Lomake 3520 & Ulkomainen lahjaverotus: Kun on kyse ulkomaisilta henkilöiltä saaduista lahjoista, on tärkeää erottaa toisistaan vero- ja raportointisäännöt. Lomaketta 3520 käytetään ulkomaiselta henkilöltä saadun lahjan arvon ilmoittamiseen. Tarkemmin sanottuna, kun yhdysvaltalainen henkilö saa lahjan ulkomaiselta henkilöltä (tai useita liiketoimia samalta henkilöltä saman verovuoden aikana eli ”kokonaisarvo”), yhdysvaltalainen henkilö ilmoittaa vuotuisen lahjan arvon, kun se ylittää ilmoittamisvelvollisuuden kynnysarvon.
Ulkomaalaisten lahjojen verotuksen osalta yleissääntönä on, että ulkomaisilta henkilöiltä saatuja lahjoja ei veroteta.
Keskeinen poikkeus on se, kun ulkomainen henkilö (Non- Residenssistä Ulkomaalainen (Non-Resident Alien, ”NRA” tai ”RRA”)) lahjoittaa U.USA:n kiinteistöjä.
Lomake 3520 ei ole tuloverolomake
Lahjan vastaanottamisesta ulkomaiselta henkilöltä ei kanneta erityistä lahjaveroa.
Muilla sanoilla, jos yhdysvaltalainen henkilö vastaanottaa lahjan ulkomaiselta henkilöltä, kyseisestä erityisestä liiketapahtumasta ei kanneta veroa.
Sen sijaan yhdysvaltalaisen henkilön on ilmoitettava lahjasta (kun kynnysarvo täyttyy) IRS:n lomakkeella 3520.
Miksi lahja ei ole veronalainen?
Syy siihen, miksi lahja ei ole veronalainen yhdysvaltalaiselle.S. person, is because the gift is not income.
The reason the gift is not taxable to the foreign person giving the gift, is because non-resident alien (NRA) is not required to comply with IRS gift tax rules (absent gifts of USRPI).
Never, the IRS wants to know about the foreign gifts received by the U.S. Person when the threshold for reporting is met.
*Jos lahja tuottaa tuloja (kuten vuokratuloja, korkotuloja, osinkoja ja/tai myyntivoittoja), lahjan tuottamat tulot ovat veronalaisia, ja nämä tulot sisällytettäisiin yhdysvaltalaisen henkilön veroilmoitukseen.
ilmoittamaton ulkomainen lahja?
Kun henkilö täyttää lahjan ilmoittamiselle asetetun kynnysarvon, mutta laiminlyö sen, hän voi joutua maksamaan sakkoja ja rangaistuksia.
Jos henkilö saa CP15-ilmoituksen, hänellä on tiukat määräajat vastata siihen – ja aika on erittäin tärkeä, jotta vastauksen voi antaa ajoissa.