Form 3520 &Impostos sobre Presentes Estrangeiros: Quando se trata de presentes de pessoas estrangeiras, é importante distinguir entre o imposto e as regras de declaração. O formulário 3520 é usado para declarar o valor de um presente recebido de uma pessoa estrangeira. Mais especificamente, quando uma pessoa dos EUA recebe um presente de uma pessoa estrangeira (ou múltiplas transações da mesma pessoa, no mesmo ano fiscal também conhecido como “valor agregado”), a pessoa dos EUA informa o valor do presente anual quando este excede o limiar exigido para a apresentação de relatórios.
Como para a tributação de presentes estrangeiros, a regra geral é que presentes de pessoas estrangeiras não são tributados.
Uma exceção importante é quando uma pessoa estrangeira (Estrangeiro não-residente ou “NRA”) apresenta presentes U.S. imóveis.
A forma 3520 não é uma declaração de imposto de renda
Não há imposto específico sobre presentes ao receber um presente de uma pessoa estrangeira.
Em outras palavras, se uma pessoa americana recebe um presente de uma pessoa estrangeira, essa transação específica não é tributável.
Em vez disso, a pessoa americana deve informar o presente (quando o limite for atingido) no formulário 3520.
Por que o presente não é tributável?
O motivo pelo qual o presente não é tributável para os EUA.A razão pela qual o presente não é tributável para a pessoa estrangeira que dá o presente, é porque o estrangeiro não-residente (NRA) não é obrigado a cumprir as regras do imposto sobre presentes da Receita Federal (ausentes presentes do USRPI).
Não obstante, a Receita Federal quer saber sobre os presentes estrangeiros recebidos pela pessoa americana quando o limiar para a declaração é cumprido.
*Se o presente gera renda (como renda de aluguel, juros, dividendos e/ou ganhos de capital) então a renda gerada pelo presente é tributável, e essa renda seria incluída na declaração de imposto de renda da pessoa americana. Presente estrangeiro não declarado? Quando uma pessoa atinge o limite para registrar um presente mas não o faz, ela pode estar sujeita a multas e penalidades.
Se uma pessoa recebe um aviso CP15, ela está sob requisitos rígidos de tempo para responder – e o tempo é essencial para apresentar uma resposta em tempo hábil.