Hvis du ikke kan betale din skat, kan IRS have sat dig i status som værende ikke-inddrivelig (IRS kalder dette “CNC” eller “status 53”). Det betyder, at du ikke kan betale nu, men at du måske kan betale senere.
Spørgsmålet for de fleste, der opnår denne status, er: Hvornår vil IRS begynde at bede mig om at begynde at betale igen? Med andre ord, varer CNC for evigt?
Svaret ligger i, hvordan IRS satte dig i CNC.
Individuelle personer og hardship CNC
Hvis du er en individuel skatteyder (1040-indberetter), kan IRS sætte dig i CNC af flere grunde:
- Du har givet (dvs. ved hjælp af formular 433A eller 433F) beviser for, at din indkomst og dine udgifter (din indkomst og grundlæggende leveomkostninger som tilladt af IRS) er større end din indkomst, eller
- Skattevæsenet kunne ikke lokalisere dig eller dine aktiver og “misligholdte” dig i CNC på grund af ringe eller ingen inddrivelsespotentiale
For vores formål vil jeg antage situation #1 ovenfor – at dine dokumenterede leveomkostninger, som du gav IRS, er større end din indkomst. Når IRS i sidste ende giver dig CNC-status (efter at du har fremlagt omfattende dokumentation for dine indtægter, udgifter og aktiver), vil den blive revideret årligt på grundlag af den samlede positive indkomst eller “TPI”. TPI er de bruttoindkomstbeløb, du indberetter på din selvangivelse (ikke kun de beløb, der er skattepligtige), du har indberettet på din selvangivelse ELLER den samlede positive indkomst, der er indberettet til IRS under dit SSN (hvis du ikke har indsendt en selvangivelse).
Hardship closing codes and your CNC status
Indsattevæsenet tildeler en hardship “closing code” til din CNC-godkendelse, der svarer til dine årlige udgifter, som du har oplyst til IRS for at dække dine grundlæggende, tilladte leveomkostninger. Disse lukningskoder er i intervaller på 8 000 USD, der starter ved 20 000 USD og slutter ved 84 000 USD.
Fra Internal Revenue Manual (IRS’ håndbog for deres driftsprocedurer) for CNC:
For eksempel, hvis du var i stand til at bevise 39.000 $ om året i grundlæggende leveomkostninger som tilladt af IRS standarder, ikke har nok indkomst til at betale til dine udgifter, og ingen aktiver til at betale de skyldige skatter, ville IRS sætte dig i CNC med lukkekode “27”. TPI skal være over 44 000 USD – dvs. du vil ikke længere være kvalificeret til CNC, før din TPI er over 44 000 USD. På det tidspunkt kan IRS smide dig ud af CNC-status.
Ny skyldige saldo og fortsat CNC-status
Hvad sker der, hvis du er i CNC-status, og du indsender en selvangivelse med en skyldige saldo? Her har skattevæsenet et valg – det kan fjerne dig fra CNC eller rulle beløbet ind i CNC. IRS’ procedurer tillader skatteydere at forblive i CNC, hvis de har arrangeret CNC inden for de sidste 12 måneder. Hvis den nye skyldige saldo imidlertid øger det skyldige beløb betydeligt, kan IRS igen undersøge, om du stadig er berettiget til CNC. I praksis er mange skatteydere nødt til at minde IRS om CNC-bestemmelsen i de seneste 12 måneder for at tillade, at det indeværende år kan inddrages i CNC-bestemmelsen. Skatteydere, der har åbenlyse kilder til nye indberetningspligtige indkomster og aktiver, bør forvente at blive udmeldt fra CNC, da IRS normalt gennemgår den nye saldo forfalden selvangivelse samt nye formularer W-2 og 1099, der er udstedt til skatteyderen.
Se næste års indkomst
Hvis du i øjeblikket er i CNC-status, hvornår vil IRS så bede dig om at betale igen? Svaret er: Når din indkomst overstiger dine indberettede udgifter, som du har brugt til at komme i CNC. CNC kan vare evigt, hvis din økonomiske situation ikke forbedres – og ved udløbet af IRS’ 10-årige inddrivelsesforældelsesfrist vil IRS afskrive den skyldige saldo.