Miten Trumpin verosuunnitelma vaikuttaa pienyritykseesi

Tammikuun 1. päivänä 2018 voimaan tulleella Tax Cuts and Jobs Act -säädöksellä on todennäköisesti ollut suuri vaikutus yritykseesi ja yritysveroihisi. Ja jos sinulla on kysyttävää Trumpin verohelpotuksista pienyrityksille, olemme täällä auttamassa. IRS:n verosäännöstö on muutenkin monimutkainen. Nyt, kun kaikki verokoodin muutokset on hyväksytty laiksi, miten verouudistussuunnitelma vaikuttaa pienyrityksiin?

Päivitetty verokoodi laittaa liikkeelle uusia vähennyksiä ja hyvityksiä, jotka vaikuttavat jokaisen pienyrityksen verovelvollisuuteen eri tavalla. Jos yrität vielä selvittää, miten Donald Trumpin verosuunnitelma vaikuttaa pienyrityksiisi tänä verokautena, tämä jaottelu auttaa.

Mikä on veroleikkaus- ja työllistämislaki?

Veroleikkaus- ja työllistämislaki (Tax Cuts and Jobs Act)

Veroleikkaus- ja työllistämislaki (Tax Cuts and Jobs Act)

oli joulukuussa 2017 hyväksytty laki, joka toi Yhdysvaltojen verokoodistoon suurimman uudistuksen yli 30 vuoden aikana. Lainsäädäntö muun muassa lähes kaksinkertaisti vakiovähennyksen, asetti uusia rajoituksia eriteltyihin vähennyksiin, alensi tuloverokantaa ja teki uudistuksia useisiin muihin keskeisiin säännöksiin.

Kokonaisuutena Tax Cuts and Jobs Actilla pyrittiin yksinkertaistamaan verojärjestelmää. Yksi lainsäädännön suurimmista vaikutuksista oli tuloveron määrän vähentäminen suurten amerikkalaisyritysten maksettavaksi. Mutta miten se vaikutti pienyrityksiin? Katsotaanpa tarkemmin.

Miten Trumpin verosuunnitelma hyödyttää pienyrityksiä

Vaikutus, joka Tax Cuts and Jobs Actilla on yritykseesi, riippuu siitä, miten yrityksesi on rakenteeltaan. Jotkin yritykset ovat oikeutettuja uusiin vähennyksiin ja hyvityksiin, kun taas toiset eivät. Pidä myös mielessä, että vaikka osa näistä muutoksista on otettu käyttöön ikuisesti, kun taas toiset päättyvät jo vuonna 2019 ja toiset kestävät vuoteen 2025 asti.

Tässä kerrotaan, miten Trumpin verosuunnitelma voi hyödyttää yritystäsi.

Selvitetään siis ensin uudelleen Trumpin verosuunnitelman keskiössä olevat eri yritysryhmät:

C-yritysten alennettu yhtiöverokanta

C-yrityksiä verotetaan veronkevennys- ja työllistämislain (Tax Cuts and Jobs Act) nojalla kiinteällä 21 prosentin verokannalla – tämä on leikkaus aiemmasta 15-39 prosentin vaihteluvälistä.6 %.

Miten yhtiöverokannan muutos vaikuttaa pienyrityksiin, varsinkin jos tämä verohelpotus koskee nimenomaan C-yhtiöitä?

Vaikka tämä on Trumpin verosuunnitelman näkyvä osa, useimmat pienyritykset eivät ole rakenteeltaan C-yhtiöitä. Suurin osa yhdysvaltalaisista pienyrityksistä on läpikulkuyrityksiä, kuten LLC:tä tai S-yhtiöitä. Tämä muutos vaikuttaa siis lähinnä Fortune 500 -yrityksiin eikä niinkään pienyrityksiin.

Pass-through-vähennys

Passi-through-vähennys saattaa vaikuttaa pienyrityksiin, joita ei ole järjestetty C-yhtiöiksi. Tärkein ero, joka erottaa pass-through-yksikön C-yhtiöstä, on se, miten verotus hoidetaan (siksi puhumme siitä). Sen sijaan, että pass-through-yhtiö maksaisi tuloveroja täysin erillisenä yksikkönä, se siirtää voitot ja tappiot omistajalleen. Yrityksen omistaja ilmoittaa ne sitten henkilökohtaisina tuloina. Tällä tavoin, kuten hallitus näkee, omistajan ja yrityksen raha-asiat ovat melko kietoutuneet toisiinsa.

Ehdottomasti suurin asia, joka sinun on tiedettävä, on se, että Trumpin verosuunnitelman mukaan pienyritykset, jotka ilmoittautuvat pass-through-yksiköinä, voivat saada 20 prosentin yritystulovähennyksen.

Kelpuuttaakseen tämän 20 prosentin vähennyksen vuonna 2019 yrityksen omistajilla on oltava veronalaiset tulot, jotka ovat pienemmät kuin 160 700 dollaria, jos he ovat yksineläjiä, tai 321 400 dollaria, jos he ovat avioliitossa ja he ovat yhteisesti ilmoittaneet. Joten jos yrityksesi on rakenteeltaan yksityisyritys, henkilöyhtiö, LLC tai S-yhtiö, voit olla oikeutettu tähän 20 prosentin pass-through-vähennykseen.

Vähennys ei alenna oikaistua bruttotuloasi, eikä sinun tarvitse eritellä veroilmoituksia veroilmoituksissasi, jotta voisit ottaa sen. Jos olet oikeutettu, 20 prosentin vähennystä sovelletaan siihen, kumpi on pienempi – oikeutettu yritystulosi (yrityksen tavanomainen tulo) tai verotettava tulosi, josta on vähennetty myyntivoitot.

Se on paljon yksinkertaisempi tapa ilmaista asia: Jos olet läpikulkevan yrityksen omistaja, voit nyt säästää 20 prosenttia tuloistasi ennen verojen maksamista. Mutta aina on jokin juju, eikö olekin?

Valitettavasti tässä on iso sellainen. Jos läpikulkeva liiketoimintasi tuottaa tuloja yhden yksityishenkilön ammatillisista palveluista – esimerkiksi lääkäreiden, lakimiesten, kirjanpitäjien ja konsulttien – et ole oikeutettu vähennykseen. Jos kuitenkin olet yksityisyrittäjä, joka toimii ammatillisten palvelujen ulkopuolella (esimerkiksi myy tavaroita), olisit oikeutettu vähennykseen.

Suurten kulujen suuremmat poistot

Trumpin verosuunnitelmaan sisältyvä säännös antaa yrityksille mahdollisuuden kirjata suuremman osan suurista laitehankinnoista pois etukäteen sen sijaan, että ne kirjattaisiin pois usean vuoden aikana.

Nämä muutokset ovat osa bonuspoistoiksi kutsuttua verosäästövälinettä. Periaatteessa, kun yrityksesi ostaa uuden laitteen, voit tavallisesti kirjata sen pois vähän kerrallaan joka verokausi. Tämä on uusi verovähennys, jonka avulla voit kirjata koko laitehankinnan kustannukset pois sinä vuonna, jona ostit sen. Näin voit jakaa ostamasi ja liiketoiminnassa käyttämäsi hyödykkeen kustannukset usean vuoden ajalle (kuten auton), kunnes hyödykkeen kustannukset joko katetaan tai sen käyttö lopetetaan.

Bonuspoistot kattoivat aiemmin vain uusien laitteiden hankinnat, mutta Trumpin verosuunnitelman mukaan ne kattavat kaikki vielä käytössä olevat laitteet. Aiemmin yritykset pystyivät vähentämään enintään 500 000 dollarin laitehankinnat. Trumpin verosuunnitelman mukaan yritysten omistajat voivat vähentää jopa 1 miljoonan dollarin laitehankinnat.

Miten nämä Donald Trumpin verosuunnitelman uudet laitevähennykset vaikuttavat pienyritykseesi? Uuden verosuunnitelman mukaan voit vähentää 100 prosenttia hyödykkeen hankintamenosta sinä vuonna, jona ostat sen, kun aiemmin voit vähentää vain 50 prosenttia sen arvosta.

Vähennyskelpoisen arvon prosenttiosuuden kasvattamisen lisäksi uuden lain mukaan voit tehdä vähennyksen viiden vuoden aikana, kun aiemmin se oli mahdollista vain sinä vuonna, jona hyödyke otettiin käyttöön. Vähennys on myös laajennettu koskemaan käytettyjä tai vanhoja laitteita – niinkin suuria kuin rakennuksia tai pieniä kuin tietokoneita. Vähennys on myös laajennettu koskemaan rakennuksen parannuksia, kuten uutta LVI-järjestelmää tai palohälyttimiä.

Jos siis olet ostanut uusia laitteita, uuden ajoneuvon tai napannut uutta kiinteistöä syyskuun 2017 jälkeen, tämä Donald Trumpin verosuunnitelman osa hyödyttää pienyritystäsi. Voit kirjata 100 prosenttia niiden kustannuksista pois tänä vuonna.

Korjataan yritysten vaihtoehtoinen minimivero

Vaihtoehtoinen minimivero (AMT, Alternative Minimum Tax) on veroväline, jonka tarkoituksena on varmistaa, että suuryritykset eivät ota liikaa vähennyksiä ja välttävät verojen maksamisen. Donald Trumpin verosuunnitelmassa kumottiin yritysten AMT, mikä auttaa takaamaan, että yritykset voivat hyötyä uusista veronalennuksista.

Välttämättä AMT on erillinen tapa laskea verovelka. Jokaisen yrityksen on laskettava verorasituksensa kahdella tavalla: tavanomaisella tavalla yhtiöverotuksessa ja AMT:n avulla. Useimmat vero-ohjelmistot tekevät molemmat laskelmat automaattisesti puolestasi. Kun nämä kaksi laskelmaa on tehty, yrityksen on maksettava se, kumpi näistä kahdesta verorasituksesta on suurempi.

AmT:n selvittäminen on melko monimutkaista, mutta ainoa asia, joka sinun tarvitsee oikeastaan tietää, on se, että sinun ei tarvitse enää selvittää sitä lainkaan. Pienyrityksille ei enää lasketa AMT:tä. Jos siis sinusta tuntuu, että löydät vähennyksiä ja vapautuksia, jotka helpottavat yrityksesi verorasitusta, ratsasta aallonharjalla – mikään vaihtoehtoinen laskelma ei pidättele sinua!

Päivityksiä kirjanpitomenetelmiin

Donald Trumpin verosuunnitelman ansiosta yhä useammat yritykset voivat hyödyntää kassaperusteista kirjanpitomenetelmää suoriteperusteisen kirjanpitomenetelmän sijaan. Kassaperusteista kirjanpitomenetelmää käytettäessä tulot kirjataan heti, kun asiakkailta saadaan käteistä, ja menot kirjataan heti, kun ne maksetaan tavarantoimittajille ja työntekijöille. Tämä eroaa suoriteperusteisesta kirjanpidosta, jossa tulot kirjataan, kun ne on ansaittu, ja menot kirjataan vasta, kun ne on kulutettu.

Aikaero on tärkeä osa. Suoriteperusteisessa menetelmässä yrityksen omistajat voivat juuttua odottamaan, kunnes he myyvät varaston, jotta he voivat vähentää sen hankintamenon sen sijaan, että he voisivat vähentää sen silloin, kun he tekevät oston.

Tuotantoyritysten on yleensä käytettävä suoriteperusteista menetelmää, mutta uusi verosuunnitelma nostaa vuotuisen liikevaihdon rajan 5 miljoonasta dollarista 25 miljoonaan dollariin, mikä lisää huomattavasti niiden yritysten määrää, jotka voivat saada vapautuksen tästä säännöstä.

Tämä on valtava etu kaikille tuotantoyrityksille ja kaikille pienille yrityksille, jotka käsittelevät varastoa. Ja tässä on syy: Suoriteperusteinen kirjanpito edellyttää, että tulot ja menot kirjataan silloin, kun ne ovat velkaa, eikä silloin, kun ne maksetaan tai vastaanotetaan. Vaihto-omaisuuden arvon selvittäminen voi olla kallista – erityisesti pienyrityksille, jotka toimivat epävakailla markkinoilla, joilla hinnoittelu vaihtelee jatkuvasti.

Mitä tästä voi ottaa opiksi? Monet pienyritykset voivat nyt vähentää varastonsa silloin, kun ne maksavat siitä, eikä niiden tarvitse odottaa, että varasto myydään.

Perhevapaahyvitys

Donald Trumpin verosuunnitelmassa luotiin myös hyvitys perhe- tai sairausloman ajalta maksetuista palkoista. Tämän verohyvityksen tarkoituksena on kannustaa työnantajia maksamaan, kun heidän työntekijänsä tarvitsevat lomaa – luontoisetu, joka voi olla kova pienyrityksille. Maksettujen palkkojen määrästä riippuen verohyvitys voi vaihdella 12,5 prosentista 25 prosenttiin.

Voidaksesi saada verohyvityksen, sinulla on oltava kirjallinen perhevapaita koskeva palkallinen vapaa-aikakäytäntö ja sinun on myönnettävä työntekijöillesi vähintään kaksi viikkoa PTO:ta. Huomaa, että tämä verohyvitys päättyy vuoden 2019 jälkeen.

Miten Trumpin verosuunnitelma vaikuttaa negatiivisesti pienyrityksiin

Vaikka Trumpin verosuunnitelma tuo mukanaan useita uusia hyvityksiä ja lisääntyneitä vähennyksiä, veroleikkaus- ja työllistämislaki poistaa myös joitain etuja ja verotustyökaluja, joita pienyrittäjät käyttivät aiemmin hyväkseen kaikilla toimialoilla.

Tässä mielessä on tärkeää muistaa, että Trumpin verosäännöstön muutokset vaikuttavat kuhunkin toimialaan eri tavalla. Jotkin näistä veromuutoksista voivat vaikuttaa pienyritykseesi lisäämällä verorasitusta. Tässä on luettelo kaikista muutoksista, jotka voivat vaikuttaa kielteisesti yritykseesi.

Yrityskorkovähennys

Yrityskorkovähennys oli tärkeä osa aiempaa verolainsäädäntöä, joka auttoi yritysten omistajia, jotka ottivat pienyritysten lainoja kattamaan asiaankuuluvia toimintakuluja. Näiden yrityslainojen korot olivat vähennyskelpoisia tavanomaisina liiketoimintakuluina.

Donald Trumpin verosuunnitelman mukaan yritysten korkovähennys leikataan 30 prosenttiin. Se on kaukana aiemmasta, jolloin yritysten korkovähennystä ei rajoitettu lainkaan. Tämä vaikuttaa siihen, miten pienyritykset tekevät veroilmoituksen, koska ne voivat nyt vähentää korkokuluja vain enintään 30 prosenttia yrityksensä käyttökatteesta (EBITDA) (tulos ennen korkoja, veroja, poistoja ja poistoja).

Vaikka tämä vaikuttaa lähinnä yrityksiin, joilla on verotettavaa voittoa, kuten C-yhtiöihin, pienten yritysten, joilla on paljon velkaa kirjanpidossaan, pitäisi olla erityisen tietoisia tästä muutoksesta. Kaikki uutiset eivät kuitenkaan ole huonoja: Jos pienyrityksenne vuotuinen keskimääräinen bruttotulo on ollut enintään 25 miljoonaa dollaria kolmen viime vuoden aikana, yrityksenne on vapautettu tästä säännöstä.

Section 199 Manufacturing Loophole

Trumpin uudessa verosuunnitelmassa päästiin eroon teollisuusyritysten yleisesti vaatimasta vähennyksestä, jota kutsutaan Section 199 -vähennykseksi.

Section 199 antoi yritysten omistajille mahdollisuuden tehdä 3 prosentin vähennyksen kvalifioiduista tuotantotoiminnoista saaduista tuloista, ja sen tarkoituksena oli kannustaa kotimaista valmistusta Yhdysvalloissa. Tämä oli yksi suurimmista porsaanrei’istä, johon aiemman verosäännöstön kriitikot vetosivat, koska valmistajat käyttivät järjestelmää hyväkseen.

Uudet he eivät voi enää vaatia tätä etua, koska se kumottiin.

Viihtymiskulujen vähennys

Ennen Tax Cuts and Job Act -lakia yritysten omistajat saattoivat vähentää jopa 50 prosenttia kuluista, jotka he olivat maksaneet liiketoimintaan liittyvästä viihteestä. Ei enää: Uusi verosuunnitelma poistaa viihdekulujen vähennykset – joitakin poikkeuksia lukuun ottamatta. Ruoan ostaminen asiakkaalle tapahtumassa voi edelleen olla vähennyskelpoista (ruoan kustannukset, ei tapahtuman).

Valitettavasti tämä tarkoittaa sitä, että monien yritysten omistajien on alettava maksaa veroja esimerkiksi aitiopaikoista ja illallisista asiakkaiden kanssa. Tai jättää ne kokonaan pois liiketoimintasuunnitelmistaan.

Vähennys työntekijöiden aterioiden tarjoamisesta

Toinen työntekijän etu, joka ennen oli vähennyskelpoinen, olivat työntekijöiden ateriat. Nyt, jos ruokit henkilökuntasi liiketiloissa, tuo ruoka, joka entisen verolain mukaan oli aiemmin 100-prosenttisesti vähennyskelpoinen, on nyt vain 50-prosenttisesti vähennyskelpoinen. Vuoteen 2025 mennessä se ei ole vähennyskelpoinen enää lainkaan.

Kuljetuskulujen vähennys

Tämä on melko suoraviivainen – ja moni pienyrittäjä jää siitä paitsi. Donald Trumpin verosuunnitelman mukaan yritysten omistajat eivät voi enää vähentää työntekijöiden pysäköintikuluja, julkisten kulkuneuvojen kulkulupia ja pyörämatkakorvauksia.

Trumpin veronalennusten vaikutuksen määrittäminen yritykseesi

Kaiken kaikkiaan voit odottaa, että Trumpin verosuunnitelman vaikutus pienyritykseesi on vaihteleva. Tämä pätee erityisesti tämänkaltaiseen uudistukseen, joka kirjoittaa monia verolain osa-alueita kokonaan uusiksi. Todennäköisesti päädyt huomaamaan, että jotkin asiat, jotka saattavat hyödyttää pienyritystäsi suoraan, varsinkin jos olet läpikulkeva yritys, ja että toiset osat, kuten vähennykset, joita olet tottunut käyttämään, ovat kadonneet.

Tärkeintä pysyä ajan tasalla siitä, miten Trumpin verosuunnitelma vaikuttaa yritykseesi, on puhua kirjanpitäjäsi tai kirjanpitäjäsi kanssa. Kun pidät nämä viestintälinjat auki verotiimisi kanssa, saat selville, mitä uusia hyvityksiä ja vähennyksiä voit hyödyntää tänä vuonna ja tulevina vuosina.