Ammordable Care Act (ACA) -lain (Affordable Care Act) määräämää liittovaltion yksilöllisen toimeksiannon mukaista sairausvakuutusmaksua ei ole enää olemassa kenellekään amerikkalaiselle. Ei ole väliä, oletko pienituloinen, suurituloinen vai kuulutko jonnekin niiden väliin – 2017:n veroleikkaus- ja työllistämissäädös (Tax Cuts and Jobs Act, TCJA) antoi kuolemaniskun rangaistukselle, jota kutsutaan nimellä ”jaetun vastuun maksu”.Itse ACA on edelleen elossa ja voi hyvin, mutta TCJA:n myötä vakuutuksen puuttumisesta aiheutuva rangaistus poistettiin tehokkaasti ja toistaiseksi verovuodesta 2019 alkaen.
Verovelvollisten oli edelleen otettava huomioon tämä rangaistus verovuosina 2017 ja 2018, mutta voit ehkä väistää sen, jos tulosi alittavat tietyt raja-arvot. Muista myös, että tietyt osavaltiot määräävät osavaltiotason rangaistuksen asukkaille, joilla ei ole vakuutusturvaa.
Yksilöllinen velvoite vuonna 2021
Verovuodesta 2019 alkaen – tuloistasi riippumatta – olet vapautettu jaetun vastuun maksusta, joka tunnetaan myös nimellä sairausvakuutusmaksu.Verovuonna 2021 Internal Revenue Service (IRS) ei sakota sinua siitä, että sinulla ei ole sairausvakuutusta.
Pienituloiset veronmaksajat ja verovuosi 2018
Veronmaksajilla on yleensä enintään kolme vuotta aikaa alkuperäisen hakemuksen jättämisen jälkeen muuttaa aiempien vuosien veroilmoituksia. Tämä tarkoittaa, että vuoden 2021 aikana jotkin veronmaksajat voivat muuttaa veroilmoituksiaan verovuosilta 2017 ja 2018. Muista, että veroilmoitukset jätetään yleensä kyseistä verovuotta seuraavana kalenterivuonna. Esimerkiksi vuonna 2021 annat vuoden 2020 veroilmoitukset.
Jos annat tai muutat veroilmoitusta tänä vuonna vuosilta 2017 tai 2018, IRS vaatii sinua edelleen joko suorittamaan jaetun maksun, ilmoittamaan vakuutusturvan tai hakemaan vapautusta.
Voit saada vapautuksen, jos kotitaloutesi tulot tai vuotuiset bruttotulot (AGI) alittavat veroilmoituksen antamiseen vaadittavan vähimmäismäärän. Vähimmäisraja vuonna 2018 vaihteli 12 000 dollarista (alle 65-vuotiaille yksinhuoltajille) 26 600 dollariin (yhdessä avioliitossa oleville ja yli 65-vuotiaille). Jos olet esimerkiksi alle 65-vuotias yksinhuoltaja-aikuinen ja ansaitsit yli 12 000 dollaria verovuonna 2018, olet vastuussa jaetun vastuun maksusta (jos sinulla ei ollut kelpoisuusehdot täyttävää sairausvakuutusturvaa).
IRS:llä on hyödyllinen työkalu, jonka avulla voit määrittää, oletko oikeutettu vapautukseen vai joudutko maksamaan jaetun vastuun maksun.
Jos tulosi alittivat kynnysarvon kyseisenä verovuonna, voit ilmoittaa vapautuksesi lomakkeella 1040 tai lomakkeella 1040-EZ. Ilmoitat vapautuksesi myös lomakkeella 8965. Liitä lomakkeet mukaan ja lähetä ne IRS:lle muun veroilmoituksen mukana.
Jos sinulla oli vaatimukset täyttävä sairausvakuutusturva – joten sinun ei tarvitse maksaa sakkoa tai hakea vapautusta – ilmoitat sen lomakkeella 1040 tai lomakkeella 1040-EZ.
Veroilmoituksen perusteella IRS:n ei välttämättä ole mahdollista tietää, joudutko osallistuvan vastuun piiriin kuuluvan maksun suorittamiseen. Suojaa itsesi kertomalla IRS:lle tarkkaan, mistä on kyse, toteuttamalla jompikumpi näistä kahdesta toimenpiteestä.
Muut vaikeuksiin liittyvät vapautukset
ACA tarjoaa myös muita vapautuksia pienituloisille veronmaksajille. Jos siis ansaitset vain vähän yli veronmaksukynnyksen, kaikki ei välttämättä ole menetetty.
Lomakkeen 8965 IRS-ohjeissa on täydellinen luettelo mahdollisista vapautuksista, jotka ovat kaikkien veronmaksajien käytettävissä. Esimerkiksi tiettyjen intiaaniheimojen ja terveydenhuollon jakamiseen erikoistuneiden ministeriöiden jäsenet on vapautettu verosta, samoin kuin verovelvolliset, jotka olivat vangittuina verovuoden aikana.
Joitakin vapautuksia sovelletaan erityisesti verovelvollisiin, joilla ei yksinkertaisesti ollut varaa vakuutusturvaan syystä tai toisesta. Koodi G tarkoittaa ”yleisiä vaikeuksia”, ja siihen kuuluvat esimerkiksi kodittomuus, konkurssi tai häätö. Voit käyttää koodia G myös, jos osavaltiosi ei ole laajentanut Medicare-kattavuutta ja tulosi olivat vuoden aikana alle 138 prosenttia liittovaltion köyhyysrajasta perheesi koon perusteella.
Koodia A voidaan käyttää, jos työnantajan tarjoama tai Marketplace-kattavuus on mahdoton hankkia, ja se on määritelty siten, että se on yli 8,05 prosenttia kotitaloutesi tuloista.