに悪影響を与える可能性のあるすべての変更のリストです。

ビジネス金利控除

ビジネス金利控除は、関連する運用コストをカバーするために中小企業のローンを取ったビジネスオーナーを助けた以前の税制の重要な部分でした。 これらのビジネスローンの利息は、通常の事業費として控除されることになります。

ドナルド・トランプ税制案の下では、事業利子控除は30％に削減される。 事業利子控除が全く制限されていなかった以前とは大違いだ。 事業のEBITDA（利払い、税金、減価償却費、償却前利益）の30％までの支払利息しか控除できなくなったため、これは中小企業の確定申告の方法に影響を与える。

この影響は主に、Cコーポレーションのように課税対象となる利益を持つ企業に及びますが、帳簿上に多くの負債を抱える中小企業は、この変更を特に意識する必要があります。 しかし、悪いニュースばかりではありません。過去3年間の年間平均総収入が2500万ドル以下の中小企業であれば、このルールは免除されます。

Section 199 Manufacturing Loophole

トランプ大統領の新税制では、Section 199控除と呼ばれる製造業がよく申請していた控除が廃止されました。

セクション199は、米国内の製造業を奨励する目的で、企業オーナーが適格な生産活動からの所得に対して3％の控除を受けることを認めていました。これは、製造業者がこの制度を利用していたため、旧税制の批判者たちが挙げた最大の抜け穴の1つとなっています。

廃止されたため、新たにこの恩恵を受けることはできません。

Tax Cuts and Job Act以前は、ビジネス関連の接待に支払った費用の最大50%を控除することが可能でした。 もうありません。 新税制では、一部の例外を除き、交際費の控除が廃止されます。

残念ながら、多くの企業経営者が、ボックス席や顧客との会食などに対して税金を払い始めなければならないことを意味します。 あるいは、ビジネスプランからそれらを完全に削除しなければならない。

Deduction for Providing Employee Meals

Another employee perk was used to be deductible (以前は従業員の食事が控除の対象でした)。 現在、事業所内で従業員に食事を提供する場合、旧税法では100％控除されていたその食事は、50％しか控除されなくなっています。 2025年には全く控除されなくなります。

Deduction for Transportation Expenses

This one is pretty straightforward and one that a lot of small business owners are going to miss. また、このような場合にも、「震災復興支援」、「被災地支援」、「被災地支援」、「被災地支援」、「被災地支援」、「被災地支援」、「被災地支援」、「被災地支援」、「被災地支援」、「被災地支援」、「被災地支援」、「被災地支援」、「被災地支援」、「被災地支援」、「被災地支援」、「被災地支援」、「被災地支援」、「被災地支援」、「被災地支援」、「被災地支援」、「被災地支援」、「被災地支援」、「被災地支援」、「被災地支援」、「被災地支援」、「被災地支援」、「被災地支援」、「被災地支援」、「復興支援」など、さまざまな施策や支援が考えられます。 それは、税制の多くの側面を完全に書き換えるこのようなオーバーホールには特に当てはまります。 このような税務チームとのコミュニケーションラインをオープンにしておくことで、今年、そして今後数年間に利用できる新しいクレジットや控除を見つけることができるようになります

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