Streamlined Foreign Offshore Procedures

IRS Streamlined Foreign Offshore Procedures (SFOP)

Streamlined Foreign Offshore Procedures (SFOP) Streamlined Foreign Offshore Procedures er IRS’ program for overholdelse af offshore-reglerne for personer, der ikke er bosiddende i USA – f.eks. udlændinge og amerikanere, der tilfældigvis er bosiddende i USA.

Sigtet med programmet er at få udenlandske residenter til at overholde reglerne for indberetning af udenlandske konti, aktiver, investeringer og indtægter. I de seneste par år har Internal Revenue Service haft en aggressiv tilgang til overholdelse af reglerne for udenlandske konti. Når en person har uindberettede offshore-konti, kan vedkommende blive genstand for forskellige IRS offshore-sanktioner, såsom FBAR-sanktioner.

Men ved at underkaste sig de strømlinede udenlandske offshore-procedurer kan ikke-bosiddende og udlændinge undgå alle Title 26 Miscellaneous Offshore Penalties (diverse offshore-sanktioner).

Vores skatte- og juridiske team håndterer med succes streamlined filing submissions (Streamlined Domestic og Streamlined Foreign) for klienter over hele verden.

Fordele ved Streamlined Foreign Procedures

Den streamlined Foreign Offshore Procedures tilbyder skatteyderne en fuldstændig straffritagelse. Amerikanske skatteydere, der opfylder betingelserne for at være bosiddende i udlandet, kan drage stor fordel af Streamlined Foreign Offshore Procedures.

Det giver expats og ikke-bosiddende personer mulighed for at overholde IRS’ skattelovgivning uden at bekymre sig om offshore-sanktioner. I modsætning til de indenlandske procedurer er alle IRS offshorebøder under SFOP frafaldet. Når ansøgeren anvender udelukkelsen af udenlandsk tjente indtægter og udenlandske skattekreditter (hvis det er relevant) på enhver potentiel skattepligt, ender mange klienter med at have ingen skattepligt OG ingen sanktioner.

Rettigheder til Streamlined Foreign Offshore

De udenlandske strømlinede procedurer kommer med sit eget sæt af indgivelseskrav og procedurer. Samlet set er indsendelsesprocessen lettere for streamlined foreign end for streamlined domestic.

Hvorfor?

Da en person kan indsende originale selvangivelser, og der er ingen strafberegning.

A. Opfyld det gældende krav om ikke-opholdstilladelse

Der er to forskellige test, der skal tages i betragtning, afhængigt af status for den udenlandske statsborger.

U.S. Citizens and Green Card Holders (Legal Permanent Resident)

Når en SFOP-ansøger er en U.S. Citizens and Green Card Holders (Legal Permanent Resident)

Hvis en SFOP-ansøger er en U.S. statsborger eller indehaver af et grønt kort, skal vedkommende opfylde 330-dages reglen for at kvalificere sig som udenlandsk bosiddende.

Som angivet af IRS:

“Individual U.USA-borgere eller personer med lovlig permanent opholdstilladelse eller dødsboer efter amerikanske statsborgere eller personer med lovlig permanent opholdstilladelse opfylder det gældende krav om ikke-ophold, hvis personen i et eller flere af de seneste tre år, for hvilke forfaldsdatoen for den amerikanske selvangivelse (eller den korrekt ansøgte forlængede forfaldsdato) er overskredet, ikke havde en amerikansk bopæl, og personen var fysisk uden for USA i mindst 330 hele dage. “

I henhold til IRC section 911 og de tilhørende bestemmelser, som finder anvendelse i forbindelse med disse procedurer, betyder hverken midlertidig tilstedeværelse af en person i USA eller opretholdelse af en bolig i USA af en person nødvendigvis, at personens bopæl er i USA.

Ikke-amerikanske statsborgere og lovligt fastboende personer

Ikke-amerikanske personer har forskellige “bopælskrav” i henhold til SFOP. Selv om de ikke behøver at opfylde 330-dages-testen, har de et andet krav.

Den ikke-amerikanske person skal vise, at han/hun i et af de tre (3) gældende år ikke opfyldte Substantial Presence Test, under IRC section 7701(b)(3).

Som angivet af IRS:

Eksempel 3: Fru X er ikke amerikansk statsborger eller lovligt permanent bosiddende, er født i Frankrig og var bosat i Frankrig indtil den 1. maj 2012, hvor hendes arbejdsgiver overflyttede hende til USA.

Hun var fysisk til stede i USA i mere end 183 dage i både 2012 og 2013. De seneste 3 år, for hvilke X’s amerikanske selvangivelsesfrist (eller den korrekt ansøgte forlængede frist) er overskredet, er 2013, 2012 og 2011.

Mens Ms. X opfyldte testen for væsentlig tilstedeværelse for 2012 og 2013, opfyldte hun ikke testen for væsentlig tilstedeværelse for 2011. Ms. X opfylder kravet om ikke-opholdstilladelse, der gælder for personer, som ikke er amerikanske statsborgere eller lovlige fastboende personer.

B. Ikke-forsvarlig adfærd

Sammenligningen af forsætlig vs. ikke-forsætlig adfærd er kompleks.For at kvalificere sig til de strømlinede udenlandske offshore-procedurer skal ansøgeren kvalificere sig som ikke-forsætlig ved hjælp af en tilgang baseret på samtlige omstændigheder.

Hvordan man indsender til de strømlinede udenlandske offshore-procedurer

Instruktionerne vedrørende de strømlinede indenlandske offshore-procedurer, som IRS har givet, er meget tætte.

Vi vil gerne bryde det ned for dig i mundrette bidder:

3-årige selvangivelser

For at kvalificere sig til programmet skal en person indsende tre (3) korrekt ændrede eller originale selvangivelser. Selv med dette relative mit ligetil krav er der lidt af en nuance for indeværende års indsendere

For eksempel, lad os sige, at en person allerede har indgivet sin selvangivelse for 2019 i april 2020.

I slutningen af 2020 (selvangivelser for 2019 indgives i 2020) indser personen, at de ikke opfyldte udenlandske krav.

-Skattedeklarationen for 2020 (som først foreligger i 2021) kan ikke indgives endnu, og derfor ændrer skatteyderen skatteårene 2017, 2018 og 2019.

-Så lad os i stedet sige, at skatteyderen først i begyndelsen af 2021 finder ud af, at han/hun ikke overholder reglerne.

-Skattedeklarationen for 2020 kommer nu snart til forfald. Derfor kan personen måske være i stand til at indsende og oprindelige 2020-skatteangivelse sammen med en ændret 2018 i 2019-angivelse.

*Der er forskellige kompleksiteter, der involverer forsætlighed og timing, og du kan overveje at tale med en specialist i strømlinet oplysningsadvokat, før du foretager nogen repræsentation, når du bestemmer din strategi.

Internationale oplysningsangivelser

I tillæg til indgivelse af selvangivelser. kan en person også være nødt til at indsende internationale oplysningsindberetninger for den treårige overholdelsesperiode.

Nogle af de mere almindelige internationale oplysningsindberetninger omfatterFormularer:

• 3520
• 3520-A
• 5471
• 8621
• 8865

6-års FBAR-indberetning

FBAR’en kaldes teknisk set FinCEN Form 114. Formularen har eksisteret i næsten 50 år – den er ikke ny.

FATCA er et særskilt krav, som først blev indført for individuelle indberettere tilbage i 2011. Formularerne ligner hinanden, men er forskellige – og udelukker ikke hinanden.

Skattevæsenet kræver, at du elektronisk indsender seks (6) års FBAR i overensstemmelse med kravene i de strømlinede indenlandske offshore-procedurer.

Title 26 Miscellaneous Offshore Penalty WAIVED

Der er INGEN FBAR-, FATCA- eller anden straf for international informationsafgivelse, hvis du med succes indsender i henhold til de strømlinede udenlandske offshore-procedurer.

Er der nogensinde en Streamlined Foreign Offshore Procedure Penalty?

Hvis IRS fastslår, at din underliggende ansøgning var svigagtig, og at du faktisk var forsætlig, er du fair game for yderligere bøder og sanktioner og endda en strafferetlig forfølgelse, som det for nylig skete for en CPA – som blev tiltalt.

*Det skal bemærkes, at hvis agenten fastslår, at der var unøjagtigheder i den underliggende indsendelse i agenten har myndighed til at løse disse unøjagtigheder, f.eks. hvis skattebeløbet var unøjagtigt.

Hvad er gebyrerne for at ansætte en strømlinet udenlandsk offshore advokat?

Læs hvorfor erfarne Streamlined Offshore Disclosure Advokater altid opkræver fast gebyr for skat og juridisk repræsentation – og undgår at bruge Kovel Letters.

Vi specialiserer os i Streamlined Disclosure og Offshore Compliance

Vores firma specialiserer sig udelukkende i international skat, og specifikt IRS offshore disclosure.

Kontakt vores firma i dag for hjælp.