A partir de 1 de Janeiro de 2015, o GCT só se aplica a sociedades que sejam sociedades S e subsidiárias qualificadas subcapítulo S sob o Código da Receita Federal dos EUA. Estas empresas continuarão a apresentar declarações de impostos GCT em anos fiscais com início em ou após 1 de janeiro de 2015, se de outra forma forem tributáveis ao abrigo do GCT. Os formulários aplicáveis não foram alterados. Todas as outras empresas estão agora sujeitas a impostos ao abrigo do Subcapítulo 3-A do Capítulo 6 do Título 11 do Código Administrativo e irão apresentar as declarações fiscais ao abrigo do Subcapítulo 3-A em vez das declarações GCT. Para mais informações sobre a reforma do imposto sobre as sociedades, clique aqui.
Quem tem de pagar este imposto?
Todas as empresas nacionais e estrangeiras da cidade de Nova York que são:
- Fazer negócios;
- Empregar capital;
- Propriedade ou arrendamento de propriedade, em capacidade corporativa ou organizada; ou
- Manutenção de um escritório.
A cidade de Nova York não reconhece as eleições federais ou do estado de Nova York “S Corporation”. S As empresas estão sujeitas a este imposto. Uma associação tributável ou sociedade de capital aberto é tratada como uma corporação para fins deste imposto.
Se uma corporação não está sujeita ao imposto, mas tem um diretor, funcionário, agente ou outro representante dentro dos cinco bairros, ela deve, no entanto, apresentar o Formulário NYC-245, o Relatório de Atividades para Corporações.
Quem está isento do imposto?
As instruções para os Formulários NYC-3L e NYC-4S explicam em detalhes que tipos de corporações estão isentas do Imposto Geral sobre Sociedades:
- Sociedades com sede em Nova York, que não exerciam nenhuma atividade comercial ou possuíam título de propriedade imobiliária;
- Sociedades sujeitas ao Imposto sobre Sociedades Bancárias de Nova York ou Imposto sobre Serviços Públicos, exceto fornecedores de serviços públicos que estão sujeitos ao Imposto Geral sobre Sociedades;
- Sociedades organizadas para deter título de propriedade, conforme descrito nas Seções 501(c)(2) ou (25) do Código da Receita Federal;
- Sociedades de Seguros;
- Empresas sem fins lucrativos sem fins lucrativos que são isentas pelo Departamento de Finanças da Cidade de Nova York; e
- Empresas de habitação de lucro limitado e fundos de desenvolvimento habitacional organizadas e operando sob os artigos 2 e 11, respectivamente, da Lei de Financiamento Habitacional Privado.
Formulários e Relatórios
Formulários
Créditos Fiscais
Crédito Fiscal de Biotecnologia
O crédito fiscal de biotecnologia não está disponível para anos fiscais iniciados em ou após 1º de janeiro de 2019.
Perguntas Freqüentes
Prorrogação Automática
As empresas que estão sujeitas ao GCT podem obter uma prorrogação automática de seis meses preenchendo o formulário NYC-EXT. Esta extensão só é dada se o formulário de extensão for entregue antes da data de vencimento original da declaração e o imposto tiver sido estimado correctamente e pago. O pedido será negado se o valor estimado da taxa não estiver correcto ou se não for pago antes da data de vencimento original.
Adicional Extensões
Uma empresa com uma extensão válida de seis meses pode solicitar até duas extensões adicionais de 3 meses preenchendo o Formulário NYC-EXT.1. Um formulário separado deve ser preenchido para cada extensão de 3 meses solicitada.
Impostos estimados
Se a corporação puder razoavelmente esperar que seu imposto exceda $1.000 para o ano tributável, ela deve preencher o Formulário NYC-400 (Declaração de Imposto Estimado) e pagar o imposto estimado. O Imposto Estimado também pode ser pago em parcelas. Um pagamento de 25% do imposto devido para o ano anterior é exigido como a primeira parcela do imposto estimado para o ano corrente.
Imposto estimado deve ser:
- Não inferior a 90% do imposto que é finalmente determinado, ou
- Não inferior ao imposto para o ano tributável anterior.
Taxas de imposto
Prazos de entrega
- Reembolsos anuais e pagamentos de impostos devem ser carimbados até 15 de março do ano seguinte, se a corporação escolher um período contábil baseado no ano civil.
- Uma corporação que usa um período contábil diferente do ano civil (por exemplo um ano fiscal) deve apresentar um retorno no dia 15 do terceiro mês após o encerramento do ano fiscal.
Se uma data de vencimento cair num fim-de-semana ou num feriado legal, a apresentação deve ser feita até ao dia útil seguinte.
Requisito de dissolução
De acordo com a Secção 1004 da Lei das Sociedades Comerciais, a partir de 1 de Outubro de 2009, a compensação de impostos deve ser obtida junto do Departamento de Finanças quando da dissolução de sociedades que tenham feito negócios e incorrido em responsabilidade fiscal para a Cidade de Nova Iorque. Você deve completar o Pedido de Dissolução e enviar por correio para o Departamento de Finanças. O Departamento de Finanças enviará um Consentimento de Dissolução para o endereço fornecido na Solicitação. O Consentimento de Dissolução deve ser anexado aos Certificados de Dissolução que são arquivados com o Secretário de Estado de Nova Iorque.
Se você não é um oficial da corporação, e está arquivando uma Solicitação de Dissolução em nome de uma corporação, você precisará obter e submeter uma Procuração assinada e datada com sua solicitação.
Autoridade Legal
Título 11, Capítulo 6 (Subcapítulo 2) Ato de Habilitação do Código Administrativo: Capítulo 772 das Leis de 1966
Informação Adicional
Impostos das Sociedades Comerciais